préface
Résumé des principales révisions à compter de 2025
Loi de l'impôt sur le revenu (Impôt sur les gains en capital) 10

Chapitre 1 : Informations sur les économies d'impôt sur les gains en capital

1 Si vous souhaitez réduire vos impôts, consultez un expert au préalable.
14
2 Si vous êtes propriétaire de plusieurs logements, enregistrez votre bien locatif.
Cela peut réduire la pression fiscale.
15

Articles taxables
3. Quels actifs sont soumis à l'impôt sur les gains en capital lors de leur vente ? 17
4. Dans le cas où le bien immobilier donné en garantie est vendu aux enchères
Elle est soumise à l'impôt sur les plus-values.
19
5. Lors d’un divorce, on parle de « pension alimentaire » plutôt que de « partage des biens ».
Si la propriété a été transférée
Elle est soumise à l'impôt sur les plus-values.
21
6. Si un couple acquiert un bien immobilier en copropriété,
La charge fiscale peut être réduite lors d'un transfert.
23

Concernant l'exonération fiscale pour une maison par génération
7 Dans le cas où l'inscription au registre de résidence des parents vivant séparément est également enregistrée
Il est judicieux de bien clarifier la situation avant de procéder à un transfert de propriété.
24
8 1 Le propriétaire étudie dans un bâtiment qui est en fait une maison ou un bâtiment commercial.
Si vous êtes propriétaire d'une autre maison, renseignez-vous bien avant de procéder au transfert.
Soyons clairs.
26
9. Si un second propriétaire a perdu sa première maison et se retrouve avec le terrain inoccupé,
Si vous transférez la dernière maison en cours de construction, une exonération fiscale s'applique.
Vous pouvez le recevoir.
29
10 Un propriétaire de maison individuelle a transformé sa maison en restaurant.
Si le bien est effectivement utilisé comme domicile au moment du transfert
Transférons-le après l'avoir transformé en résidence d'études.
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11 Lors de la construction d'un complexe commercial-résidentiel, la partie résidentielle doit être légèrement plus grande.
Dans ce cas, l'ensemble du bâtiment est considéré comme une maison.
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12 En cas de transfert d'une maison à usage mixte ayant la même surface habitable que la maison principale et la maison principale,
Vérifions s'il existe des parties qui peuvent être considérées comme résidentielles, comme les escaliers.
35
13 Si la maison transférée est une maison de grande valeur
Même s'il s'agit d'une maison individuelle de première génération, les impôts doivent être payés.
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14 Si un faux contrat est créé, l’exonération ou la réduction de l’impôt sur les gains en capital ne sera pas appliquée.
39
15 Bien que cela ne figure pas sur la liste d'étude, il existe des maisons sans permis et en fait
Si vous y avez résidé, veuillez le prouver activement.
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16 Si elle est enregistrée comme maison d’étude mais qu’il s’agit en réalité d’une maison abandonnée,
Il vaut mieux se vider la tête et organiser ses études.
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17 Comprenons la règle de « détention pendant plus de 2 ans » et utilisons-la à bon escient.
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18 En cas de circonstances inévitables, il ne peut être détenu pendant plus de 2 ans.
La règle d'exonération fiscale pour une maison de première génération peut s'appliquer.
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19 Même si vous possédez deux maisons dans la première génération, si vous vendez l'une d'elles dans un certain délai,
Il existe des cas où l'impôt sur les gains en capital est exonéré.
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20 Si vous effectuez un transfert sans vous inscrire, vous subirez les inconvénients suivants.
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21 Projets de réaménagement et de reconstruction et impôt sur les gains en capital 59
22 En cas de vente d'une résidence principale de première génération avant la date limite de 2 ans,
Tenez compte de la date du paiement final ou du transfert d'immatriculation.
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23 Si vous êtes propriétaire d'une maison située dans la zone réglementée
Sois prudent.
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période de transfert
24 Lors du transfert d'un bien immobilier, en fonction de la durée de détention
Il y a une différence dans les détails.
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25 Si vous transférez deux propriétés ou plus, ajustez le calendrier du transfert.
Cela peut réduire la pression fiscale.
71
26 Si le prix d’acquisition ne peut être confirmé lors du transfert d’un bien immobilier,
Il est avantageux d'effectuer le transfert avant la date d'annonce du prix standard.
72
27 Familiarisons-nous avec la déduction spéciale pour détention à long terme et utilisons-la activement.
73
28 Les biens immobiliers déclarés au prix de transaction réel doivent être entièrement étayés par des documents justificatifs.
Vous pouvez réduire votre charge fiscale en y prenant soin.
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Déclaration et paiement
29 Assurez-vous de déclarer et de payer l'impôt sur les gains en capital (prévus/confirmés).
80
S'il s'avère que vous avez surdéclaré après avoir déclaré 30, vous pouvez déposer une demande de correction.
Récupérons nos impôts.
84
31 Si l'impôt à payer excède 10 millions de wons, il sera divisé.
Je peux le faire.
86

