[Partie 01 Aperçu de l'impôt sur les gains en capital]

Chapitre 1 Transfert, revenu de transfert et impôt sur le revenu de transfert
Chapitre 2 Transactions considérées comme des transferts
Chapitre 3 Calendrier du transfert ou de l'acquisition
Chapitre 4 Contribuable, lieu de paiement des impôts et bureau des impôts compétent

[Partie 02 Aperçu des sujets relatifs à l'impôt sur les gains en capital]

Chapitre 1 Aperçu des sujets imposables
Chapitre 2 Immobilier (Terrains et bâtiments)
Chapitre 3 Droits relatifs aux biens immobiliers
Chapitre 4 Autres actifs
Chapitre 5 Actions ordinaires (cotées et non cotées) et produits dérivés

[Partie 03 Exonération fiscale, surimposition, réduction/dispositions fiscales spéciales]

Chapitre 1 Exonération fiscale pour une maison par génération
Chapitre 2. Imposition de l'impôt sur les gains en capital
Chapitre 3 Réduction de l'impôt sur les gains en capital
Chapitre 4 Autres dispositions fiscales particulières relatives à l'impôt sur les gains en capital

[Partie 04 Déclaration et paiement]

Chapitre 1 : Déclaration préliminaire de l'impôt sur les gains en capital
Chapitre 2 Rapport final sur l'impôt sur les gains en capital
Chapitre 3 Modification de la déclaration de revenus sur les gains en capital, etc.

[Partie 05 Calcul du prix standard]

Chapitre 1 Calcul du prix de marché standard des terrains
Chapitre 2 Calcul du prix standard d'une maison
Chapitre 3 Calcul du prix de marché standard des bâtiments généraux
Chapitre 4 Calcul du prix standard des appartements et des maisons de ville
Chapitre 5 Calcul du prix standard des immeubles commerciaux et des immeubles de bureaux
Chapitre 6 Calcul du prix de l'action
Chapitre 7 Calcul de la valeur marchande standard des autres actifs

[Partie 06 : Exemple de calcul de l'impôt sur les gains en capital à l'aide du programme Transfer Korea]

Chapitre 1 : Préparation au calcul de l'impôt sur les gains en capital
Chapitre 2 Installation et utilisation de Yangdo Corée
Chapitre 3 : Cas de calcul foncier
Chapitre 4 : Exemples de calcul pour les maisons individuelles
Chapitre 5 : Cas de calcul pour les appartements
Chapitre 6 : Exemples de calcul pour les bureaux-hôtels
Chapitre 7 Exemples de calcul pour les bâtiments généraux
Chapitre 8 : Cas de calcul pour le réaménagement et la reconstruction
Chapitre 9 : Exemples de calcul de stock
Chapitre 10 : Exemples de calcul pour des actions spécifiques
Chapitre 11 Exemples de calcul des droits d'utilisation spécifiques des installations
Chapitre 12 Exemples de calcul d'autres actifs

[Partie 07 Impôt sur les successions]

Chapitre 1 : Méthode de calcul des droits de succession
Chapitre 2 Contenu des lois relatives à l'héritage
Chapitre 3 : Aperçu des droits de succession
Chapitre 4 Montant des droits de succession
Chapitre 5 Déduction successorale
Chapitre 6 Montant de l'impôt calculé, déduction fiscale, surtaxe pour déclaration et paiement, etc.
Chapitre 7 : Calcul des droits de succession en Corée du Sud

[Partie 08 Impôt sur les donations]

Chapitre 1. Méthode de calcul de l'impôt sur les donations
Chapitre 2 : Aperçu de la taxe sur les donations
Chapitre 3 Évaluation des biens hérités et donnés
Chapitre 4 Calcul du montant de l'impôt sur les donations
Chapitre 5 Calcul de la base et du montant de l'impôt sur les donations
Chapitre 6 Déclaration et paiement des taxes sur les donations, etc.
Chapitre 7 : Exemples de calcul de l’impôt sur les donations

[Partie 09 Ventes immobilières]

Chapitre 1 : Aperçu du secteur de la vente immobilière
Chapitre 2 : Déclaration et paiement des transactions immobilières

Les principaux changements relatifs à l'impôt sur les plus-values ​​en 2025 sont les suivants :

Premièrement, la période de demande pour la disposition spéciale autorisant une maison par génération pour le mariage a été prolongée de 5 à 10 ans.

Deuxièmement, les actions reçues en cadeau dans l'année précédant la date de transfert ont été ajoutées au champ d'application du report d'imposition des gains en capital.

Troisièmement, une exception au calcul de répartition a été créée lors de l'acquisition ou du transfert en bloc de terrains et de bâtiments.

Quatrièmement, lors du changement de destination du bien en logement, la méthode de calcul de la déduction spéciale pour usage à long terme a été modifiée afin de calculer le taux de déduction en additionnant les périodes de détention et d'occupation pour chaque période de destination.

Cinquièmement, dans les cas où la destination d'une maison passe de résidentielle à commerciale ou à autre usage non résidentiel, conformément à un contrat de vente, la base d'imposition a été rationalisée à la date du contrat de vente.

