01
1-1 Définition de l'impôt sur les sociétés et champ d'application du revenu imposable 03
1-2 Impôt sur les sociétés et ajustement de la double imposition 11
1-3 Structure du calcul du revenu pour chaque exercice fiscal sous l'impôt sur les sociétés 15
1-4 Ajustement fiscal et répartition des revenus 23
1-5 Exercice fiscal et lieu de paiement des impôts 30

02
2-1 Aperçu des contribuables corporatifs 37
2-2 Régime d'investissement collectif 43

03
3-1 Aperçu des bénéfices 49
3-2 Nature juridique et rentabilité du négoce d'actions du Trésor 57
3-3 Ordre du jour Répartition 62

04
4-1 Aperçu de la non-déduction des bénéfices 75
4-2 Non-déduction des revenus de dividendes du revenu 88

05
5-1 Aperçu des mains 197
5-2 Faut-il déduire les frais de collusion des dépenses : Commentaire de jurisprudence 106
5-3 Coûts de main-d'œuvre 120
5-4 Charges d'amortissement 127
5-5 Amortissement immédiat Ordre du jour 138

06
6-1 Dépenses générales non déductibles 143
6-2 Dons non déductibles 152
6-3 Frais professionnels non déductibles (frais de divertissement) 158
6-4 Exclusion des dépenses excessives et non liées aux besoins des déductions 167
6-5 Intérêts payés non déductibles 175

07
7-1 Introduction à l'exercice financier du compte de résultat 183
7-2 Coût d'acquisition des actifs et évaluation des actifs et des passifs 191
7-3 Période d'attribution par type de transaction 203

08
8-1 Aperçu des réserves et des fonds de réserve 215
8-2 Exemple de dépenses déductibles pour les subventions gouvernementales, etc. 227

09
9-1 Théorie générale du calcul du déni d'acte inéquitable 231
9-2 Types spécifiques de refus de calcul de l'acte inéquitable et leurs effets 241

10
10-1 Calcul de la base d'imposition et du montant de l'impôt 257
10-2 Aperçu de la déduction fiscale 263
10-3 Crédit d'impôt étranger 270
10-4 Rapport final et paiement intérimaire 279

11
11-1 Détermination, correction et répartition des revenus fiscaux 289
11-2 Collecte et remboursement 300

12
12-1 Autres impôts sur les sociétés 307
12-2 Biens de fiducie fiscale d'entreprise 310
12-3 Aperçu des relations juridiques fiduciaires et de leurs obligations fiscales 315

13
13-1 Aperçu des paiements d'impôt consolidés 329
Fusion 13-2 336
13-3 Division humaine 350
13-4 Division physique 361
13-5 Contribution en nature 366
13-6 Imposition du goodwill 369

14
14-1 Aperçu des questions fiscales relatives aux sociétés étrangères 385
14-2 Établissement permanent 404

Index 410

introduction

Cela fait plus de dix ans que j'enseigne le droit fiscal des entreprises, mais ce domaine reste complexe et vaste.
Fondamentalement, le contenu de la comptabilité financière a été révisé et stipulé dans les lois fiscales, il est donc difficile d'en comprendre le contenu, mais il est également lié au contenu du droit des sociétés et contient de nombreux éléments sur diverses dispositions fiscales particulières, de sorte que les enseignants se soucient toujours de la portée du cours et de la mesure dans laquelle les étudiants doivent le comprendre.
De plus, comme il est révisé chaque année, je n'osais même pas envisager d'écrire un manuel sur le droit fiscal des entreprises.
En effet, il existe d'excellents manuels scolaires, et je n'étais pas certain de pouvoir fournir les efforts nécessaires pour les réviser chaque année.