réduction de l'impôt sur les gains en capital
32 Si vous transférez des terres agricoles après les avoir cultivées pendant plus de 8 ans,
Vous pouvez bénéficier d'une réduction de l'impôt sur les plus-values.
87
33 Même s’il ne s’agit pas d’une terre agricole à la date du transfert, elle est reconnue comme telle.
Il y a des cas.
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34 Connaître l'étendue exacte des terres agricoles et, le cas échéant,
Utilisons-le activement.
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35 Lors de la transformation d'une entreprise individuelle en société, un apport en nature ou un apport d'entreprise
Si vous choisissez la méthode positive, vous pouvez demander le report de l'impôt.
93
● Les 10 questions les plus fréquemment posées par les contribuables - Impôt sur les gains en capital 95

Chapitre 2 : Réduire les droits de succession

1. Mes parents sont décédés. Dois-je payer des droits de succession ? 108
2 Connaissances juridiques relatives à l'héritage 110
3. Structure de calcul des droits de succession 113
4. Si la dette est supérieure à l'héritage
Il est avantageux de renoncer à l'héritage.
114
5 Lorsque vous ignorez tout des actifs financiers ou immobiliers du défunt
Utilisons le service d'héritage tout-en-un.
116
6 Les droits de succession ne sont prélevés que sur les biens appartenant au défunt au moment de son décès.
Puis-je simplement le signaler ? 120
7 Voyons ce qui est inclus dans l'héritage.
121
8 Le principe d’évaluation des biens hérités et donnés est la valeur marchande.
123
9 Les assurances vie et les prestations de retraite peuvent également être considérées comme des biens hérités.
125
10 Si vous souhaitez faire don d’un bien hérité à une société d’intérêt public, vous devez le faire dans les délais de déclaration.
Doit apparaître.
127
11. Parmi les biens hérités, Geumyang Imya et Myotoin sont exemptés de droits de succession.
Voyons si les terres agricoles sont incluses.
129
12. Disposer de ses biens 1 à 2 ans avant le décès
Lors du retrait de vos dépôts, vous devez fournir une preuve d'utilisation.
Il doit être préparé avec soin.
131
13 Même si le représentant d’une petite ou moyenne entreprise effectue une transaction financière avec cette entreprise,
Préparons une documentation complète sur l'utilisation des fonds.
135
14 Même si la dette du défunt dépasse 200 millions de wons
Assurons-nous d'obtenir une preuve d'utilisation.
137
15 Dans la limite de déduction des biens donnés
Faisons un cadeau à notre conjoint ou à nos enfants à l'avance.
139
16 Lorsque les frais funéraires dépassent 5 millions de wons, les pièces justificatives pertinentes doivent être soumises.
Prenons-en bien soin.
141
17 Quelles dettes sont déductibles lors du calcul des droits de succession ?
Vérifions si elle existe et assurons-nous de bénéficier de la déduction sans faute.
142
18 Lors de l’héritage d’un immeuble, il est plus avantageux de payer un dépôt plutôt qu’un loyer mensuel.
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19 Je souhaite transmettre à mes enfants l'entreprise familiale que je dirige depuis plus de 10 ans.
Dans ce cas, utilisons activement le système de déduction fiscale des successions d'entreprises.
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20 Profitons au maximum de la déduction fiscale pour succession du conjoint survivant.
149
21 Parmi les biens hérités, si le testateur et l'héritier ont vécu ensemble pendant plus de 10 ans
Dans le cas d'une maison par génération, déduction des droits de succession pour le logement conjugal
Voyons si cela s'applique.
151
Si vous héritez en sautant 22 générations,
Vous devez payer des droits de succession supplémentaires.
153
23 Si vous ne déclarez pas les droits de succession, vous serez facturé plus que si vous les aviez déclarés normalement.
Vous devrez payer plus de 20 % d'impôts en plus.
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24 Si l'impôt est élevé, divisez-le ou héritez d'un bien immobilier ou
Vous pouvez également payer avec des actions.
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25 Préparons-nous à l'avance aux droits de succession en établissant un plan fiscal à long terme.
159
26 Si vous baissez votre garde parce que la déclaration de succession est terminée,
Vous pourriez faire face à une catastrophe majeure.
162
● Les 10 questions les plus fréquemment posées par les contribuables - Impôt sur les successions 163

