Si vous êtes le PDG d'une startup qui deviendra une future licorne,
Le premier livre sur la fiscalité que vous devez lire !

Connaître les impôts facilite la création d'entreprise !
Au moment crucial où il s'agit d'attirer les investissements, la fiscalité est le facteur décisif !
Techniques d'optimisation fiscale pour les startups, réunies dans un seul livre !

La principale préoccupation de nombreuses startups est la levée de fonds.
Les startups doivent lever des fonds pour survivre et surmonter la « vallée de la mort ».
La fiscalité est également importante pour attirer les investissements ou obtenir des fonds ou des subventions.
La fiscalité n'est pas simplement un outil pour réduire ses impôts.
Étant donné que la fiscalité a un impact crucial sur le financement, les startups doivent y prêter une attention particulière et la gérer de manière systématique.
Mais les impôts sont difficiles et compliqués.
Tout le monde sait que les impôts sont importants, mais chacun essaie de les éviter.
De nombreux entrepreneurs souhaitent externaliser leurs affaires fiscales et les confier à un agent extérieur, mais si vous voulez que votre start-up réussisse, c'est un problème que vous ne pouvez pas ignorer.
Si vous voulez survivre, vous devez vous familiariser dès maintenant avec les impôts.
Ce livre explique des questions fiscales difficiles et complexes de manière facile à comprendre, afin que chacun puisse les comprendre, même sans connaissances de base.
Plutôt que de simplement expliquer la théorie du droit fiscal, il se concentre sur les problèmes concrets auxquels les startups sont fréquemment confrontées ou avec lesquels elles rencontrent des difficultés.
Ce livre sera utile à tous, des jeunes entreprises aux sociétés ayant déjà attiré des investissements, en passant par les futurs PDG et les comptables qui se préparent à créer leur entreprise.
Chaque entreprise ayant des caractéristiques différentes, la méthode de financement appropriée sera différente.
Si vous comprenez les bases de la fiscalité grâce à ce livre et que vous les appliquez ensuite à la situation de votre entreprise, cela vous sera d'une grande aide.

Quand on dit qu'un PDG doit s'y connaître en fiscalité, on nous pose ce genre de questions. Bien sûr, un PDG n'a pas besoin d'être expert en la matière pour gérer lui-même ses déclarations fiscales.
Le représentant peut externaliser ses affaires fiscales auprès d'un expert-comptable externe ou les confier à son personnel comptable interne et recevoir des rapports sur l'avancement et les résultats des travaux.
À ce stade, si le représentant possède des connaissances en matière fiscale, il ou elle peut pleinement comprendre le contenu des rapports établis par le comptable fiscal ou le personnel comptable et déléguer le travail plus efficacement.
Par conséquent, un certain niveau de connaissances fiscales est absolument nécessaire.
Si le représentant ne possède pas de connaissances en matière fiscale, il risque de ne pas comprendre le contenu du rapport et de prendre de mauvaises décisions.
Cela peut entraîner des risques fiscaux imprévus et des impôts supplémentaires qui n'ont pas à être payés.
En définitive, la décision finale concernant les questions fiscales revient au représentant.
Un expert-comptable externe ou un service comptable interne peuvent s'occuper de vos déclarations fiscales, mais ils ne peuvent pas assumer l'entière responsabilité de votre entreprise.

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Bien sûr, le succès ou l'échec d'une start-up ne dépend pas d'un seul facteur.
Cependant, le financement est primordial pour la survie ou l'échec d'une start-up, et la gestion fiscale a un impact décisif sur ce financement.
Car une fiscalité bien gérée instaure la confiance, qui est le fondement du financement.
Pour attirer les investissements, il est notamment indispensable de gagner la confiance des investisseurs.
Aussi excellent que soit un plan d'affaires ou un modèle économique, il sera difficile de gagner la confiance des investisseurs si les états financiers et la gestion fiscale sont médiocres.
J'ai vu de nombreuses startups échouer à lever des fonds en raison de mauvais états financiers.
De plus, les économies d'impôt réalisées grâce à une gestion fiscale efficace permettent d'éviter des sorties de fonds inutiles.
Même si vos ventes et vos dépenses sont identiques, si vous profitez pleinement des avantages fiscaux légaux, l'impôt que vous paierez réellement peut faire une énorme différence.
De plus, une mauvaise gestion fiscale peut entraîner des situations où des surtaxes inutiles doivent être payées.
Si les impôts sont excessifs, les fonds, déjà insuffisants, s'épuiseront encore plus rapidement.
Les économies d'impôt réalisées grâce à une gestion fiscale rigoureuse constituent un moyen de protéger les fonds limités de l'entreprise.
Si vous ne payez pas vos impôts à temps faute de fonds, vous vous retrouverez en situation d'arriérés, ce qui diminuera encore davantage la confiance des investisseurs et des organismes subventionnaires.
De nombreux représentants déposent le bilan en raison d'impôts impayés.

