Fiscalité générale_19
Chapitre 1.
Concepts et classification fiscale 20
1.
Concept fiscal 20
2.
Classification fiscale et système fiscal coréen 21
Chapitre 2.
Principes fondamentaux du droit fiscal 24
1.
Principe 24 du droit fiscal
2.
Égalité fiscale 24
3.
Principe de bonne foi (Règle de bonne foi) 24
Exercice 25
Bore.
Tribunal fiscal 27
1.
Loi écrite 27
2.
Loi non écrite 28

Loi de base sur l'impôt national _31
Chapitre 1.
Total 32
1.
Objet et contenu de la loi fondamentale nationale sur l'impôt 32
2.
Période et échéance 32
3.
Livraison de documents 34
Exercice 36
Bore.
Définition des termes, etc. 40
1.
Définition des termes 40
2.
Relation entre la loi fondamentale nationale sur l'impôt et la loi fiscale 42
Chapitre 2.
Principes de la fiscalité et application du droit fiscal 43
1.
Principe 43 de la fiscalité nationale
2.
Principe 45 d'application du droit fiscal
Exercice 49
Chapitre 3.
et taxe 52
1.
Autorité compétente 52
2.
Rapport de modification et demande de correction 52
3.
Dépôt et paiement tardifs 56
4.
Surtaxe 57
Exercice 61
Chapitre 4.
Remboursement 64
1.
Remboursement d'impôt 64
2.
Surtaxe de remboursement de taxe 65
3.
Délai de prescription pour les remboursements d'impôt 65
Exercice 66
Bore.
Établissement, confirmation et extinction des obligations fiscales, etc. 68
Bore 1.
Établissement, confirmation et extinction de l'obligation fiscale 69
1.
Aperçu 69
2.
Établissement de l'obligation fiscale 69
3.
Détermination de l'obligation fiscale 71
4.
Extinction de la responsabilité fiscale 73
5.
La 73e période d'exclusion de l'imposition nationale
6.
Délai de prescription pour les droits de recouvrement des impôts 75
7.
Comparaison du délai de prescription pour l'établissement de l'impôt et du délai de prescription pour le recouvrement de l'impôt 77
Exercice 78
Bore 2.
Extension des obligations fiscales 82
1.
Aperçu 82
2.
Succession de la dette fiscale 82
3.
Responsabilité fiscale conjointe 83
4.
Obligation fiscale secondaire 85
Exercice 87
Bore 3.
La relation entre les impôts nationaux et les obligations générales 91
1.
Priorité fiscale nationale 91
2.
Priorité 92 entre les demandes fiscales
3.
Limitation de la priorité fiscale nationale 92
4.
Résumé de la limitation de priorité fiscale nationale 94
Exercice 95
Bore 4.
Recours en matière de droits 98
1.
Total 98
2.
Examen avant imposition (allégement des droits de préemption) 98
3.
100 Procédures d'appel (Allègement rétroactif) en vertu de la Loi nationale sur les impôts fondamentaux
Exercice 104
Bore 5.
Règle 107
1.
Administrateur fiscal 107
2.
Délai de préavis minimum 107
3.
107. Mise en place et conservation des livres comptables, etc.
4.
Délivrance du reçu de document 107
5.
Coopération avec l'Administration fiscale nationale 108
6.
Paiement de la prime 108
7.
109 Coopération en matière de soumission et de collecte d'informations fiscales
Exercice 110

Loi sur l'impôt sur les sociétés _113
Chapitre 1.
Total 114
1.
Aperçu de l'impôt sur les sociétés 114
2.
Revenu imposable en vertu de l'impôt sur les sociétés 115
3.
Contribuable corporatif 116
4.
Obligations fiscales par type de société 117
Chapitre 2.
Exercice fiscal et lieu de paiement des impôts 118
1.
Exercice 118
2.
Contribuable 119
Exercice 121
Chapitre 3.
Structure de calcul de l'impôt sur les sociétés pour chaque exercice fiscal 125
1.
Ajustement fiscal 127
2.
Disposition du revenu 131
Exercice 139
Chapitre 4.
Bénéfices et pertes exclus des bénéfices 142
1.
142
2.
Non-déduction du revenu 146
Exercice 151
Bore.
