PARTIE 1 DROIT FISCAL DES ENTREPRISES

Chapitre 1 : Introduction générale au droit fiscal des sociétés
1. Les contribuables et les entités imposables 2.
2 Exercice financier 3
3 Zone de paiement des impôts 5
4 Ajustement fiscal 6
5 Disposition des revenus 7
Vrai ou faux ? Question 10

Chapitre 02 Calendrier des profits et pertes et évaluation des actifs et des passifs
1. Calendrier d'attribution des profits et pertes 18
2 Détermination du prix d'acquisition des actifs 21
3 Évaluation des actifs et des passifs 24
Vrai ou faux ? Question 28

Chapitre 3 : Profit
1. Article 36 du profit
2 articles non déductibles 36
3 Loyer réputé pour les dépôts de garantie, etc. 37
4. Attribution de l'ordre du jour 38
5. Ajustement de la double imposition pour les revenus de dividendes 40
Vrai ou faux ? Question 44

Chapitre 4 : Lecture générale des lignes de la main
1 Éléments généraux d'écriture manuscrite 52
2 articles non déductibles 54
3. Principes de répartition des dépenses et charge de la preuve 55
4 Taxes, frais de services publics, amendes, etc. 56
5 Coûts de main-d'œuvre 57
6 Frais professionnels de l'entreprise 58
7 dons 61
8 Intérêts payés 64
Vrai ou faux ? Question 66

Chapitre 5 Amortissement
1. Charges d'amortissement 80
2 Dispositions particulières relatives à la non-déductibilité des dépenses liées aux véhicules de tourisme à usage professionnel, etc. 85
Vrai ou faux ? Question 88

Chapitre 6 Réserves et fonds de réserve
Section 1 Créances irrécouvrables et provision pour créances douteuses 94
1. Comprendre la méthode complémentaire et la méthode brute de comptabilisation des créances irrécouvrables et des provisions pour créances douteuses 94
2. Créances irrécouvrables et provision pour créances douteuses 95
Section 2 : Réserves pour prestations de retraite et réserves pour pensions de retraite 97
1. Fonds de réserve pour les indemnités de départ 97
2. Fonds de pension de retraite 101
Analyse en compte T des réserves de Boron/indemnités de départ 102
Analyse du compte en T des réserves de bore/pensions 108
Section 3 Réserve temporaire pour amortissement (Réserve du compresseur) 110
Section 4 Fonds de réserve 110
1. Fonds de réserve d'entreprise à vocation spéciale 110
2 Réserve de passif 111
3 Fonds de réserve pour risques d'urgence 111
4. Fonds de réserve pour annulation et remboursement 112
Vrai ou faux ? Question 114

Chapitre 07 Refus du calcul de l'acte inéquitable
1. Déni de calcul d'acte inéquitable Généralités 120
Intérêts du 2e versement : 122
3 Transactions de capitaux inéquitables 123
Vrai ou faux ? Question 124

Chapitre 8 : Base d’imposition et paiement de l’impôt
1 Base d'imposition et montant de l'impôt calculé 130
2. Impôt sur les sociétés applicable aux revenus de transfert de propriété foncière, etc. 133
3. Impôt sur les sociétés applicable aux revenus non rapatriés 134
4 Réductions d'impôt et crédits d'impôt 137
5 Impôt minimum 142
Vrai ou faux ? Question 144

Chapitre 09 Procédures de paiement de l'impôt sur les sociétés
1. Montant de l'impôt prépayé : 154
2. Surtaxe 155
3 Déclaration, paiement, détermination et correction de l'impôt sur les sociétés 158
4. Système de confirmation des rapports d'intégrité d'entreprise 160
5 Autres impôts sur les sociétés 161
6. Exonération fiscale spéciale pour l'impôt sur les sociétés sur le revenu de chaque exercice fiscal des biens de la fiducie fiscale des sociétés 165
7. Système fiscal consolidé 166
Vrai ou faux ? Question 170

Chapitre 10 Fusions et divisions
1 Fusion 184
2e division 188
Vrai ou faux Question 190

