Chapitre 1
Cette théorie 1

I.
Théorie de base 2
1.
Fonction de prix unitaire · 2
2.
Intérêts simples et composés · 5
3.
Prix ​​actuel et remise · 8
4.
Taux d'intérêt nominal et taux d'escompte nominal · 13
5.
Histoire et pouvoir de réduction · 17
6.
Pension fixe (période de versement = période de versement par échéance) · 21
7.
Pension fixe (période de versement > chaque période de versement) · 29
8.
Pension de base à taux variable (Durée = Période de versement) · 36
Exercice 1.1 · 44
II.
Théorie générale 51
1.
Pension fixe (période téléphonique 2.
Pension fixe continue · 53
3.
Rente variable générale · 58
4.
Rente à taux variable continu · 62
5.
Lorsque la période et le taux d'intérêt sont inconnus · 64
6.
Mesure du taux de rendement (Taux de rendement) · 69
7.
Remboursement par mensualités (capital et intérêts égaux) et fonds d'amortissement · 75
8.
Obligations et actions · 87
Exercice 1.2 · 94

Chapitre 2
Distributions de survie et tables de mortalité 101

I.
Théorie de base 102
1.
Le concept de probabilité · 102
2.
Table de mortalité · 106
3.
Chances de survie · 113
4.
Espérance de vie · 116
5.
Tableau de sélection · 119
Exercice 2.1 · 122
II.
Théorie générale 125
1.
Théorie des probabilités · 125
2.
Fonction de survie · 136
3.
Période de survie future de () · 139
4.
() Période de survie estimée future · 142
5.
Décès · 144
6.
Table de mortalité · 152
7.
Fonctions des tables de mortalité · 154
8.
Espérance de vie approximative et espérance de vie · 166
9.
Hypothèses concernant la partie singulière · 171
10.
La Loi de la Mort · 177
11.
Distribution spéciale de survie · 179
Exercice 2.2 · 183

Chapitre 3
Assurance-vie 193

I.
Théorie de base 194
1.
Principes de base du calcul des primes d'assurance · 194
2.
Assurance survie · 195
3.
Assurance-vie · 197
4.
Assurance vie et décès · 207
5.
Coûts d'assurance cumulés · 208
6.
Calculatrice et formules générales · 210
Exercice 3.1 · 212
II.
Théorie générale 215
1.
Primes d'assurance de fin d'année · 215
2.
Primes d'assurance de fin d'année · 228
3.
Prestations d'assurance versées immédiatement au décès · 232
4.
Relation entre les prestations de décès immédiates et les prestations de fin d'année · 244
5.
Récursif (allumage) · 251
6.
Distributions spéciales de survie et assurance-vie · 252
Exercice 3.2 · 256

Chapitre 4
Rente viagère 267

I.
Théorie de base 268
1.
Rente viagère · 268
2.
Régime de retraite Organic Life · 271
3.
Rente différée · 272
4.
Rente viagère garantie · 274
5.
Rente différée · 275
6.
Rente variable · 281
7.
Calculatrice et formules générales · 286
8.
Rente viagère en cas de versement annuel · 287
9.
Relation entre les primes forfaitaires d'assurance-vie et de rente viagère · 295
Exercice 4.1 · 298
II.
Théorie générale 303
1.
Rente viagère versée une fois par an · 303
2.
Rente viagère versée par cotisation annuelle · 317
3.
Rente viagère continue · 328
4.
Calculatrice · 340
5.
Récursif (allumage) · 347
6.
Pension à versement unique (pension complète) et pension de rendement à versement unique · 349
7.
Approximation traditionnelle · 359
8.
Distributions spéciales de survie et rentes viagères · 365
Exercice 4.2 · 369

Chapitre 5
Prime nette 379

I.
Théorie de base 380
1.
Prime annuelle · 380
2.
Prime d'assurance à versements annuels · 389
3.
Assurance avec remboursement des primes · 395
Exercice 5.1 · 397
II.
Théorie générale 403
1.
Principes de calcul des primes d'assurance · 403
2.
Prime annuelle · 404
3.
Versement annuel de la prime d'assurance (en cas de paiement égal) · 416
4.
Prime d'assurance à paiement continu · 419
5.
Primes d'assurance à paiement échelonné · 428
6.
Assurance remboursement de prime non utilisée · 430
7.
Primes d'assurance-vie temporaire et d'assurance mixte vie-décès avec remboursement des primes · 436
8.
Distributions spéciales de survie et primes moyennes · 445
Exercice 5.2 · 449