155 Loyer réputé pour les dépôts de garantie, etc.
1.
155 Loyer réputé pour les dépôts de garantie, etc.
2.
Affectation de l'ordre du jour 157
3.
Un certain montant de revenus de dividendes 159
Exercice 161
Chapitre 5.
Exclusion d'impôt sur le revenu pour les travaux manuels et ongulaires 167
1.
Main en or 167
2.
Dépenses non déductibles 171
Exercice 177
Chapitre 6.
Attribution des profits et pertes, exercice 182
1.
Aperçu 182
2.
Résultat attribuable à chaque type de transaction, exercice 183
Exercice 188
Chapitre 7.
Coût d'acquisition des actifs et évaluation des actifs et passifs 191
1.
Coût d'acquisition des actifs 191
2.
Évaluation des actifs et des passifs 191
Exercice 195
Chapitre 8.
Non-déductibilité des charges d'amortissement 197
1.
Signification et caractéristiques de l'amortissement 197
2.
Champ d'application des actifs amortissables 198
3.
Facteurs déterminant la plage d'amortissement 198
4.
Structure de calcul des charges d'amortissement 204
5.
Montant du refus de prise en charge de l'amortissement : 205
6.
Programme d'amortissement 208
Exercice 209
Chapitre 9.
Non-déductibilité des dons 215
1.
Importance et portée des dons 215
2.
Types de dons 216
3.
Structure de calcul de la déduction pour don 217
4.
Limite déductible pour les dons : 217
5.
Déduction de l'excédent de report de dons de l'impôt sur le revenu 219
6.
Évaluation des dons en nature 220
7.
Date d'attribution du don 220
Exercice 221
Chapitre 10.
Non-déductibilité des frais professionnels 224
1.
Importance et portée des dépenses de promotion des entreprises 224
2.
Exigences relatives à la preuve des dépenses professionnelles 225
3.
La structure des dépenses de promotion des entreprises 225
4.
Limite des dépenses de promotion commerciale : 226
5.
Évaluation des dépenses de promotion commerciale en nature 228
6.
Période de régularisation fiscale des dépenses d'entreprise 228
7.
Disposition spéciale pour la déduction des dépenses professionnelles engagées à des fins culturelles à titre de dépenses déductibles 228
8.
Ajustement fiscal des dépenses de promotion commerciale soumises à la comptabilité des actifs 228
Exercice 231
Chapitre 11.
Non-déductibilité des intérêts versés 235
1.
Signification du paiement d'intérêts et structure du redressement fiscal 235
2.
Intérêts sur obligations à créanciers inconnus 235
3.
Intérêts sur obligations et titres anonymes 236
4.
Intérêts du fonds de construction 236
5.
Intérêts versés sur des actifs non liés à l'activité, etc. 237
Exercice 239
Chapitre 12.
Déduction des fonds de réserve des dépenses 241
1.
Système de pension de retraite 241
2.
247 petits-fils
3.
provision pour créances douteuses 249
Exercice 252
Chapitre 13.
Déni des actes injustes 257
1.
257 des
2.
Exigences de l'épouse 257
3.
Critères de jugement de l'épouse 259
4.
L'effet de l'épouse 260
5.
Affaire n° 260 : Refus de redressement fiscal pour cause de calcul inéquitable
Exercice 265
Chapitre 14.
Calcul de la base d'imposition et du montant de l'impôt 269
1.
Calcul de la base d'imposition 269
2.
Calcul du montant de l'impôt 271
3.
Réductions d'impôt et crédits d'impôt 272
4.
Surtaxe 275
Exercice 277
Bore.
Remboursements et crédits d'impôt étrangers fondés sur le report en arrière des pertes 279
1.
Remboursement basé sur la déduction rétroactive de la perte 279
2.
Crédit d'impôt étranger 281
Exercice 285
Chapitre 15.
Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés 291
1.
Déclaration et paiement au cours de l'exercice financier 291
2.
Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés 292
Exercice 294
Bore.
Impôt minimum 297
1.
Signification et logique d'application 297
2.
Comment appliquer l'impôt minimum 298
3.
Décret d'exclusion de réduction d'impôt 298
Exercice 300
Chapitre 16.