PARTIE 2 Loi sur l'impôt sur le revenu

Chapitre 1 Loi générale sur l'impôt sur le revenu 2
Vrai ou faux ? Question 8

Chapitre 2 : Revenus d'intérêts et revenus de dividendes
1. Étendue des revenus d'intérêts 14
2. Calendrier des revenus d'intérêts 15
3. Portée des revenus de dividendes 16
4. Remarques sur les bénéfices et les dividendes des organismes de placement collectif 17
5. Calendrier de perception des revenus de dividendes 18
6. Imposition complète des revenus financiers 19
Vrai ou faux ? Question 24

Chapitre 3 : Revenus d'entreprise
1. Portée principale 30
2 Revenus totaux liés à l'activité de location immobilière 31
3. Comparaison avec les éléments de revenu prévus par la loi sur l'impôt sur les sociétés 33
4. Comparaison avec les éléments déductibles en vertu de la Loi sur l'impôt sur les sociétés 34
5 Autres questions fiscales liées aux revenus d'entreprise 39
Système de ratio de dépôt standard 41
Vrai ou faux ? Question 42

Chapitre 4 Emploi, pension et autres revenus
1. Revenu gagné 48
2 Revenus de pension 54
Comprendre le système fiscal applicable aux retraits des comptes Boron/de pension 56
3 Autres revenus 59
Vrai ou faux ? Question 66

Chapitre 5 : Cas particuliers de calcul du revenu
1. Déni de comptabilisation d'actes inéquitables 76
2 Cas particuliers de calcul des revenus des entreprises conjointes, etc. 76
3 Déficit et report du déficit 77
4 Autres dispositions particulières pour le calcul du montant du revenu 78
Vrai ou faux, question 80

Chapitre 6 : Calcul de l’assiette de l’impôt sur le revenu global
1. Déduction personnelle 84
2 Déduction spéciale pour revenu 86
3 Autres déductions 86
4. Déduction du revenu pour l'utilisation de la carte de crédit, etc. 87
5 Autres points relatifs à la déduction du revenu global 89
Vrai ou faux ? Question 90

Chapitre 7 : Calcul de l’impôt global et de l’impôt sur le revenu de retraite
1 Calcul du montant de l'impôt 94
2 Déduction fiscale en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1996
3 points clés concernant les déductions fiscales selon l'article 98
4 Déduction fiscale en vertu de la loi sur les exceptions et restrictions fiscales spéciales 102
5 règles de base relatives à l'impôt sur le revenu de retraite 104
6. Indemnités de départ des cadres supérieurs en vertu de l'article 105 de la Loi de l'impôt sur le revenu
7. Structure de calcul de l'impôt sur le revenu de retraite 106
8 Règlement fiscal sur le revenu de retraite 106
Vrai ou faux ? Question 108

Chapitre 08 Procédures de paiement de l'impôt sur le revenu global et de l'impôt sur la retraite
1. Surtaxe 116
2. Montant de l'impôt prépayé : 118
3. Rapport et paiement relatifs à la détermination de la base d'imposition 122
4 Décisions et corrections 123
5. Soumission de la confirmation du système de déclaration honnête 123
Vrai ou faux ? Question 126

Chapitre 9 : Procédures de calcul et de paiement de l’impôt sur les gains en capital
1. La notion de revenu de transfert et le champ d’application du transfert 134
2. Actifs soumis à l'impôt sur les gains en capital 134
3 Gains en capital exonérés d'impôt 136
4. Date d'acquisition/de transfert 141
5 Calcul du prix de transfert et du prix d'acquisition 142
6. Dépenses nécessaires 145
7 Déduction spéciale pour détention à long terme 146
8 Déduction de la perte de transfert 147
9 Déduction de base pour les gains en capital 147
10 cas particuliers de calcul des montants des revenus de transfert 148
11. Calcul de l’impôt sur les gains en capital et procédures de paiement de l’impôt 150
Vrai ou faux ? Question 154

Chapitre 10 Autres dispositions de la Loi de l'impôt sur le revenu
1 Impôt sur le revenu des non-résidents 166
2. Impôt sur les gains en capital sur les actifs étrangers 167
3. Exonération fiscale pour les actions nationales, etc., lors du départ d'un résident 168
Vrai ou faux ? Question 172

