Chapitre 1 Dispositions générales

Article 1 Contribuables et revenu imposable de l'impôt sur les sociétés
01.
Objet de la Loi sur l'impôt sur les sociétés
02.
contribuable corporatif
03.
assiette fiscale des sociétés
04.
Méthode d'imposition des sociétés pour les revenus de fiducie

Section 2 Exercice fiscal et lieu de paiement des impôts
01.
Exercice fiscal
02.
lieu de paiement des impôts
03.
juridiction fiscale

Chapitre 2 Structure de l'impôt sur les sociétés

Section 1 Ajustement fiscal
01.
Importance de l'ajustement fiscal
02.
Classification des ajustements fiscaux

Article 2 Disposition des revenus
01.
Importance de la disposition des revenus
02.
Types de revenus

Section 3 Structure de calcul de l'impôt sur les sociétés
01.
Calcul du montant du revenu pour chaque exercice financier
02.
Calcul de l'assiette de l'impôt sur les sociétés
03.
Calcul du montant de l'impôt sur les sociétés
04.
Calcul du montant de l'impôt à déduire et à payer

Chapitre 3 Bénéfices

Section 1 Bénéfice
01.
Le concept de profit
02.
Échelle de profits
03.
Dispositions spéciales relatives à la déduction de l'impôt sur le revenu

Article 2 : Éléments non inclus dans le revenu

Section 3 Répartition de l'ordre du jour
01.
L'importance de l'attribution de l'ordre du jour
02.
Types d'attribution de l'ordre du jour
03.
Calcul du montant du dividende de l'ordre du jour
04.
Le calendrier de l'attribution de l'ordre du jour

Article 4 Exclusion des revenus de dividendes du bénéfice
01.
Non-inclusion des revenus de dividendes des sociétés nationales dans le bénéfice
02.
Non-inclusion des revenus de dividendes des filiales étrangères dans le résultat

Chapitre 4 La chiromancie

Section 1 Palm
01.
Le concept de franchise et les principes de répartition des coûts
02.
gamme de palmiers

Article 2 : Éléments non inclus dans les dépenses déductibles

Article 3 Exclusion des dépenses excessives (partielle) et des dépenses non liées à l'activité professionnelle des déductions
01.
Non-déduction des dépenses excessives, etc.
02.
Non-déductibilité des dépenses non liées au travail

Article 4 Impôts et charges publiques
01.
Impôt
02.
Amendes, pénalités, majorations et frais de recouvrement obligatoires
03.
factures de services publics
04.
Dommages-intérêts punitifs

Section 5 Coûts de main-d'œuvre
01.
salaire
02.
Prime
03.
prestations de retraite
04.
dépenses sociales

Article 6 Frais professionnels (frais de divertissement)
01.
concept
02.
Étendue des dépenses de promotion des entreprises
03.
Non-déduction des frais professionnels pour lesquels aucun certificat de qualification n'a été reçu
04.
Non-déduction des dépenses professionnelles de l'entreprise dépassant la limite
05.
Évaluation des dépenses de promotion commerciale en nature
06.
Ajustement fiscal pour les dépenses d'entreprise

Article 7 Dons
01.
concept
02.
Portée du don
03.
Non-déduction du montant du don dépassant la limite
04.
Déduction du montant excédentaire des dons reporté de l'année précédente à titre de dépense déductible (autre)
05.
Évaluation des dons en nature
06.
Ajustement fiscal des dons

Article 8 : Dépenses liées aux véhicules commerciaux
01.
concept
02.
Portée des véhicules utilitaires
03.
Programme d'amortissement des véhicules de tourisme à usage professionnel
04.
Dépenses non déductibles pour les véhicules à usage professionnel non utilisés
05.
Limite des dépenses d'amortissement excédentaires pour les véhicules de tourisme à usage professionnel
06.
Excédent de perte lors de la cession d'un véhicule de tourisme à usage commercial

Article 9 Paiement d'intérêts
01.
Intérêts sur une dette auprès d'un créancier incertain
02.
Intérêts sur les obligations dont le bénéficiaire est inconnu
03.
Intérêts du fonds de construction
04.
Intérêts versés sur des actifs non liés à l'activité commerciale, etc.

Chapitre 5 : Attribution des bénéfices et pertes de l'exercice et évaluation des actifs et passifs

Article 1 Exercice auquel sont attribués les bénéfices et les pertes
01.
Principe : Le principe de détermination des droits et obligations
02.
Exercice fiscal auquel est attribué le profit ou la perte provenant de la vente d'actifs, etc.
03.
Exercice fiscal auquel sont attribués les bénéfices et les pertes liés à la prestation de services, etc.
04.
Exercice financier auquel sont attribués les revenus d'intérêts, etc.
05.
Exercice fiscal auquel sont attribués les loyers et autres profits et pertes

Section 2 Prix d'acquisition des actifs et critères d'évaluation des passifs
01.
Prix ​​d'acquisition des actifs
02.
Critères d'évaluation des actifs et des passifs
03.
Évaluation des actifs en stock
04.
Évaluation des titres
05.
Évaluation des actifs et passifs en devises étrangères

Chapitre 6 Amortissement des actifs

Article 1 Champ d'application des actifs amortissables
01.
Actifs amortissables
02.
Actifs non inclus dans les actifs amortissables
03.
Amortissement des actifs loués

Section 2 Structure du calcul du refus d'amortissement
01.
Principe du calcul du refus d'amortissement
02.
Unité de calcul de l'amortissement