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Il arrive que certains élus prennent les impôts à la légère et disent : « Je paierai les impôts plus tard si je me fais prendre. »
De plus, ils se vantent de ces idées auprès de leur entourage.
Mais en fin de compte, les impôts relèvent de la confiance entre entreprises.
Un représentant qui tient de tels propos nuit à sa propre crédibilité.
De plus, les risques fiscaux peuvent avoir un impact significatif sur la marque et l'image d'une entreprise à mesure qu'elle se développe.
Il est donc nécessaire que le PDG ait la volonté de se conformer scrupuleusement à la législation fiscale dès le début de l'activité.
En attendant, vous devriez consulter un professionnel compétent pour bien gérer vos impôts.
Le représentant n'est pas un expert en fiscalité.
La législation fiscale est complexe et est révisée chaque année.
Il est donc essentiel de consulter un expert fiscal afin de minimiser les risques fiscaux.
Mais il y a beaucoup d'experts-comptables fiscaux dans notre pays.
Alors, quel expert-comptable fiscaliste devrais-je contacter et embaucher ? En définitive, j’ai besoin de trouver quelqu’un qui comprenne parfaitement le secteur et les spécificités de ma startup, un expert-comptable fiscaliste hautement spécialisé, capable de traiter efficacement diverses questions fiscales.
Nous examinerons plus en détail ultérieurement.
--- p.26

Lorsque je conseille des personnes qui se préparent à créer une entreprise, c'est la question qu'on me pose le plus souvent.
Parmi les lecteurs de ce livre, certains dirigent déjà des start-ups, tandis que d'autres se préparent à en créer une.
La première chose à prendre en compte lorsqu'on crée une entreprise est de savoir s'il faut opter pour une entreprise individuelle ou une société.
En observant les start-ups qui m'entourent, je constate qu'il y a beaucoup d'entreprises corporatives, mais aussi quelques entreprises individuelles.
Quelles sont donc les différences fiscales entre les deux formes, et quels critères utiliser pour choisir l'une ou l'autre ? Pour choisir la forme qui vous convient le mieux, il est essentiel de comprendre les différences entre les entreprises et les entreprises individuelles.
Conceptuellement, les entreprises sont divisées en sociétés et en entreprises individuelles selon la personne qui les dirige.
Dans le cas d'une entreprise individuelle, l'individu est le sujet, et dans le cas d'une entreprise constituée en société, c'est la société qui est le sujet.
Une société crée une entité distincte conformément aux procédures de la Loi sur le commerce et exerce ses activités sous le nom de société.
Bien sûr, en réalité, la personne qui gère l'entreprise est le fondateur et le représentant de la société, mais formellement, le représentant est un employé de la société.
Du fait de la différence entre les formes juridiques des entreprises, si un entrepreneur individuel change de nom, il cessera son activité, tandis que si une société change de représentant, elle restera la même.