Chapitre 6
Économies réalisées par l'entrepreneur : 461

I.
Théorie de base 462
1.
Méthode de calcul (évaluation) de la provision pour passif · 462
2. Provisions pour passifs basées sur la norme IFRS 4 et provisions pour passifs basées sur la norme IFRS 17 · 465
3. Valeur de rachat selon la norme IFRS 4 et valeur de rachat selon la norme IFRS 17 · 469
4.
Méthode du coût net : provision pour risques et provision pour entrepreneur · 472
5.
Calcul du montant cumulé de l'entrepreneur Future Law pour les produits à taux fixe · 472
6.
Économies des assurés pour l'assurance liée aux taux d'intérêt · 491
Exercice 6.1 · 492
II.
Théorie générale 496
1.
Définition d'une variable aléatoire · 496
2.
Montant accumulé par le titulaire de la police (prestation d'assurance versée immédiatement en cas de décès, paiement continu des primes) · 498
3.
Économies de l'entrepreneur (paiement d'assurance de fin d'année, prime annuelle) · 509
4.
Épargne du preneur d'assurance (prestations d'assurance versées immédiatement en cas de décès, primes annuelles) · 517
5.
Décomposition et formule récursive de la prime nette · 518
6.
Montant cumulé de l'entrepreneur en cas de contrat à durée unique · 525
7.
Équations différentielles et d'accumulation des entrepreneurs · 531
8.
Montant de distribution spéciale de survie et d'accumulation des entrepreneurs · 533
Exercice 6.2 · 536

Chapitre 7
Prime d'assurance ventes 547

I.
Théorie de base 548
1.
Calcul des primes d'assurance-vente (I) · 548
2.
Calcul des primes d'assurance-vente (II) · 551
3.
Calcul de la prime selon la méthode des flux de trésorerie · 556
4.
Système de calcul des primes d'assurance en Corée · 557
Exercice 7.1 · 563
II.
Théorie générale 565
1.
Calcul des primes d'assurance entreprise · 565
2.
Méthode de calcul de la prime et méthode de calcul du risque additionnel · 569
3.
Diversification des pertes futures · 574
4.
Probabilité de perte future · 582
5.
Prime d'assurance en percentile · 591
6.
Principe de calcul de la prime de percentile du portefeuille · 597
7.
Réserve pour responsabilité civile liée aux primes d'assurance-vente · 602
Exercice 7.2 · 607

Chapitre 8
Modèle Yeonseong 617

I.
Théorie de base 618
1.
Probabilité de vie de United Life · 618
2.
Histoire de la vie syndicale · 631
3.
Probabilité conditionnelle de vie · 636
4.
Rentes viagères et assurance-vie simultanées pour les survivants · 644
5.
Rente viagère finale et assurance-vie · 650
6.
Assurance-vie conditionnelle · 660
7.
Pension de survivant · 666
Exercice 8.1 · 674
II.
Théorie générale 679
1.
Aperçu des modèles probabilistes · 679
2.
Répartition conjointe des périodes de survie futures · 680
3.
Le statut de vie conjointe · 685
4.
Le statut de dernier survivant · 693
5.
Valeur attendue des variables dépendantes · 702
6.
Modèle de choc commun · 708
7.
Valeur actuelle actuarielle des assurances vie et des rentes viagères · 712
8.
Suspension actuarielle fondée sur des hypothèses de mortalité · 718
9.
Assurance-vie conditionnelle · 725
10.
Rentes réversibles · 731
11.
Distribution spéciale de survie · 734
Exercice 8.2 · 736

Chapitre 9
Modèle de retrait multiple 745

I.
Théorie de base 746
1.
Tableau des retraits multiples restants (Tableau des retraits multiples) · 746
2.
Probabilité de retraits multiples · 747
3.
Calcul des primes d'assurance à l'aide de plusieurs tableaux de retrait · 755
4.
Modèles d'attrition multiples utilisés en pratique · 758
Exercice 9.1 · 768
II.
Théorie générale 775
1.
Modèle d'attrition multiple · 775
2.
Votes de retrait multiples · 786
3.
Relations fondamentales liées aux taux de retrait multiples · 789
4.
Calcul du taux de retrait absolu · 791
5.
Calcul du taux de retrait multiple · 798
6.
APV (EPV) des prestations de retrait multiples · 804
7.
Modèle de retrait multiple et prestations de rachat · 808
8.
Modification du contrat · 817
9.
Pension de retraite · 820
Exercice 9.2 · 828