Chapitre 3 Informations sur les économies d'impôt sur les donations

1 Pourquoi un don assorti d'une charge est-il soumis à l'impôt sur les gains en capital ?
Voyons si vous devez faire un signalement et payer.
176
2. Structure de calcul de l'impôt sur les donations 178
3. Si vous vous mariez ou avez un enfant, vous pouvez bénéficier d'une déduction supplémentaire de 100 millions de wons.
179
4 Soyons prêts à payer l'impôt sur les donations conformément au plan initial.
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5 Si vous faites un don, laissez une preuve.
183
6. Faisons un don avant que le prix public ou le prix standard du marché ne soit annoncé.
185
7. Le partage des biens hérités doit être convenu avant l'enregistrement de l'héritage.
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8 Si vous souhaitez récupérer le bien donné
Récupérez-le sous 3 mois.
189
Dans la limite de 9,6 milliards de wons, des biens peuvent être attribués aux conjoints.
C'est un bon cadeau.
191
10 En cas d'acquisition d'une grande quantité de biens
Préparons-nous à une enquête sur la provenance des fonds.
192
11 Lors du remboursement d’une dette, la source des fonds de remboursement doit être examinée.
Nous devons nous préparer.
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12 Dans le cas où une personne âgée se dessaisit d'un grand nombre de biens, le montant des fonds
Préparons minutieusement les preuves de la finalité de cette utilisation.
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13 Si les parents paient l'impôt sur les donations au nom de leurs enfants
La taxe sur les donations est de nouveau prélevée.
197
Si vous sautez 14 générations et faites un don, vous devrez payer 30 % d'impôts en plus.
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15 Si vous ne déclarez pas la taxe sur les donations, elle sera inférieure à celle que vous auriez à déclarer normalement.
Vous devrez payer plus de 20 % d'impôts en plus.
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16. Même si un beau-père ou une belle-mère offre un cadeau à un enfant, 50 millions de wons
(20 millions de wons pour les mineurs) sont déduits.
203
17. Capital de démarrage ou actions d'une entreprise familiale exploitée depuis plus de 10 ans
Si vous faites un don à vos enfants de votre vivant, le taux spécial de taxe sur les donations (10%) est appliqué.
Cela peut être appliqué.
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● Les 10 questions les plus fréquemment posées par les contribuables - Taxe sur les donations 206

Je tiens à exprimer ma sincère gratitude à tous les citoyens qui déclarent et paient fidèlement leurs impôts malgré les circonstances nationales et internationales difficiles de ces dernières années.
Vos précieux impôts sont le moteur des systèmes sociaux et économiques de la République de Corée, notamment en matière de sécurité, d'ordre public, d'éducation et de protection sociale.
C'est également un soutien important qui permet d'améliorer uniformément la qualité de vie de la population.
Ce livret contient divers exemples et explications pour vous aider à comprendre les impôts, ainsi que des informations sur les dernières modifications apportées à la législation fiscale.
De plus, nous avons mis en place les différentes politiques de soutien du Service national des impôts afin de protéger le bien-être des contribuables de petites entreprises ainsi que les droits et les intérêts de la population.
À l'avenir, le Service national des impôts continuera de déployer divers efforts pour répondre aux attentes du public et des contribuables, tout en s'efforçant d'être reconnu comme un « Service national des impôts qui excelle dans un domaine précis » en s'acquittant correctement de ses missions principales.
Nous espérons sincèrement que cette brochure aidera les contribuables à déclarer et à payer leurs impôts correctement, et qu'elle leur servira de guide utile pour répondre à toutes leurs questions en matière de fiscalité.