Section 3 Méthode de calcul de la plage d'amortissement
01.
Sélection et présentation de la méthode d'amortissement
02.
Méthode de calcul de la plage d'amortissement
03.
Méthode de calcul de la plage d'amortissement dans des cas particuliers
04.
Changement de méthode d'amortissement

Section 4 Facteurs déterminant la plage d'amortissement
01.
Prix ​​de base
02.
Valeur de récupération
03.
Période de contenu

Section 5 Gestion postérieure du montant de refus d'amortissement
01.
En cas de transfert d'actifs amortissables
02.
En cas de réévaluation des actifs amortissables

Section 6 Programme d'amortissement

Chapitre 7 Réserves et provisions

Article 1 Indemnité de départ
01.
pension de retraite
02.
Ajustement fiscal des cotisations de retraite
03.
Ordre de paiement des prestations de retraite

Article 2 Créances irrécouvrables et provision pour créances douteuses
01.
créances irrécouvrables
02.
provision pour créances douteuses
03.
Ajustement fiscal des créances irrécouvrables et provision pour créances douteuses

Section 3 Réserve temporaire pour amortissement et réserve comprimée
01.
Exigences et étendue des dépenses déductibles
02.
Gestion de la date d'expiration et du montant non utilisé
03.
Limite et calendrier de déduction

Fonds de réserve de la section 4
01.
Réserves en vertu de la Loi sur l'impôt sur les sociétés
02.
Fonds de réserve en vertu de la Loi sur les exceptions et limitations fiscales spéciales

Chapitre 8 Déni des actes injustes

Article 1 Refus du calcul de l'acte inéquitable
01.
Signification
02.
exigences de l'application
03.
Critères de jugement
04.
Ajustement fiscal pour refus de calcul inéquitable

Article 2 Calcul des intérêts comptabilisés comme salaires impayés
01.
Signification
02.
Étendue du paiement
03.
Calcul des intérêts de reconnaissance
04.
Ajustements fiscaux liés aux intérêts courus sur les impôts impayés

Chapitre 9 Calcul de la base d'imposition et du montant de l'impôt

Article 1 Base d'imposition
01.
Déficit
02.
Revenus non imposables
03.
déduction du revenu

Section 2 Montant de l'impôt calculé
01.
taux d'imposition des sociétés
02.
Si l'exercice financier est inférieur à 1 an

Article 3 Montant de l'impôt à déduire et à payer
01.
Calcul du montant de l'impôt à déduire et à payer
02.
Ordre d'application des réductions et déductions fiscales

Réduction d'impôt de l'article 4
01.
Signification
02.
Calcul du montant de la réduction d'impôt
03.
Types de réductions d'impôt

Section 5 Déductions fiscales
01.
Déduction fiscale en vertu de la Loi sur l'impôt sur les sociétés
02.
Déduction fiscale en vertu de la Loi sur les exceptions et restrictions fiscales spéciales

Article 6 Impôt minimum
01.
Taxe minimale applicable cible
02.
Application de l'impôt minimum
03.
Réductions d'impôt applicables à l'impôt minimum, etc.
04.
Ordonnance d'exclusion des réductions d'impôt dues à l'application de l'impôt minimum

Section 7 Surcharge
01.
Types de surtaxes
02.
Réduction de la surtaxe
03.
Limite de surtaxe

Article 8 Impôts déjà payés
01.
Montant du paiement d'impôt provisoire
02.
Impôts occasionnels prélevés
03.
Montant de l'impôt retenu à la source

Chapitre 10 : Déclaration et paiement de l’impôt sur les sociétés

Section 1 Déclaration et paiement
01.
Déclaration de l'assiette fiscale des sociétés
02.
paiement de l'impôt sur les sociétés
03.
Système de confirmation de déclaration honnête

Section 2 Décisions et corrections
01.
Motifs de la décision et correction
02.
Méthodes de décision et de correction
03.
Inconvénients en cas de correction de la décision estimée

Section 3 Recouvrement et remboursement
01.
Collection
02.
remboursement

Chapitre 11 Autres impôts sur les sociétés

Article 1 Impôt sur les sociétés sur les revenus provenant du transfert de terrains, etc.
01.
Articles taxables
02.
Articles exonérés de taxe
03.
Calcul de l'impôt sur les sociétés applicable aux revenus de transfert, tels que les revenus fonciers
04.
Le calendrier d'attribution des revenus provenant du transfert de propriété foncière, etc.

Article 2 Impôt sur les sociétés sur les bénéfices non recouvrés
01.
Cible applicable
02.
Calcul de l'impôt sur les sociétés sur les revenus non rapatriés
03.
suivi post-opératoire

Article 3 Impôt sur les sociétés en cas de liquidation
01.
Cible applicable
02.
Calcul de l'impôt sur les sociétés sur les revenus de liquidation
03.
Déclarez et payez

[Contenu principal]
• Loi sur l’impôt sur les sociétés (reflétant toutes les lois, décrets d’application, règles d’application, principes fondamentaux et normes d’application)
• Réglementations et précédents connexes
Exemple de base

[Comparaison avec des ouvrages concurrents]
• Un résumé concis des principaux éléments de la loi fiscale applicable aux sociétés de droit commun.
• Comprend des exemples de questions tirées d'examens antérieurs de comptable fiscaliste et de comptable public, utiles pour la préparation à la certification.