Chapitre 10
Modèle multiétat 837

I.
Théorie de base 838
1.
Processus stochastiques · 838
2.
Chaînes de Markov à temps discret · 840
3.
Formulaire modèle multi-états · 854
4.
Applications des chaînes de Markov · 860
5.
Modèles de Markov à temps discret et conception de produits d'assurance · 881
Exercice 10.1 · 908
II.
Théorie générale 917
1.
Hypothèses du modèle multi-états · 917
2.
Modèle multi-états 2 · 920
3.
Équations directes de Kolmogorov (KFE) · 939
4.
Équations directes de Kolmogorov et modèles à plusieurs états · 945
5.
Équations directes de Kolmogorov et modèles multi-états 3 · 950
6.
Primes d'assurance dans les modèles multi-états · 955
7.
Montant cumulé des entrepreneurs dans le modèle multi-états · 978
8.
Modèles multi-états et multi-départs · 990
9.
Modèles multi-états et liés · 998
10.
Modèles de Markov à temps continu et conception de produits d'assurance · 1015
Exercice 10.2 · 1049

Chapitre 11
Valeur marchande des passifs d'assurance 1059

I.
Théorie de base 1060
1.
Aperçu de la valeur marchande des engagements d'assurance · 1060
2. Réserves pour passifs selon la norme IFRS 17 · 1061
3.
Composantes du fonds de réserve pour passifs · 1063
4. Comparaison des engagements d’assurance selon les normes IFRS 4 et IFRS 17 · 1066
5.
Aperçu du calcul du taux de retraits multiples mensuels · 1067
6.
Taux de retrait multiple pour le calcul des primes et des montants accumulés · 1068
7.
Taux de retrait multiple aux fins d'évaluation de la dette · 1070
8. Méthodes de calcul du taux d’actualisation fondées sur la norme IFRS 17 et la réglementation de surveillance · 1078
9.
Scénario de taux d'actualisation déterministe · 1079
10.
Scénario de taux d'actualisation probabiliste · 1083
Exercice 11.1 · 1091
II.
Théorie générale 1096
1.
Aperçu du modèle d'évaluation de la responsabilité civile en assurance · 1096
2.
Modèle de flux de trésorerie futurs · 1098
3. Formule de calcul BEL · 1102
4.
Composition et flux de trésorerie futurs · 1105
5.
Aperçu de l'assurance-vie entière UL liée aux intérêts · 1109
6.
Hypothèses de calcul des flux de trésorerie futurs · 1113
7.
Produits d'analyse et d'hypothèses sur la valeur marchande des assurances responsabilité civile · 1116
8.
Évaluation de la valeur marchande des engagements d'assurance pour les produits à taux fixe · 1120
9.
Prestations en cas de décès et montants d'accumulation de bonus pour les produits liés aux intérêts · 1132
10.
Valeur marchande des engagements d'assurance pour les produits indexés sur les taux d'intérêt Cas 1 · 1139
11.
Résumé de la valeur marchande des engagements d'assurance · 1153
Exercice 11.2 · 1155

Chapitre 12
Analyse des variations des passifs d'assurance et de la comptabilisation des profits et pertes 1163

