Prologue 004

PARTIE 1.
Éléments à savoir lors de la création d'une société

Q001 Comment les types de sociétés sont-ils classés en vertu de la Loi sur le commerce ?
Q002 Quels sont les besoins en capital, la composition de la direction et la durée du mandat d'une société par actions ?
Q003 Quelles sont les procédures opérationnelles et les résolutions du conseil d'administration ?
Q004 Quelles sont les procédures de convocation d'une assemblée générale des actionnaires et comment les résolutions sont-elles adoptées ?
Q005 Comment gérer les primes d'assurance régulières pour les travailleurs indépendants ? 022
Q006 La police d'assurance personnelle du PDG peut-elle être modifiée au nom de l'entreprise ?
Q007 Quel est le loyer approprié pour un PDG qui loue un bien immobilier à une entreprise ?
Q008 Quelles sont les implications fiscales de la transformation d'une entreprise individuelle en société ?
Q009 Qu'est-ce que le système d'entraide Yellow Umbrella ?
Q010 Quels sont les critères d'audit externe des petites et moyennes entreprises non cotées ?
Q011 Quels sont les recours en cas de paiement indu d'impôts ? 037
Q012 Quelles lois du travail les PDG doivent-ils connaître ?
Q013 : Lors de la création d’une entreprise, les impôts varient-ils en fonction du lieu où elle est située ?
Q014 Quels sont les critères et les avantages de la création d'un institut de recherche ?
Q015 : Quelles sont les conditions requises pour devenir une entreprise de capital-risque et quels sont les avantages de la certification ?