PARTIE 3 Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée

Chapitre 1 Introduction générale à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée
1. Caractéristiques du système actuel de taxe sur la valeur ajoutée en Corée 2.
2 Principes de base de la taxe sur la valeur ajoutée 2
3. Obligation de payer la taxe sur la valeur ajoutée sur les biens en fiducie en vertu de la Loi sur les fiducies 6.
Vrai ou faux ? Question 8

Chapitre 02 Transactions imposables, taux d'imposition des petites entreprises et exonérations fiscales
1. Soumis à la taxe sur la valeur ajoutée 16
2 Période d'approvisionnement 20
3 Emplacement d'approvisionnement 23
4. Système de taux d'imposition des petites entreprises 23
5 ans 26
Vrai ou faux ? Question 30

Chapitre 3 : Calcul du revenu imposable et de la taxe de vente
1 Base d'imposition pour les cas généraux 44
2 Prix d'offre pour la fourniture de biens 46
3 Cas particuliers de calcul des bases d'imposition liées à l'immobilier 46
4. Déduction de l'impôt sur les arrière-petits-enfants 48
5 Facture fiscale 48
Vrai ou faux ? Question 56

Chapitre 4 : Calcul de la taxe d’achat
1. Montant de la déduction fiscale générale sur les achats : 64
2. Montant de la taxe d'achat de l'ordre du jour : 66
3 Montant de la taxe d'achat courante 69
4. Base d'imposition pour la fourniture de biens communs 69
5 Recalcul du montant du paiement/remboursement d'impôt 70
6 Montant de la taxe sur l'achat de conversion imposable 70
Vrai ou faux ? Question 72

Chapitre 05 Procédures de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée
1 Montant de la réduction/déduction d'impôt 78
2. Surtaxe en vertu de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée 79
3. Système de paiement par procuration 82
4 Dispositions particulières relatives à la prestation de services et à l'enregistrement des entreprises par les opérateurs étrangers fournissant des services électroniques 84
5 Exceptions spéciales de paiement pour les obligations fiscales secondaires liées aux fiducies, etc. 85
6. Rapport préliminaire et paiement 86
7 Confirmation du rapport et du paiement 87
8 Remboursement 87
9 Décisions et corrections, décisions et recouvrement des impositions ad hoc 88
10 Report de paiement à l'importation de marchandises 90
11. Transmission des données par les agents commerciaux, etc. 91
Vrai ou faux ? Question 92

Chapitre 6 : Système fiscal simplifié
1. Champ d'application du régime simplifié des contribuables 100
2 Cellules simples 101
3. Base d'imposition et calcul de l'impôt pour les contribuables simplifiés 101
4 Déclaration et paiement, décision/correction et recouvrement 104
5 Changement de type d'impôt 105
6 Cas particuliers de calcul de l'impôt en cas de changement de type d'impôt 106
Vrai ou faux ? Question 108

PARTIE 4 Loi de base sur l'impôt national

Chapitre 1 Dispositions générales de la Loi fondamentale nationale sur l'impôt
1. Dispositions générales de la Loi fondamentale sur l'impôt national 2
2. Période et échéance 3.
3. Remise des documents 4.
4 Organisations non constituées en société 6
5 Principes d'imposition nationale 6
6 Principe d'application du droit fiscal 7
7. Règle 8
Vrai ou faux ? Question 12

Chapitre 02 Obligations fiscales, imposition et remboursements
1. Établissement de l'obligation fiscale 24
2 Confirmation de l'obligation fiscale 25
3 Extinction de l'obligation fiscale 26
4. Rapport de modification, demande de correction et rapport tardif 29
5 Surtaxe 31
6 Remboursement d'impôt 36
7 Bureau de juridiction 38
Vrai ou faux ? Question 40

Chapitre 03 Préservation des droits fiscaux
1. Succession de la dette fiscale 52
2. Obligation fiscale conjointe 53
3 Deuxième obligation fiscale 54
4 Priorité fiscale nationale 55
5. Obligation fiscale du créancier hypothécaire 58
6. Demande d'annulation d'une fausse hypothèque 58
Vrai ou faux ? Question 60

Chapitre 4 : Système de recours fiscal et droits des contribuables
1 Appel 66
2 Tribunal fiscal 72
3 Droits du contribuable 76
4 Examen avant impôt 86
Vrai ou faux ? Question 88