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Il existe de nombreuses différences entre les propriétaires d'entreprises constituées en sociétés et les propriétaires d'entreprises individuelles.
Par conséquent, lors de la création d'une entreprise, il est nécessaire de choisir une forme juridique qui vous convienne.
Si votre objectif est de gérer une petite entreprise, l'entreprise individuelle, qui n'est pas soumise à la loi commerciale, est pratique en termes de création et de fonctionnement.
Cependant, de nombreuses startups rêvent de développer leur activité à grande échelle, d'attirer des investissements, puis de revendre leurs parts. Si votre objectif commercial est l'investissement, la réponse est déjà toute trouvée.
Si vous souhaitez recevoir des investissements, vous devez opérer sous forme d'entreprise constituée en société.
Bien sûr, être une entreprise organisée présente des inconvénients, mais il faut s'habituer à son fonctionnement.
Lors de la gestion d'une société, les dispositions du Code de commerce doivent être strictement respectées et le représentant ne doit pas utiliser les fonds de la société à des fins personnelles.
Par conséquent, pour gérer une entreprise sans problème, il est toujours conseillé de faire appel à des experts tels que des avocats et des comptables fiscaux.
Toutefois, il n'est pas nécessaire de créer une start-up sous forme d'entité juridique.
Si vous souhaitez commencer modestement, par exemple en validant des idées commerciales, en développant des prototypes et en effectuant des tests, devenir entrepreneur individuel est une bonne option.
En effet, les entreprises individuelles ne nécessitent pas d'enregistrement et les entrepreneurs peuvent prendre des décisions rapidement.
Et même si vous devez immatriculer votre entreprise rapidement, il est préférable de commencer en tant qu'entrepreneur individuel.
Parfois, au stade de la création d'entreprise, l'enregistrement rapide est nécessaire afin de pouvoir solliciter des fonds de soutien aux jeunes entreprises dans les délais impartis.
Dans ce cas, la forme juridique d'entreprise individuelle qui ne nécessite pas de procédure d'immatriculation est avantageuse.
Vous pouvez exercer votre activité en tant qu'entreprise individuelle au début, puis vous transformer en société lorsque vous serez prêt à attirer des investissements.
Le calendrier et la méthode de conversion d'une entreprise individuelle en société seront abordés en détail au chapitre 4.

--- p.35~36

Pour réussir la croissance d'une startup, il est indispensable de trouver un bon expert-comptable.
Derrière chaque start-up à succès se cache toujours un expert-comptable compétent.
Cela s'explique par le fait que le représentant est occupé et ne connaît pas tous les aspects de la fiscalité.
C’est pourquoi on trouve de nombreux cabinets d’experts-comptables dans les quartiers d’affaires, et une simple recherche sur Internet permet d’en trouver d’innombrables.
Quel expert-comptable choisir ? Je cherche quelqu'un qui gère bien mon entreprise et m'aide à optimiser ma fiscalité, mais c'est comme chercher une aiguille dans une botte de foin. Pour faire le bon choix, il me faudrait rencontrer au moins cinq experts-comptables et obtenir des conseils.
Vous pouvez vous rendre dans un cabinet d'expert-comptable près de votre entreprise, rechercher sur Internet un expert-comptable ayant de bons avis, ou demander une recommandation à un représentant local de start-up.
Si vous sollicitez des conseils auprès de plusieurs sources de ce type, vos chances de trouver le comptable fiscaliste qui vous convient augmenteront.
Trouver le bon expert-comptable fiscaliste peut grandement contribuer à la réussite de votre entreprise.
Cela vaut donc largement la peine d'y consacrer du temps et des efforts.
Ensuite, vous devez choisir un expert-comptable fiscaliste en fonction de trois critères.

--- p.37

Il ne faut pas la confondre avec la pratique de la fiscalité et d'autres professions libérales.
La création d'une start-up nécessite des services juridiques dans divers domaines ; il est donc conseillé d'engager des experts dans ces domaines.
L'immatriculation des sociétés, les statuts constitutifs, les diverses questions contractuelles, les assemblées générales des actionnaires, etc. relèvent du domaine des avocats ou des rédacteurs juridiques, tandis que les brevets, les marques de commerce et les droits sur les dessins et modèles relèvent du domaine des conseils en propriété industrielle.
Un avocat spécialisé en droit du travail est un expert en droit du travail qui traite toutes les questions relatives au travail.
Le calcul des salaires et la déclaration des quatre principales assurances font également partie des tâches des avocats spécialisés en droit du travail, mais elles recoupent celles des comptables fiscaux.
Toutefois, les questions relatives à l'interprétation et à l'application du droit du travail, telles que la rédaction des contrats de travail, le licenciement et les mesures disciplinaires, constituent des domaines de travail spécifiques que seuls les avocats spécialisés en droit du travail peuvent traiter.
Les jeunes entreprises peuvent manquer d'opportunités de rencontrer des experts issus de divers domaines.
C’est pourquoi les gens consultent souvent des experts-comptables fiscalistes sur des questions juridiques générales, telles que les questions de droit du travail et les questions relatives aux actionnaires.
Bien qu'un comptable fiscaliste puisse certainement vous apporter des réponses, il est conseillé de consulter un expert dans le domaine afin d'éviter divers risques juridiques.
Comment bénéficier de 200 % des avantages d'un expert-comptable fiscaliste tout en payant les mêmes honoraires ?
--- p.43