I.
Théorie de base 1164
1.
Signification des caractéristiques participatives · 1164
2.
Types de modèles comptables selon les caractéristiques de participation · 1165
3.
Coûts financiers des engagements d'assurance selon le modèle comptable · 1167
4. Comptabilisation du résultat selon la norme IFRS 17 · 1174
5. Comparaison de la comptabilisation des profits et pertes selon les normes IFRS 4 et IFRS 17 · 1180
6.
Analyse des variations des passifs estimés (BEL) · 1182
7.
Analyse de la variance ajustée au risque (RA) · 1186
8.
Analyse des variations de la marge contractuelle (CSM) · 1186
9.
Évolution des engagements d'assurance et comptabilisation du résultat · 1189
10.
Analyse des engagements d'assurance et analyse structurelle de la comptabilisation des profits et pertes · 1190
Exercice 12.1 · 1196
II.
Théorie générale 1199
1.
Aperçu · 1199
2.
Hypothèses d'analyse et calcul des primes pour les produits à taux fixe · 1200
3.
Valeur marchande des engagements d'assurance pour les produits à taux fixe (Temps 0, Mesure initiale) · 1203
4.
Valeur marchande des engagements d'assurance pour les produits à taux fixe (K1, évaluation ultérieure) · 1217
5.
Analyse des fluctuations du BEL au cours de la première année des produits à taux fixe · 1224
6.
Analyse des fluctuations BEL de première année pour les produits à taux fixe · 1230
7.
et · 1245
8.
Analyse des fluctuations de la marge contractuelle de première année (MCP) des produits à taux fixe · 1248
9.
États financiers de première année pour les produits à taux fixe · 1251
10.
Analyse des fluctuations de deuxième année des produits à taux fixe · 1258
Exercice 12.2 · 1265

supplément

1269

Annexe 1 : Formules mathématiques fréquemment utilisées · 1270
Annexe 2 A.
Fonction de survie critique et hypothèse de partie singulière · 1279B.
Différenciation des fonctions actuarielles · 1285
Annexe 3 Tableau 1287
Annexe 4 : Solutions des exercices pratiques · 1319
Annexe 5 : Index des symboles de réclamation d'assurance · 1324

Après près de 15 ans de débats intenses suite à l'introduction de la phase 1 des normes internationales d'information financière (IFRS), la norme IFRS 17 est finalement entrée en vigueur en 2023. Les changements survenus dans les sciences actuarielles avec l'introduction de l'IFRS 17 représentent un changement de paradigme fondamental, sans précédent depuis des siècles.
La théorie relative à l'évaluation des engagements d'assurance et à la comptabilisation des profits et pertes présente un contenu totalement différent de la théorie actuarielle que nous avons étudiée jusqu'à présent.
Face à cette transformation majeure déjà en cours, il était urgent de réviser cet ouvrage, qui présentait jusqu'alors les théories nationales et internationales les plus récentes, afin de l'adapter aux enjeux de cette nouvelle ère. Cette révision est désormais effective.

Au cours de la dernière décennie, l'auteur a présidé le Comité d'introduction de la norme IFRS 17 du Service de supervision financière et, à titre personnel, a été membre de l'équipe de promotion de la solidité des fonds propres des assurances de la Commission des services financiers. Ces fonctions lui ont permis de s'impliquer directement et en profondeur dans les principaux aspects et changements de la norme IFRS 17, dans la mise à jour et la révision du système actuariel national suite à son introduction, ainsi que dans la proposition et la réglementation du nouveau système de solvabilité. Il a ainsi eu l'opportunité d'effectuer des recherches, de participer à des réunions et de débattre des questions relatives à la norme IFRS 17 et au nouveau système de solvabilité, de leur conception à leur mise en œuvre.
L'auteur a publié un article proposant l'introduction du CFP en Corée (2005) et a également publié un article proposant l'introduction d'un nouveau système de solvabilité (2015), qui est actuellement en cours de mise en œuvre.
Au cours des 15 dernières années, l'auteur a publié plus de 90 % des articles nationaux relatifs à la norme IFRS 17, soit seul, soit en tant que co-auteur, soit avec des étudiants diplômés de l'Université Hanyang.
Ces présentations, ainsi que de nombreuses discussions et travaux réglementaires au sein du comité, ont constitué la base la plus importante pour la publication de ce livre contenant le contenu de la norme IFRS 17.