Autres impôts sur les sociétés 303
1.
Obligations fiscales des organismes sans but lucratif 303
2.
Impôt sur les sociétés relatif aux revenus de liquidation 304
3.
Impôt sur les sociétés applicable aux revenus de transfert de propriété foncière, etc. Article 305
4.
Impôt sur les sociétés applicable aux revenus non rapatriés 307
Exercice 309

Loi de l'impôt sur le revenu _313
Chapitre 1.
Dispositions générales relatives à l'impôt sur le revenu 314
1.
Signification de l'impôt sur le revenu 314
2.
contribuable 314
3.
Période fiscale 315
4.
Bureau des contribuables 315
5.
Classification des revenus 316
6.
Caractéristiques du système d'imposition sur le revenu de la Corée 317
Exercice 322
Chapitre 2.
Revenu financier 325
1.
Revenus d'intérêts 325
2.
Revenus de dividendes 328
3.
Imposition des revenus financiers (revenus d'intérêts, revenus de dividendes) 334
Exercice 337
Chapitre 3.
Revenus d'entreprise 340
1.
Étendue des revenus d'entreprise 340
2.
Revenus d'entreprise non imposables 341
3.
Impôt distinct sur le revenu 341
4.
Structure de calcul du montant des revenus d'entreprise 341
5.
Revenus de l'activité de location immobilière : 343
6.
Dispositions particulières relatives aux dépenses liées aux véhicules de fonction, etc. 348
7.
Retenue à la source 350
Exercice 352
Chapitre 4.
Revenu gagné 356
1.
Portée du revenu gagné 356
2.
Revenu gagné non imposable 358
3.
Revenu imposé séparément 361
4.
Calcul du revenu gagné 362
5.
Calendrier des revenus gagnés 362
6.
Imposition du revenu gagné 364
Exercice 366
Chapitre 5.
Revenu de pension 370
1.
Portée des revenus de pension 370
Exercice 377
Chapitre 6.
Autres revenus 378
1.
Étendue des autres revenus 378
2.
Autres revenus non imposables 381
3.
Retenue à la source et imposition séparée 381
4.
Calcul du montant des autres revenus 383
5.
Calendrier de perception des autres revenus 384
Exercice 386
Chapitre 7.
Cas particulier de calcul du revenu 389
1.
Déni des actes injustes 389
2.
Calcul du revenu des coentreprises 390
3.
Déduction du déficit et report du déficit 391
Exercice 395
Chapitre 8.
Calcul de la base d'imposition globale 396
1.
Calcul de la base d'imposition globale 396
2.
Déduction du revenu global 397
Exercice 408
Chapitre 9.
Calcul de l'impôt global sur le revenu 411
1.
Flux de la base d'imposition globale et calcul de l'impôt 411
2.
Calcul du montant de l'impôt global sur le revenu 412
3.
Cas particuliers de calcul de l'impôt dans le cadre de l'imposition globale des revenus financiers 412
4.
Réduction d'impôt 413
5.
Déduction fiscale 414
Exercice 432
Chapitre 10.
Impôt sur le revenu de retraite 438
1.
Portée du revenu de retraite 438
2.
Limite des indemnités de départ des cadres supérieurs 439
3.
Calcul de l'impôt sur le revenu de retraite 440
4.
Impôt sur le revenu de retraite différé 441
5.
Calendrier des revenus de retraite 442
Exercice 443
Chapitre 11.
Impôt sur les gains en capital 445
1.
Le concept de gains en capital 445
2.
Champ d'application du revenu de transfert 446
3.
Gains en capital exonérés d'impôt 448
4.
Calcul de l'impôt sur les gains en capital 453
5.
Déclaration, paiement, détermination et recouvrement de l'impôt sur les gains en capital 458
Exercice 460
Chapitre 12.
Déclaration, paiement, décision et recouvrement 464
1.
Rapport et paiement relatifs à la détermination de la base d'imposition 464
2.
Déclaration, paiement, décision et recouvrement pendant la période fiscale 466
3.
Règlement fiscal de fin d'année 468
4.
Rapport d'activité n° 469
5.
Décisions, corrections, recouvrements et remboursements 469
6.