Sixièmement, la limite du nombre de fois où un exploitant d'entreprise de location de logements peut demander une exonération de l'impôt sur les gains en capital lors du transfert de logements résidentiels a été supprimée.

Septièmement, la disposition prévoyant une exclusion temporaire de l'impôt sur les gains en capital pour les propriétaires de plusieurs logements a été prolongée d'un an, jusqu'au 9 mai 2026, et le système de location privée à court terme de 6 ans (applicable aux propriétés enregistrées après le 4 juin 2025) a été rétabli.

Huitièmement, le taux de réduction de l'impôt sur les plus-values ​​foncières pour les projets publics, etc. (article 77 de la loi sur la fiscalité spéciale) a été augmenté de 5 %, et la limite de réduction pour une période fiscale dans les dispositions relatives à l'expropriation (articles 77, 77-2 et 77-3 de la loi sur la fiscalité spéciale) a été portée de 100 millions à 200 millions, et la limite de réduction pour cinq périodes fiscales a été portée de 200 millions à 300 millions.

Les principales modifications apportées en 2025 à l'impôt sur les successions et aux donations comprennent l'inclusion des droits de prévente sur les actifs pouvant être évalués par un seul organisme d'évaluation afin d'alléger la charge de l'évaluation, l'ajustement du champ d'application des proches éligibles à la déduction fiscale pour donation afin de correspondre au champ d'application des proches en vertu de la Loi nationale sur les impôts fondamentaux aux parents par le sang jusqu'au quatrième degré de parenté et aux parents jusqu'au troisième degré de parenté, l'ajustement du champ d'application des actifs non liés à l'entreprise pour la déduction fiscale sur la succession d'entreprise et les cas particuliers d'impôt sur les donations en cas de succession d'entreprise, et l'ajout de l'exigence que le donateur soit le PDG en fonction aux exigences des cas particuliers d'impôt sur les donations en cas de succession d'entreprise.

L'objectif de ce livre est de rendre les impôts fonciers faciles à comprendre, de vous aider à mettre en place un système dans les plus brefs délais et de vous familiariser avec les décisions qui doivent être prises avant de calculer les impôts.
En comprenant le contenu théorique du livre, en intégrant les cas présentés dans le programme Yangdo Korea et en les mettant en pratique, les étudiants ont appris à calculer les impôts, à comprendre les facteurs en jeu et à expliquer des méthodes efficaces pour réduire leurs impôts.

De plus, nous avons interprété les résultats des calculs fiscaux après avoir calculé l'impôt sur les gains en capital, l'impôt sur les successions, l'impôt sur les donations et la taxe sur les ventes immobilières, et expliqué autant que possible où des erreurs peuvent se produire.

Voici les caractéristiques détaillées de ce livre :

Premièrement, le contenu de la théorie et des précédents a été systématisé et schématisé autant que possible.

Les théories ont été décrites au plus près de la législation fiscale afin d'éviter toute erreur d'interprétation. Le contenu de l'ouvrage est présenté sous forme de schémas chaque fois que cela est possible et, le cas échéant, d'illustrations pour faciliter la compréhension pratique et la saisie des points essentiels.

Deuxièmement, nous avons résumé l'historique des révisions et organisé les cas en fonction de la loi fiscale révisée.

Afin de limiter la confusion chez le lecteur, nous avons essayé d'éviter autant que possible de mentionner les lois fiscales antérieures, sauf lorsqu'elles ont une incidence sur l'application des lois fiscales actuelles.
Les cas présentés comportaient des situations difficiles à résoudre aussi facilement que possible, et le processus de calcul des impôts a été organisé de manière facile à comprendre grâce au programme YangdoKorea.

Troisièmement, les règlements et les précédents ne font que résumer les résultats du jugement.

Ce livre ne résume que l'essentiel de la jurisprudence pertinente par sujet ; les détails spécifiques sont disponibles en ligne.
De plus, afin de permettre à tous les lecteurs de vérifier facilement, nous avons essayé de n'inclure que les réglementations et les précédents que l'on peut trouver dans le Système d'information du Service national des impôts.
Cependant, les réglementations et les précédents qui ne figurent pas dans le Système national d'information du Service fiscal peuvent être consultés sur eTax Korea.

Quatrièmement, des exemples de calcul et des méthodes d'optimisation fiscale par type ont été expliqués conformément aux dernières lois fiscales révisées.

Les cas de calcul et les méthodes d'optimisation fiscale présentés dans cet ouvrage sont expliqués conformément aux dernières lois fiscales révisées, afin que les lecteurs puissent les utiliser immédiatement comme référence pour calculer leurs impôts en pratique.

On éprouve toujours un sentiment de regret après avoir terminé un livre.
J'ai fait de mon mieux pour éviter de tels regrets cette année, mais en regardant le manuscrit final, je suis à nouveau confronté à des regrets.
Néanmoins, j'espère sincèrement que ce livre sera utile aux lecteurs pour calculer l'impôt sur les plus-values, les droits de succession, les droits de donation et la taxe sur les transactions immobilières.
Et je tiens à exprimer une fois de plus ma gratitude au personnel de Thezone Techwill qui a travaillé dur pour publier ce livre.

Avril 2025.
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