Étant donné que la norme IFRS 17 est un système qui sera mis en œuvre pour la première fois en 2023, il n'existe aucun manuel national ou étranger expliquant la valeur marchande des engagements d'assurance et la comptabilisation des profits et pertes selon la norme IFRS 17.
De plus, comme les États-Unis n'ont pas adopté la norme IFRS 17, même les manuels américains qui constituent les principales références ne l'expliquent pas. La première publication sur l'évaluation des passifs et la comptabilisation des profits et pertes selon l'IFRS 17 exige une approche véritablement novatrice, car elle diffère des théories et paradigmes actuariels existants et requiert un nouveau cadre théorique. En l'absence d'autres publications ou manuels relatifs à l'IFRS 17, hormis les travaux de l'auteur, ce dernier a dû définir de manière créative les termes, formules et symboles nécessaires à la mise en œuvre de ce cadre théorique, de A à Z.
La mise en œuvre de ce cadre théorique représente un défi de taille, exigeant créativité et innovation à tous les niveaux. Une compréhension approfondie de la norme IFRS 17, des normes comptables coréennes (SAP), de la comptabilité des provisions pour solvabilité (PAP) et des réglementations actuarielles nationales, anciennes et actuelles, est essentielle pour définir de manière cohérente et claire les nouveaux termes et symboles. Par conséquent, la rédaction d'ouvrages sur l'IFRS 17 requiert un niveau élevé de connaissances, de créativité et d'audace. De plus, au-delà de ces qualités, l'explication systématique de l'évaluation à la valeur de marché des engagements d'assurance nécessite la maîtrise de nombreux contenus nouveaux relatifs aux produits et aux réglementations révisées, ainsi que l'élaboration d'exemples clairs et logiques. Il s'agit là également d'une entreprise complexe et créative.
Les nouveaux symboles et exemples présentés dans ce livre sont le fruit de la créativité de l'auteur et d'une longue expérience d'essais et d'erreurs.
Il est à espérer que les termes, symboles et exemples nouvellement définis pour la mise en œuvre de ce nouveau système théorique évolueront progressivement à l'avenir.
De ce point de vue, cet ouvrage est le premier manuel au monde à présenter et à expliquer théoriquement la norme IFRS 17, et nous espérons qu'il constituera un guide utile pour l'étude future des sujets liés à l'IFRS 17.
Les différentes définitions, formules, symboles, etc. utilisés par les auteurs pour mettre en œuvre le nouveau système théorique sont des créations originales des auteurs, sans aucune référence externe ; par conséquent, toute erreur dans le contenu relève de leur seule responsabilité.

Les principaux changements apportés à cette édition révisée peuvent être divisés en révisions du contenu existant et en ajouts de nouveau contenu.
L'élément le plus important de la révision du contenu existant est que la réserve de passif nette introduite au chapitre 6 n'est plus une réserve de passif de réserve coréenne à l'ère de la norme IFRS 17 ; par conséquent, le terme « réserve de passif nette » a été complètement supprimé de l'ensemble du manuel et le contenu correspondant a été révisé.
Actuellement, en Corée, le terme « réserve de charge solaire » a été remplacé par le terme « réserve de l'entrepreneur », qui constitue la donnée de base pour le calcul de la valeur de reddition et n'est utilisé que lors du calcul de cette valeur.
Auparavant, les réserves nettes d'assurance constituaient un élément fondamental de la théorie actuarielle. Cependant, leur importance a considérablement diminué, car elles ne servent plus qu'au calcul de la valeur de rachat. (Dans les pays où elles ne sont même pas utilisées à cette fin, leur usage est devenu encore plus limité.) À l'ère de la norme IFRS 17, l'élément clé n'est plus la réserve pour les assurés (réserves nettes d'assurance), mais la valeur de marché des engagements d'assurance.