PARTIE 5 Loi sur les droits de succession et les droits de donation

Chapitre 1 Impôt sur les successions
Types et méthodes d'imposition des transferts à titre gratuit de la partie 1 2
Système d'imposition des transferts à titre gratuit de la partie 2
3. Définition des termes 2
4 Méthodes d'imposition des droits de succession et des droits de donation 3
5. Sujets de l'impôt sur les successions 4
6 Contribuable à l'impôt sur les successions 4
7 Bureau de juridiction 4
8 Structure de calcul des droits de succession 5
9 Calcul du montant des droits de succession 5
10 Calcul de la base d'imposition des successions 8
11. Limites de déduction des successions et imposition minimale 12.
12 Calcul des droits de succession 12
13 Date limite pour la déclaration et la détermination de la base d'imposition 14
14 Paiement de l'impôt déclaré 14
15 Décision/Correction 20
Vrai ou faux ? Question 22

Chapitre 02 Impôt sur les donations
1. Méthode d'imposition des donations - Principe global et complet 28
2. Soumis à l'impôt sur les donations 28
3. Obligation de paiement de l'impôt sur les donations 29
4 Bureau de juridiction 30
5 Structure de calcul de l'impôt sur les donations 30
6 Calcul du montant de l'impôt sur les donations 31
7 Calcul de la base d'imposition des donations 34
8 Calcul du montant de l'impôt sur les donations 35
9 Cas particuliers de questions relatives aux cadeaux 36
Vrai ou faux ? Question 44

Chapitre 3 Évaluation des biens hérités et reçus en donation
1. Principe d'évaluation - Principes d'évaluation du marché 50
2 Méthodes d'évaluation complémentaires - Lorsque le prix du marché ne peut être déterminé 51
Vrai ou faux ? Question 56

PARTIE 6 Loi nationale sur la perception des impôts

Chapitre 1 Dispositions générales et dispositions complémentaires de la Loi nationale sur la perception des impôts
1 Dispositions générales de la loi sur la perception nationale des impôts 2
2. Dispositions complémentaires - Système indirect obligatoire de recouvrement des impôts 3
Vrai ou faux ? Question 10

Chapitre 02 Procédures de recouvrement arbitraires
1 Rapport et paiement 14
2 Avis de paiement 14
3 Poison 15
4. Encaissement avant la date d'échéance 15
5 Modes de paiement 16
6. Confiance des actes de fait relatifs au recouvrement des arriérés 17
7. Prolongation du délai de paiement et report de l'avis de paiement 18
8 Prolongation du délai de paiement prévu, etc., en raison d'un retard de livraison 20
9 Sécurité fiscale 20
Vrai ou faux ? Question 22

Chapitre 03 Procédures de collecte obligatoire
Article 1 Règle générale 30
Article 2 Saisie 31
1. Exigences et procédures de saisie 31
2. Biens susceptibles de saisie et restrictions de saisie 33
3 Effets et procédures de la crise, etc. 34
4 Libération de la crise 37
5. Demande de livraison et de pièce jointe 39
Article 3 Vente des biens saisis 40
1 Règle générale 40
2 Préparation de la vente aux enchères 42
3. Mise en œuvre de la vente aux enchères publiques 44
4 Paiement du prix d'achat et transfert des droits 47
Article 4 Liquidation 47
Article 5. Report de la saisie et de la vente 50
Vrai ou faux ? Question 52