Surtaxe 470
Exercice 473

Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée _477
Chapitre 1.
Dispositions générales relatives à la taxe sur la valeur ajoutée 478
1.
Signification et méthode d’imposition de la taxe sur la valeur ajoutée 478
2.
Fonctionnalité 479
Exercice 481
Chapitre 2.
Dispositions générales relatives à la taxe sur la valeur ajoutée 482
1.
Structure de calcul de la taxe sur la valeur ajoutée 482
Exercice 484
Chapitre 3.
Contribuable 485
1.
Champ d'application des contribuables 485
2.
Obligations fiscales des entreprises 485
3.
Obligations fiscales des importateurs de marchandises 487
Exercice 488
Chapitre 4.
Période fiscale 490
1.
Période d'imposition pour les contribuables généraux 490
2.
Période d'imposition pour les contribuables à régime simplifié 491
3.
Date limite de déclaration et de paiement 491
Exercice 492
Chapitre 5.
Lieu de paiement des taxes et immatriculation de l'entreprise 493
1.
Principe : Imposition selon le lieu d'établissement 493
2.
Exception de paiement : Paiement général au site principal de l'entreprise 494
3.
Exceptions aux règles de déclaration et de paiement : Système de taxation des unités commerciales 496
4.
Numéro d'immatriculation de l'entreprise 497
Exercice 500
Chapitre 6.
Transaction imposable 503
1.
Fourniture de biens 503
2.
Fourniture de services 510
3.
Importation de marchandises 512
4.
Manutention de biens ou de services accessoires 513
5.
Calendrier de fourniture des biens et services 514
Exercice 519
Chapitre 7.
Taux d'imposition et exonération fiscale pour les petites entreprises (article 521)
1.
Taux d'imposition pour les petites entreprises 521
2.
Hors taxes 524
3.
Comparaison du taux d'imposition et du taux d'exonération fiscale des petites entreprises 529
Exercice 530
Chapitre 8.
Revenu imposable 534
1.
Principes généraux du calcul de la base d'imposition 534
2.
Normes fiscales relatives à la fourniture de biens 538
3.
Cas particulier de calcul de la base d'imposition 541
4.
Déduction pour créances irrécouvrables 546
5.
Structure de calcul de la taxe de vente 548
Exercice 549
Chapitre 9.
Calcul de la taxe d'achat 556
1.
Calcul de la déduction fiscale à l'achat 556
Exercice 569
Chapitre 10.
Facture fiscale 572
1.
Préparation et émission des factures fiscales 572
2.
Facture fiscale 572
3.
Soumission du tableau 579 de la facture fiscale totale
4.
Reçu 582
5.
Système de reçus d'espèces, fonctionnement des cartes de crédit et des caisses enregistreuses 582
Exercice 584
Chapitre 11.
Déclaration et paiement de la TVA 587
1.
Rapport et paiement programmés 587
2.
Rapport final et paiement 588
3.
Documents à soumettre pour les rapports préliminaires et finaux 588
4.
Paiement par procuration 591
5.
Disposition spéciale 593 relative à la fourniture de services, etc. par des opérateurs commerciaux étrangers
6.
Disposition spéciale 593 relative à l'immatriculation des entreprises et au paiement des impôts par les entreprises étrangères fournissant des services électroniques
7.
Décisions et corrections 597
8.
Frais d'admission 598
9.
Remboursement 598
10.
Surtaxe 599
Exercice 604
Chapitre 12.
Fiscalité simplifiée 608
1.
608 des
2.
Champ d'application des régimes simplifiés pour les contribuables 608
3.
Changement de type d'impôt 610
4.
Structure de calcul pour les contribuables simplifiés 610
5.
Déduction et ajout de la taxe sur les achats de stocks 613
6.
Déclaration et paiement 614
7.
Exonération de l'imposition simplifiée 614
8.
Comparaison des contribuables à régime général et simplifié 615
Exercice 616

Loi sur les droits de succession et les droits de donation _617
Chapitre 1.
Dispositions générales relatives aux droits de succession 618
1.
Sujets imposables et types d'imposition 618
2.
Contribuable 619
3.
juridiction fiscale 620
4.
Structure de calcul des droits de succession 621
Bore.