Les nouveautés de cette édition révisée sont les suivantes :
Premièrement, de nombreuses parties ont été révisées en remplaçant le terme « fonds de réserve pour responsabilité sunbo-sik » par « montant de réserve de l’entrepreneur ».
Deuxièmement, les auteurs ont systématisé la théorie du retrait multiple utilisée au niveau national et l'ont introduite au chapitre 7.
Nous pensons que cela sera d'une grande aide aux lecteurs qui ont eu des difficultés à comprendre la tarification des produits d'assurance habitation.
De plus, puisque cette théorie des retraits multiples est utilisée dans l'évaluation de la valeur marchande des passifs d'assurance, il est nécessaire d'expliquer l'évaluation des passifs d'assurance selon la norme IFRS 17.
Troisièmement, un nouveau chapitre, le chapitre 11, intitulé Valeur marchande des engagements d’assurance, a été créé.
Au chapitre 11, des formules de calcul des honoraires mensuels, des payeurs, des personnes décédées et des annulations à l'aide de la théorie des retraits multiples ont été présentées, et une structure de calcul des scénarios de taux d'actualisation mensuels à l'aide de la théorie de l'ingénierie financière a été expliquée.
Sur cette base, un modèle et de nouveaux symboles pour l'évaluation de marché des engagements d'assurance des produits à taux fixe et des produits liés aux intérêts ont été systématiquement présentés, et le processus d'évaluation de marché des engagements d'assurance a été expliqué en détail à travers des exemples.
Ce sont les parties qui ont nécessité le plus de créativité de la part des auteurs.
Quatrièmement, un nouveau chapitre, le chapitre 12, sur l'analyse des variations des engagements d'assurance et la comptabilisation des profits et pertes, a été créé.
Au chapitre 12, un contrat d'assurance-vie et décès hybride de trois ans a été utilisé pour illustrer l'ensemble des flux de trésorerie futurs nécessaires à l'évaluation de marché des engagements d'assurance. Par ailleurs, les engagements d'assurance et les états financiers, conformément à la norme IFRS 17, ont été expliqués en établissant un lien entre les variations des engagements d'assurance et la comptabilisation du résultat, grâce à l'évaluation de marché et à l'analyse des fluctuations de ces engagements.
Pour expliquer le chapitre 12, les auteurs ont créé de nombreux nouveaux termes, formules et symboles qui mettent en œuvre le système théorique.

Dans cette édition révisée, l'expression « provision pour passifs à court terme » a été supprimée et les chapitres 11 et 12, qui présentent la valeur marchande des engagements d'assurance, ont été ajoutés. Il est toutefois prévu que d'autres éléments seront ajoutés ultérieurement.
En lisant un recueil d'essais du poète Jeong Ho-seung, j'ai pensé que l'essai intitulé « Ne manquez pas le parfum du vin en buvant du makgeolli » exprimait bien la situation actuelle concernant les manuels de sciences actuarielles et les sciences actuarielles elles-mêmes.
Le texte suggère que si l'on regrette davantage le passé (le parfum du vin) que le présent, on finira par perdre ce dernier. Or, si l'on se réfère à la 4e édition du manuel de calculs d'assurance, les temps ont complètement changé avec l'adoption de la norme IFRS 17. Pourtant, à de nombreux endroits, le terme désignant la provision nette pour passif d'assurance a été remplacé par celui de provision pour assurés, mais son sens reste inchangé.
Je crois que de nombreux experts, y compris l'auteur, sont incapables d'abandonner le fonds de réserve des assurés (le fonds de réserve des assurés) car il était si important et familier dans le passé et continue d'être attaché au fonds de réserve des assurés (comme le parfum du vin d'antan).
Je pense que la 4e édition actuelle du manuel de sciences actuarielles est dans cet état.
Même dans la dernière édition révisée du manuel de droit des assurances, le montant accumulé par le preneur d'assurance, qui n'a d'autre utilité que le simple calcul du remboursement en cas de rachat, devrait être introduit à un niveau approprié au chapitre 6 et purement et simplement écarté dans les chapitres suivants.
La réserve de l'assuré (réserve d'assurance nette) ne constitue plus la base de la science actuarielle.
Dans les cours et les examens de droit des assurances, il est désormais nécessaire d'abandonner sans hésiter le recours à l'épargne des assurés, en ne conservant que le poids pour un simple calcul de la valeur de rachat.
L'espace vide ainsi laissé doit être comblé par des informations relatives à l'évaluation de la valeur marchande des engagements d'assurance.
La théorie de l'évaluation de marché des engagements d'assurance, la comptabilisation des profits et pertes y afférents, l'analyse de rentabilité qui en découle, la gestion des risques et le nouveau système de solvabilité devraient constituer le cœur de la science actuarielle moderne.
Dans la prochaine édition révisée, nous prévoyons de supprimer sans hésiter le montant accumulé du preneur d'assurance, qui a perdu son utilité après le chapitre 7, et d'ajouter à la place de nouveaux chapitres relatifs à l'évaluation de la valeur marchande des engagements d'assurance.