PARTIE 7 AUTRES LOIS FISCALES

Chapitre 01 Droit relatif au redressement fiscal international
Article 1 Dispositions générales de la Loi sur l'ajustement fiscal international 2
1. Objet de la loi sur le règlement fiscal international et ses relations avec d'autres lois, etc. 2.
2 Glossaire des termes 3
3. Imposition effective des transactions internationales 5.
Article 2 Ajustement fiscal pour les transactions avec des parties liées étrangères 5
1 Ajustement fiscal basé sur le prix régulier 5
2. Affectation des revenus et ajustement fiscal selon le montant des revenus – Ajustement 7
3. Approbation préalable de la méthode de calcul du prix normal 10
4 Obligation de soumettre des données pour les transactions internationales 11
5 Cas particuliers d'application de la surtaxe 13
6. Ajustement du prix normal de la taxe nationale et du prix taxable des droits de douane 13
Article 3 Ajustement fiscal relatif aux intérêts versés aux actionnaires étrangers majoritaires, etc. 15
1. Exclusion des intérêts payés sur les emprunts excessifs des déductions par rapport au montant de l'investissement 15
2. Exclusion des intérêts excessifs payés par rapport au revenu des déductions 16
3. Exclusion des paiements d'intérêts provenant d'opérations sur produits financiers hybrides des dépenses déductibles 17
4. Ordre d'application de la déduction pour paiement d'intérêts 18
Article 4. Imposition combinée des bénéfices non distribués de certaines sociétés étrangères 19
Article 5 Dispositions fiscales particulières relatives aux revenus attribuables aux organisations étrangères implantées à l'étranger 25
Article 6 Dispositions fiscales spéciales relatives à l'impôt sur les donations à l'étranger 27
Article 7 Coopération fiscale entre pays 28
Article 8 Procédure amiable 31
1. Déclenchement de la procédure amiable 31
2 Cas particuliers d’application d’une prolongation du délai de paiement, etc. 34
3 Dispositions particulières relatives au délai de formation d'une objection et au délai de refus d'appliquer une sanction 35
Article 9 Déclaration et communication d'informations sur les avoirs à l'étranger 35
1. Présentation des comptes financiers à l'étranger 35
2. Transmission de données sur les sociétés locales étrangères, etc. 38
Article 10 Sanctions 41
Article 11 Impôt minimum mondial 45
Vrai ou faux ? Question 54

Chapitre 02 Loi sur la répression de l'évasion fiscale et Loi sur la procédure de répression de l'évasion fiscale
Section 1 Loi sur la répression de la fraude fiscale Article 68
Article 2. Procédures de sanction des contrevenants fiscaux 75
Questions vrai ou faux 78 64

Ce manuel est le guide ultime pour se préparer aux premiers examens CPA.


Les caractéristiques de ce manuel sont les suivantes :

d'abord,

Le texte a été organisé de manière à vous permettre d'organiser systématiquement et rapidement le contenu clé qui sera testé lors du premier examen.
Il couvre l'essentiel du contenu de tous les éléments fiscaux testés lors des premiers examens pour les experts-comptables et les fiscalistes agréés, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée, la loi nationale sur les impôts fondamentaux, la loi sur les droits de succession et les droits de donation, la loi nationale sur le recouvrement des impôts, la loi sur l'ajustement fiscal international et la loi sur la répression de l'évasion fiscale.

Deuxième,

En conservant la structure des unités identique à celle du livre que j'ai écrit, « 1500 questions objectives de droit fiscal », je l'ai remanié afin que vous puissiez vérifier avec précision vos propres performances d'apprentissage pour chaque unité en organisant le contenu clé et en résolvant des questions objectives en parallèle.

Troisième,

Après avoir résumé les points clés de chaque chapitre, des questions vrai ou faux sont incluses pour chaque chapitre afin que vous puissiez immédiatement vérifier le contenu résumé.
Ce questionnaire vrai ou faux est un recueil complet de questions et de concepts essentiels qui sont apparus lors du premier tour des examens de comptable agréé et de comptable fiscaliste, ainsi que lors de l'examen de la fonction publique. Il a été réorganisé pour refléter les tendances des examens, vous permettant ainsi de vérifier vos compétences et d'améliorer vos points faibles juste avant l'examen.

Quatrième,

Nous avons pris toutes les précautions nécessaires pour assurer une préparation optimale à l'examen en tenant pleinement compte des lois fiscales révisées et des ordonnances d'application de 2025.
Les parties révisées de la loi sont marquées comme révisions, et le projet d'ordonnance d'application révisée est marqué comme projet d'ordonnance d'application, afin que les parties révisées puissent être vérifiées immédiatement.

Je suis convaincu que ce manuel et mes cours seront d'une grande aide aux étudiants qui se préparent aux examens CPA (premier et deuxième examens).

Je souhaite à tous les candidats la réussite à leurs examens.