Les revenus d'un représentant exploitant une entreprise privée sont soumis à l'impôt sur le revenu car ils sont considérés comme des revenus d'entreprise parmi les revenus énumérés.
Il est donc nécessaire de comprendre la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu.
De plus, le représentant qui dirige la société doit comprendre l'impôt sur le revenu.
En effet, l'impôt sur le revenu s'applique lorsque des revenus sont versés d'une société à un particulier.
Lorsqu'une entreprise embauche des employés, elle doit leur verser un revenu imposable, et lorsqu'elle fait appel à des experts externes pour leurs services, elle doit leur verser un revenu d'entreprise ou un autre type de revenu.
Étant donné que le représentant est également un employé de la société, il perçoit un revenu d'emploi lorsqu'il reçoit un salaire.
De plus, si vous possédez des actions et percevez des dividendes, vous recevrez un revenu de dividendes.
Par conséquent, même s'il s'agit d'une société, il est nécessaire de comprendre l'impôt sur le revenu des particuliers pour pouvoir gérer une entreprise.
Parmi les huit types de revenus énumérés dans l'impôt sur le revenu, six types de revenus, à savoir les intérêts, les dividendes, les revenus d'entreprise, les revenus d'emploi, les pensions et autres revenus, sont considérés comme un revenu global et doivent être combinés pour calculer l'impôt.

--- p.53

Pour les jeunes entreprises en phase de démarrage, où les financements sont rares, trouver des moyens de réduire les impôts devient encore plus important.
Mais il n'existe pas de voie royale vers le succès.
Si vous recourez à une fraude fiscale excessive ou à des pratiques illégales pour réduire vos impôts, vous augmenterez votre risque fiscal et subirez des pertes plus importantes.
Nous devons nous efforcer de comprendre et de réduire les impôts autant que possible dans le cadre de la législation fiscale.
Bien que les lois fiscales puissent paraître difficiles et compliquées, leur essence est claire ; il est donc primordial de comprendre l'essence de l'optimisation fiscale.
Les impôts payés par les entreprises sont l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu sont des impôts prélevés sur les bénéfices générés, tandis que la TVA est un impôt prélevé sur la valeur ajoutée créée lors de la transaction.
Par conséquent, les structures de calcul de l'impôt sur le revenu et de la taxe sur la valeur ajoutée sont différentes.
Pour comprendre la nature des économies d'impôt, il est préférable d'examiner séparément les économies d'impôt sur les sociétés, les économies d'impôt sur le revenu et les économies de taxe sur la valeur ajoutée.
Tout d'abord, examinons l'essence des économies d'impôt sur les sociétés et sur le revenu.
Comme nous l'avons vu dans le chapitre précédent, les structures de calcul de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu sont similaires.
Par conséquent, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu reposent sur des principes d'optimisation fiscale similaires.

--- p.60

Les entreprises nouvellement créées se posent souvent cette question.
Certains PDG émettent des cartes de crédit d'entreprise et les utilisent sans ménagement, tandis que d'autres les utilisent avec prudence par crainte de causer des problèmes.
Comme nous l'avons constaté concernant la nature des économies d'impôt, pour réaliser des économies d'impôt, il faut qu'il y ait de nombreuses dépenses reconnues par la législation fiscale.
Si l'on examine la structure de calcul de l'impôt sur les sociétés, on constate que les impôts sont prélevés sur le revenu, concept relevant du droit fiscal, après ajustements fiscaux du revenu net de la période comptable.
Par conséquent, si les frais comptables sont élevés, le résultat net et le revenu diminueront, et les impôts seront réduits.
Mais il est insensé de dépenser inutilement de l'argent pour réduire les impôts.
Les dépenses nécessaires à votre activité doivent être correctement comptabilisées.
Que signifie donc la comptabilisation des charges en droit fiscal ? Cela signifie que les charges comptables ne peuvent être niées par des ajustements fiscaux.
Le redressement fiscal est le processus qui consiste à déterminer si les charges comptables sont reconnues comme des charges en vertu de la législation fiscale.