Pour la publication de cette édition révisée, j'ai bénéficié d'une aide précieuse de la part des professeurs et anciens élèves de l'école doctorale de l'université Hanyang.
Je tiens tout d'abord à exprimer ma gratitude aux professeurs Choi Yang-ho, Shim Hyeon-woo et Jang Cheol de l'École doctorale pour leur précieuse aide en tant que collègues professeurs.
Je tiens également à remercier les auteurs et le professeur Cho Seok-hee, le directeur Lee Yun-gu, le directeur Park Jong-hyeon, la directrice Oh Su-yeon, le directeur Oh Chang-yeong, le Dr Lee Seong-ho, le Dr Lee Chang-wook, le directeur Moon Seong-cheol, le directeur Park Su-won, le directeur Jeon Yong-seok, le directeur Kim Gyu-yong, le directeur Lee Jae-deuk, le directeur Kang Myeong-su, le directeur Kang Beom-su, le directeur Lee Seong-yong, le directeur Lee Haeng-geun, le Dr Byeon Jae-woong, le Dr Kim Se-jung, le Dr Jeong Hee-moon et le Dr Park Young-jun qui ont publié des articles connexes dans les premières étapes de l'adoption des normes IFRS.
Je tiens également à remercier le directeur Seo Yu-nam, le Dr Park Gyu-seo, le directeur Kang Won-jae, le chef d'équipe Park Jong-gak, le directeur Baek Jin-wook, le directeur adjoint Lim Hyeon-su, le directeur adjoint Kim Seong-su, le directeur général Eun Jae-gyeong, le directeur adjoint Lee Hyeon-jeong, le directeur Kim Su-eun, le directeur général Jeong Jong-guk, le Dr Song Sang-wook, le Dr Choi Pan-gyun, le Dr Kim Dong-guk, le directeur adjoint Kim Hyeong-jo, le directeur Lee Yong-seung et le directeur Park Ho-gyun, qui ont présenté des documents pertinents au cours de la phase intermédiaire à finale de l'introduction des normes IFRS.
Je tiens à exprimer ma gratitude à ces personnes, car les connaissances qu'elles ont acquises en co-rédigeant des articles connexes au cours des 15 dernières années ont constitué un fondement essentiel pour la publication de cet ouvrage.


Je tiens également à exprimer ma gratitude au vice-président Oh Hong-seok, au PDG Kim Jeong-nam, au directeur Kim Hyeong-jo, au Dr Yoo In-hyeon, au consultant Kim Ji-woon, au superviseur Lee Eun-joong, au directeur Koo Bon-seung, au directeur Kwak Jae-gu, au directeur Kim Yong-kwon, au directeur général Lee Hong-yong, au directeur Eom Yun-gyeong et au directeur Kim Ja-gyeong, qui m'ont apporté une aide précieuse dans mes recherches à l'école supérieure de l'université Hanyang et dans l'industrie.
Je tiens également à exprimer ma sincère gratitude aux nombreux anciens actuaires principaux, notamment au président Byun In-cheol de l'Association des actuaires principaux en assurance-vie, qui ont co-organisé de nombreux séminaires sur le nouveau système deux fois par an avec l'école supérieure de l'université Hanyang pendant plus de 15 ans.
Je tiens également à remercier le président Kang Young-gu, le directeur Oh Seung-cheol, le directeur général Lee Jong-hoon, le vice-président Lee Jun-seop, le PDG Yoo Hyeok, les auditeurs Ahn Hyeong-jun et Kim Jeong-cheol, le membre du comité Park Sang-rae, le directeur général Chae Hee-seong, le directeur Mok Jin-yeong, le directeur Jeong Geun-hwan, le directeur principal Park Chan-jae, le PDG Park Gyu-hong, le président Kim Yeon-su, le Dr Yoo Hong-rim, le Dr Shin Dong-wook et le membre du comité Lee Sang-il pour avoir fourni de nombreux documents, aidé à la relecture et encouragé le processus de rédaction de l'édition révisée.
J'adresse également mes plus sincères remerciements aux auteurs qui ont proposé le K-ICS comme article en 2015, ainsi qu'au personnel du Bureau du système de risque du Service de supervision financière, notamment le directeur Park Jin-hae et le directeur Lee Tae-gi, qui ont organisé ensemble des séminaires et participé à des réunions, des délibérations et des discussions pendant une longue période (2015-2022) pour élaborer des réglementations de supervision.
Enfin, je tiens à remercier les réalisateurs Jo Seong-ho et Kim Seon-min de Park Young-sa pour leur travail acharné qui m'a permis de mener à bien ce manuscrit complexe.

2023.
8. 30.

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