Système successoral en droit civil 622
1.
Succession par testament et succession légale 622
2.
Ordonnance successorale légale 622
3.
Part d'héritage 623
Chapitre 2.
Montant des droits de succession : 625
1.
Montant des droits de succession : 625
2.
Valeur totale de l'héritage : 625
3.
Biens hérités exonérés d'impôt 629
4.
Montant de la déduction imposable : 630
Chapitre 3.
Base d'imposition des successions 632
1.
Structure de calcul de la base de l'impôt sur les successions 632
2.
Déduction personnelle 633
3.
Déduction matérielle 635
4.
Déduction des frais d'évaluation 637
5.
Plafond global de déduction des droits de succession : 638
Chapitre 4.
Procédures de calcul et de paiement des droits de succession 641
1.
Organigramme du calcul du montant des droits de succession 641
2.
Montant du calcul des droits de succession : 642
3.
Report de la collecte des biens culturels, etc. 642
4.
Déduction fiscale 643
5.
Procédure fiscale 645
Exercice 648
Chapitre 5.
Dispositions générales relatives à l'impôt sur les donations 653
1.
Sujets imposables et types d'imposition 653
2.
Contribuable 654
3.
juridiction fiscale 655
4.
Structure de calcul de l'impôt sur les donations 656
Chapitre 6.
Montant imposable du don : 657
1.
Montant imposable du don : 657
2.
Valeur du bien donné : 657
3.
Valeur totale des biens donnés : 659
4.
Montant de la dette reprise en cas de donation avec charge 659
5.
Don présumé 660
6.
Biens donnés exonérés d'impôt 661
7.
Montant imposable non inclus 662
8.
Disposition spéciale relative à l'impôt sur les donations 662
Bore.
Exemple 664 d'un type de cadeau
1.
Exemple 664 d'un type de don dans une transaction générale
2.
Don d'autres avantages (Impôt global sur les donations) 669
3.
Exemple 671 d'un type de don dans une opération en capital
Chapitre 7.
Base d'imposition des donations : 675
1.
Structure de calcul de l'assiette de l'impôt sur les donations 675
2.
Déduction fiscale pour donation 676
Chapitre 8.
Procédures de calcul et de paiement de l'impôt sur les donations 678
1.
Organigramme du calcul de l'impôt sur les donations 678
2.
Calcul du montant de l'impôt sur les donations 679
3.
679 Retard dans la collecte des documents du musée
4.
Crédit d'impôt 679
5.
Procédure de paiement de l'impôt sur les donations 680
Chapitre 9.
Évaluation de la propriété 681
1.
Principes d'évaluation immobilière 681
2.
Ville 681
3.
Évaluation supplémentaire 684
4.
Évaluation des autres actifs 688
Exercice 692

Tout d'abord, en tant qu'ouvrage d'introduction ou de synthèse sur le droit fiscal, il permet aux lecteurs d'avoir une vue d'ensemble de l'ensemble du droit fiscal.
Par conséquent, afin de faciliter la compréhension de l'explication, des schémas et des notes ont été utilisés autant que possible, et les parties mineures ou trop théoriques ont été omises.
De plus, bien que non inclus dans les principaux examens de droit fiscal, les sujets jugés essentiels à la compréhension du droit fiscal en général sont expliqués dans des documents complémentaires.

Deuxièmement, il a été rédigé pour permettre une compréhension claire et une approche structurée, allant au-delà d'une simple liste et explication des lois fiscales.
À cette fin, des exemples ont été ajoutés aux parties principales et des questions à choix multiples ont été ajoutées pour permettre un apprentissage répétitif.


Troisièmement, l'ouvrage décrit principalement les principes généraux de la fiscalité, la loi fondamentale sur l'impôt national, la loi sur l'impôt sur les sociétés, la loi sur l'impôt sur le revenu et la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, qui constituent les principaux sujets des différents examens relatifs au droit fiscal. Par ailleurs, la loi sur les droits de succession et les droits de donation est également abordée, car cela a été jugé nécessaire pour comprendre le fonctionnement global du droit fiscal.
De plus, en comprenant les exemples et les questions à choix multiples abordés pour chaque sujet, vous pouvez anticiper les tendances des différents examens.