PARTIE 2.
Éléments à savoir pour diriger une entreprise

Q016 Qu'est-ce que le Fonds de bien-être des employés internes ? 054
Q017 Quelle est la rémunération prévue pour les inventions liées au travail ?
Q018 Qu'est-ce que l'assurance-crédit, un filet de sécurité pour les transactions qui élimine le risque de retard de paiement ? 063
Q019 Quels sont les risques d'entreprise pour un PDG ? 066
Q020 Puis-je me faire rembourser certaines dépenses lors de la souscription à une assurance vie d'entreprise ? 068
Q021 Puis-je me faire rembourser les frais si je souscris à une assurance-vie temporaire d'entreprise ? 072
Q022 Puis-je déduire les frais d'assurance collective lorsque le bénéficiaire est un employé ? 079
Q023 : Les revenus d’intérêts sont-ils exonérés d’impôt lorsque le titulaire ou le bénéficiaire d’un contrat d’assurance d’entreprise change ?
Q024 Une indemnité de survivant versée par une entreprise à la famille de son PDG peut-elle être déduite des charges ?
Q025 : La famille survivante du PDG sera-t-elle soumise à l’impôt sur le revenu lorsqu’elle recevra une indemnité de survivant ?
Q026 Les frais de scolarité versés aux bénéficiaires d'employés peuvent-ils être considérés comme des dépenses après leur décès ?
Q027 Quelle est la différence entre le traitement des primes d'assurance payées comme des dépenses ou des actifs lors de la perception de prestations d'assurance ?
Q028 : L'entreprise est-elle tenue de verser à l'employé l'indemnité d'assurance perçue suite à un accident du travail ?
Q029 Les employeurs sont-ils responsables des dommages en cas d'accident du travail impliquant un employé ?
Q030 Puis-je désigner un conjoint sans emploi comme personne assurée lors de la signature d'un contrat d'assurance d'entreprise ?
Q031 Les administrateurs ou les actionnaires sont-ils solidairement responsables des dettes de la société ?
Q032 Quels sont les critères permettant de distinguer les dirigeants d'entreprise des employés (travailleurs) ?
Q033 Quel est le champ d'application des notions de parties liées spéciales et de leurs proches lors de transactions avec une société ? 110
Q034 Que se passe-t-il lorsqu'une société achète des actions auprès d'une partie liée à un prix bas ?
Q035 Quelle est la charge fiscale du PDG en fonction du type de revenu qu'il ou elle perçoit de la société ?
Q036 Quel est le montant des primes d'assurance-vie mensuelles et des rémunérations mensuelles versées par les PDG ?
Q037 Quelles sont les conséquences si le PDG ne rembourse pas le solde impayé ?
Q038 Comment les bénéfices non distribués des entreprises sont-ils généralement stockés ?
Q039 Existe-t-il des cas où les sociétés sont tenues de soumettre un certificat de déclaration honnête ?
Q040 : Existe-t-il une limite au traitement fiscal des salaires des dirigeants en tant que dépenses ?
Q041 : S’il n’existe aucune réglementation en matière de paiement des primes des dirigeants, celles-ci ne sont-elles pas comptabilisées comme des charges ?
Q042 Est-il possible de verser une indemnité de départ à un cadre en changeant le titulaire et le bénéficiaire d'une police d'assurance d'entreprise ?
Q043 : Comment est calculée l’indemnité de départ lorsqu’une indemnité de départ versée à un cadre est versée suite à un changement de titulaire et de bénéficiaire de la police d’assurance après la mise en place du régime d’assurance pension d’entreprise ? 135
Q044 Quelles sont les conditions pour que les indemnités de départ légitimes des dirigeants soient considérées comme des dépenses en vertu de la loi sur l'impôt sur les sociétés ?
Q045 : Est-il impossible de verser plus du double du multiplicateur des indemnités de départ des cadres en vertu de la modification de la loi fiscale de 2020 ?
Q046 : Est-il possible de recevoir un paiement provisoire pendant l’emploi plutôt que de recevoir l’indemnité de départ du cadre au moment de la retraite effective ?
Q047 : Est-il réaliste d’envisager une démission de son poste de PDG et de devenir ensuite conseiller ? 150
Q048 : Lors de l’établissement de la réglementation relative aux indemnités de départ des cadres dirigeants, est-il possible de l’appliquer différemment aux cadres dirigeants inscrits et non inscrits ? 152
Q049 Comment est calculée l'indemnité de départ si le PDG a des périodes de service non rémunérées ? 154
Q050 : Lors de la révision du règlement relatif aux indemnités de départ des dirigeants par voie d’amendement des statuts, la révision peut-elle s’appliquer rétroactivement à la période de service antérieure à la révision ? 156
Q051 : Est-il possible de recalculer rétroactivement l’indemnité de départ à compter de la date d’embauche après l’accord provisoire ? 158
Q052 : Les indemnités de départ peuvent-elles être remboursées après un accord provisoire ? 161
Q053 : Quels problèmes surviennent si un cadre renonce à son indemnité de départ ? 164
Q054 Combien d'options de régimes de retraite une entreprise propose-t-elle ? 166
Q055 Quelle est la différence entre les pensions de retraite et l'assurance d'entreprise ? 168
Q056 : Comment calculer les prestations de retraite à prestations définies (PD) et à cotisations définies (CD) lors du départ à la retraite d’un PDG ? 171
Q057 Quels sont les types, le calendrier et les modalités de versement des dividendes ? 174
Q058 : Si une société compte deux administrateurs ou moins et qu’il est impossible de constituer un conseil d’administration, comment les dividendes intérimaires sont-ils distribués ? 177
Q059 Dans quels cas les dividendes différentiels, qui sont soumis à la fois à l'impôt sur les donations et à l'impôt sur le revenu, sont-ils avantageux ?
Q060 Est-il possible de percevoir des dividendes en nature par le biais de titres d'assurance ? 183
Q061 : Dois-je payer l'impôt sur le revenu des dividendes lorsque je verse des dividendes basés sur des réductions de la réserve de capital ?

PARTIE 3.
Ce que vous devez savoir sur la liquidation et la succession d'entreprise

Q062 Comment calcule-t-on la valeur boursière d'une société ? 196
Q063 Quels impôts une société doit-elle payer lors de sa liquidation ? 198
Q064 Quels impôts les actionnaires doivent-ils payer lors de la liquidation d'une société ? 200
Q065 : Quel sera le montant des impôts à payer par un enfant héritant d’actions de société ? 203
Q066 Qu'est-ce que la combustion des stocks ? 206
Q067 Quels sont les avantages d'une réduction de capital après un don d'actions ?
Q068 Quels sont les avantages d'une réduction de capital après un héritage d'actions ? 215
Q069 : Quels sont les avantages de l’exonération fiscale spéciale pour les donations d’actions en cas de succession d’entreprise ?
Q070 Quels sont les avantages de la déduction fiscale pour succession d'entreprise lors de l'héritage d'actions de société ? 226
Q071 Quels sont les avantages de l'exonération fiscale spéciale pour les dons sur les fonds de démarrage ?