--- p.64

Parmi les moyens légaux de réduire l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu, les économies d'impôt les plus importantes proviennent des déductions et des réductions d'impôt.
La législation fiscale prévoit divers systèmes de soutien fiscal à des fins de politique économique.
Par exemple, diverses incitations fiscales sont offertes pour encourager la création d'entreprises dans des secteurs spécifiques, la création d'emplois et un développement équilibré entre la zone métropolitaine et les régions locales.
Même les créateurs de start-up devraient se renseigner sur les incitations fiscales disponibles.
Selon que vous soyez au courant ou non des programmes d'aide fiscale, le montant des impôts que vous devrez payer peut varier considérablement.
Ces réglementations relatives aux déductions et réductions d'impôt peuvent être modifiées chaque année en fonction des objectifs politiques.
Les avantages peuvent être améliorés ou supprimés, il est donc conseillé de consulter la réglementation chaque année.
En profitant des déductions et réductions d'impôt, vous pourriez, dans certains cas, bénéficier d'une réduction d'impôt de 100 %.
C'est un système très utile, notamment pour les jeunes entreprises qui manquent de fonds.
Toutefois, les conditions pour bénéficier de cet avantage peuvent être strictes, et si vous appliquez incorrectement la déduction fiscale, vous pourriez être passible ultérieurement d'une importante pénalité fiscale supplémentaire.
Par conséquent, lors de l'application de déductions ou de réductions d'impôt réelles, vous devez consulter un expert.

--- p.71

Selon le ministère des PME et des Start-ups, la Corée enregistre en moyenne 1,3 million de nouveaux entrepreneurs chaque année.
Créer une entreprise peut être un moyen d'épanouissement personnel pour les entrepreneurs, mais cela a également un impact positif significatif sur l'économie, notamment en créant de nouveaux emplois et en revitalisant l'économie locale.
Pour encourager ces jeunes entreprises, il existe un système qui leur accorde des avantages fiscaux.
Il s'agit du système de réduction d'impôt pour les petites et moyennes entreprises.
Si vous faites une demande pour ce système, vous pouvez bénéficier d'une réduction de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu allant de 50 % à 100 % pendant 5 ans.
C'est un avantage considérable car vous pouvez éviter de payer des impôts pendant une période allant jusqu'à cinq ans.
Par conséquent, si vous êtes un représentant de startup, vous devriez connaître ce système.
Si vous le savez à l'avance avant de créer une entreprise, vous pouvez vous préparer à bénéficier des avantages fiscaux les plus avantageux.
Ce système offre des avantages fiscaux pendant une durée totale de cinq ans, à compter de la date de création de votre entreprise, et non à compter de la date de son lancement.
Le revenu initial fait référence au bénéfice, et non aux ventes.
Par conséquent, en cas de perte après déduction des charges des ventes, celle-ci n'est pas incluse dans la période de 5 ans, mais dans les 5 ans suivant l'année où le bénéfice a été réalisé.
Les start-ups subissent souvent des pertes lors des premières étapes de leur activité.
Cependant, la législation fiscale n'attend pas indéfiniment qu'un bénéfice soit réalisé.
Même si vous ne percevez aucun revenu pendant les 5 années suivant la création de votre entreprise, la déduction sera appliquée sans condition à partir des 5 années suivantes, et vous en bénéficierez pendant 5 ans.