Toutefois, en réponse aux demandes d'étudiants de premier et deuxième cycles pour un manuel plus concis pouvant être parcouru rapidement, et à la nécessité d'organiser le droit fiscal des entreprises dans un style facile à comprendre, j'ai décidé de publier ce livre, bien qu'il soit quelque peu insuffisant.
Les auteurs se sont concentrés sur les caractéristiques suivantes de cet ouvrage :

Tout d'abord, nous avons résumé les points importants du droit fiscal des sociétés en environ 400 pages afin que vous puissiez les consulter rapidement.
Par conséquent, afin de minimiser l'impact de la révision législative, nous avons fidèlement présenté la théorie de base tout en veillant à ne pas omettre de contenu important, de sorte qu'elle puisse servir de guide d'étude pour divers examens.

Deuxièmement, des exemples suffisants ont été introduits pour faciliter la compréhension de la théorie de base.
Nous avons judicieusement introduit les théories d'interprétation des États-Unis et du Japon dans les sections pertinentes, et avons notamment présenté des problèmes de comptabilité fiscale, tels que des questions d'examens antérieurs de comptable fiscaliste, afin d'aider les lecteurs à mieux comprendre le contenu du texte.

Troisièmement, compte tenu des nécessités pratiques, les précédents de la Cour suprême ont été présentés comme des études de cas, afin que même les étudiants non juristes puissent facilement comprendre les jugements juridiques.

Quatrièmement, en présentant de manière concise les éléments essentiels relatifs à la restructuration d'entreprises et aux obligations fiscales des sociétés étrangères, nous avons veillé à ce qu'aucune partie de la loi sur l'impôt sur les sociétés ne soit omise.

La rédaction de ce manuel, qui présente ces caractéristiques, a été soutenue et encouragée par de nombreuses personnes.
Tout d'abord, ce livre n'aurait pas pu être publié sans l'aide de l'avocate Jang Ho-jung du cabinet Hwahyun, ancienne procureure, et du comptable fiscaliste Moon Hee-soo, représentant du cabinet Jeongyoon Tax Firm, qui ont participé en tant que co-auteurs.
Il a apporté des contributions importantes dans de nombreux domaines, notamment en présentant et en analysant des cas relatifs au droit fiscal des entreprises et en rédigeant des articles de fond sur la comptabilité fiscale.
Bien qu'ils excellent déjà dans la pratique, j'espère qu'ils réussiront également en tant que chercheurs, et que si de futures révisions s'avèrent nécessaires, ils en prendront la tête.
Je tiens également à exprimer ma gratitude à Sangjun Ahn, PDG de Park Youngsa, qui a autorisé la publication de cet ouvrage, au directeur Seongho Cho, qui a prodigué de nombreux conseils et encouragements dès la phase de planification, et à Gaon Park, qui était chargé de l'édition.


Je tiens à exprimer ma gratitude au professeur Park Hoon, vice-président de l'Université métropolitaine de Séoul, et aux autres professeurs qui ont soutenu les cours de droit fiscal des entreprises aux niveaux licence et master ; aux étudiants du département de fiscalité et de l'école doctorale de fiscalité de l'Université métropolitaine de Séoul qui ont assisté assidûment aux cours de droit fiscal des entreprises malgré leurs lacunes et ont posé de nombreuses questions pour compléter le manuel ; à Kwak Song, expert-comptable du programme de doctorat de l'école doctorale de fiscalité de l'Université métropolitaine de Séoul, à Son Jeong-bin, expert-comptable du même programme de master, ainsi qu'à Song Tae-in et Park Hyeong-tae, experts-comptables du cabinet d'avocats fiscalistes Jeongyoon, qui ont fourni divers avis après de multiples révisions.


Je tiens à dédier la gloire de la publication de ce livre à ma famille bien-aimée, qui me soutient et me souhaite toujours le meilleur, considérant que tous ces résultats sont dus à sa présence.
Je conclus cet article en espérant que ce manuel sera d'une certaine utilité, même minime, à ceux qui étudient le droit fiscal des entreprises.


Juillet 2025
Auteur représentatif Bae