PARTIE 4.
Ce qu'il faut savoir sur l'héritage et les donations

Q072 : Quelle est une stratégie d’optimisation fiscale pour les donations utilisant les dividendes différentiels de certaines sociétés ? 234
Q073 : Quelle est une stratégie d’optimisation fiscale pour les donations utilisant des prêts en espèces de certaines entreprises ? 238
Q074 : Quelle est une stratégie d’optimisation fiscale pour les donations en espèces à des sociétés spécifiques ? 242
Q075 : Est-il acceptable de vendre un bien reçu en cadeau dans un délai de 10 ans ?
Q076 : Si je vends des actions non cotées à leur valeur nominale, devrai-je payer des droits de donation ? 249
Q077 Quels sont les plans d'épargne fiscale utilisant un don à charge fiscale ? 256
Q078 : Dois-je payer des droits de donation lorsque j’achète une assurance avec un bien donné et que je reçois le capital décès ?
Q079 Un créancier peut-il saisir et forcer l'annulation d'une police d'assurance garantie ? 264
Q080 : Quelle part d'un don de pension à un enfant handicapé est exonérée d'impôt ?
Q081 Comment évalue-t-on la valeur marchande des rentes (versements annuels) ? 269
Q082 : Lors d’un changement de nom du titulaire de la police, à quel moment le don et l’évaluation de la valeur marchande doivent-ils être effectués ? 274
Q083 Puis-je utiliser une assurance-vie entière pour financer le paiement des droits de succession ? 279
Q084 Quand dois-je soumettre ma déclaration de paiement d'assurance au Service national des impôts ?
Q085 : Si je renonce à mon héritage, mon héritier peut-il recevoir le capital décès de l’assurance-vie ?
Q086 : Quelles sont les conséquences fiscales si je transfère un contrat d’assurance sous le nom d’une autre personne à mon vrai nom ?
Q087 : Dois-je payer des droits de donation sur les transactions financières entre descendants directs ?
Q088 : Des droits de donation sont-ils dus lorsqu’un descendant direct utilise un bien immobilier sans contrepartie ? 292
Q089 Quels sont les critères et les montants de déduction pour la déduction fiscale relative aux cadeaux de mariage et de naissance ? 295
Q090 Quelles sont les différences de taux d'imposition sur les successions et les donations pour les résidents et les non-résidents ?
Q091 : Quel est le montant de l’impôt sur les donations si une mère paie des droits de succession sur la part de son enfant ? 302
Q092 : Lors d'un divorce, qu'est-ce qui est le plus avantageux : le partage des biens ou la pension alimentaire ?
Q093 : Des taxes sont-elles imposées sur le rachat des parts de fiducie ?
Q094 Les frais de subsistance, tels que les frais d'études à l'étranger, sont-ils exonérés de droits de donation ? 311
Q095 : Quel est le plus avantageux, un don ou un héritage ? 313
Q096 Puis-je déduire les pensions alimentaires comme dette successorale ?
Q097 Les honoraires des chanteurs sont-ils inclus dans l'héritage ? 319
Q098 : Devrais-je hériter du droit à une part réservée ? 322
Q099 : Une enquête sur la provenance des fonds est-elle menée dans tous les cas ?
Q100 Comment les sujets d'audit fiscal sont-ils sélectionnés ? 327
Q101 Qu'est-ce que le système de déclaration des transactions en espèces (CTR) ?
Q102 : Quels types de déclarations fiscales sont-ils utiles à connaître pour les PDG ?

Le livre est organisé en quatre parties comme suit :

Partie 1.
Éléments à savoir lors de la création d'une société
Partie 2.
Éléments à savoir pour diriger une entreprise
Partie 3.
Ce que vous devez savoir sur la liquidation et la succession d'entreprise
Partie 4.
Ce qu'il faut savoir sur l'héritage et les donations

Dans chaque partie, un total de 102 questions-réponses sont présentées sous la forme de questions posées par la PDG Najalna, le comptable fiscaliste Najeolse et FP Naildeung, afin de vous aider à comprendre facilement les sujets fiscaux difficiles grâce à des exemples.
De plus, nous avons veillé à garantir la fiabilité en ajoutant aux réponses des experts-comptables fiscaux les réglementations du Service national des impôts, les précédents du Tribunal fiscal, les lois connexes et les précédents judiciaires.
Bien que chaque partie contienne de nombreuses informations utiles, j'espère que ce livre sera utile aux PDG, aux experts-comptables et aux conseillers financiers spécialisés dans le conseil en réduction d'impôt sur les sociétés, en leur permettant de comprendre la création, le fonctionnement, la succession et la liquidation d'une société, ainsi que l'héritage et la donation du PDG, à travers toutes ses parties.

La dernière question-réponse, la numéro 102, porte sur les taux d'imposition que les PDG devraient connaître.
Si vous souhaitez connaître les assiettes fiscales et les taux des différents impôts pendant votre lecture, il sera utile de vous référer au texte.