--- p.79

L'expansion d'une entreprise n'est pas considérée comme une start-up.
Par conséquent, l'ajout d'un type d'entreprise après la création d'une entreprise n'est pas considéré comme la création d'une entreprise et ne donne donc pas droit à des avantages fiscaux.
La transformation d'une entreprise individuelle en société n'est pas considérée comme la création d'une entreprise.
Si vous bénéficiez d'une déduction fiscale pour la création d'une entreprise en tant qu'entrepreneur individuel, puis que vous la transformez en société, vous ne bénéficierez plus de cette déduction fiscale pour la période restante.
Toutefois, si une société est transformée en société par actions en répondant aux exigences spécifiques de l'article 32 de la loi sur les exceptions et limitations fiscales spéciales, elle peut bénéficier d'une réduction d'impôt sur les sociétés pour la période restante.
De ce fait, le taux de réduction varie en fonction de l'âge du fondateur et de la région où l'entreprise est implantée.
Si une personne autre qu'un jeune crée une entreprise dans la zone surpeuplée de la métropole, elle ne bénéficiera pas d'avantages fiscaux.
C'est dommage que vous soyez âgé et ne puissiez pas bénéficier d'allégements fiscaux, mais il existe une solution.
Si vous obtenez la certification d'entreprise à forte croissance dans les 3 ans suivant sa création, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt de 50 % pendant 5 ans.
Elle est indépendante de l'âge du fondateur ou de la région où l'entreprise a été fondée.
Il s'agit également d'une forme de réduction d'impôt pour les petites et moyennes entreprises, elle n'est donc applicable que lors de la création d'une entreprise dans un secteur d'activité éligible à une réduction, tel qu'indiqué dans la législation fiscale.
Par ailleurs, la certification d'entreprise a une période de validité.
Pour continuer à bénéficier de la déduction fiscale pour les entreprises en démarrage pendant 5 ans, vous devez la renouveler avant la date d'expiration.
Veuillez noter que si votre certification d'entreprise est annulée ou expire, les réductions d'impôt ne seront plus appliquées à partir de cette année-là.

--- p.84

Les start-ups subissent souvent des pertes lors des premières étapes de leur activité.
Il est toujours difficile de couvrir les frais de fonctionnement, tels que les salaires des employés, avec le capital de l'entreprise.
Le PDG n'envisage même pas de se verser son propre salaire.
En réalité, les PDG ne perçoivent de salaire que lorsqu'ils génèrent un certain volume de ventes ou qu'ils reçoivent des investissements.
Les cadres inscrits, tels que les représentants, ne sont pas soumis à la Loi sur les normes du travail.
Par conséquent, le droit du travail ne pose aucun problème même si vous ne percevez pas de salaire ou si vous effectuez des heures supplémentaires.
Les représentants ne sont tenus de souscrire qu'à l'assurance nationale de retraite et d'assurance maladie parmi les quatre principales assurances.
Si le représentant ne perçoit pas de salaire, il peut se déclarer non rémunéré auprès de la compagnie d'assurance et ne pas avoir à payer de primes d'assurance.
Toutefois, si vous déposez une déclaration de non-paiement, votre assurance maladie sera remplacée par celle d'une personne à charge ou d'un assuré local d'une autre personne.
Les assurés des régimes d'assurance maladie locaux peuvent être désavantagés car les primes d'assurance sont calculées en fonction du patrimoine possédé.
Si le représentant a une famille à charge et doit souscrire une assurance maladie, il est recommandé qu'il déclare son salaire au niveau du revenu minimum national de pension et devienne salarié d'un organisme d'assurance maladie.
Si vous déclarez votre salaire de référence, vous serez inscrit à la fois à la Caisse nationale de retraite et à l'Assurance maladie. Comme le salaire mensuel minimum pour l'Assurance maladie est inférieur à celui de la Caisse nationale de retraite, c'est un moyen d'éviter des pertes en suivant le barème de la Caisse nationale de retraite.
À compter de 2025, le revenu minimum de pension nationale est de 400 000 wons par mois.
Si vous gérez une entreprise avec autant de rigueur et que vous réalisez des ventes, vous pouvez prétendre au salaire de PDG.
Vous pouvez percevoir un salaire régulier, mais vous pouvez également recevoir des primes de performance de manière irrégulière.

--- p.90~p.91

Si des actions sont distribuées aux membres de la famille au début de la création d'une société, les membres de la famille qui détiennent ces actions peuvent également percevoir des dividendes régulièrement.
Étant donné que l'imposition est appliquée séparément à chaque personne, vous pouvez recevoir un dividende légèrement supérieur à celui que vous recevriez si vous le receviez seul, et ne recevez que 15,4 %.
De plus, si vos enfants possèdent des actions, vous pouvez naturellement transférer du patrimoine à un taux d'imposition plus faible sur le long terme.
Par conséquent, du seul point de vue des économies d'impôt, il est avantageux de diversifier ses placements à l'avance.
Mais si vous possédez des actions, vous disposez également de droits de vote.
Par conséquent, les investisseurs pourraient ne pas apprécier la dispersion des actions, car cela pourrait entraver la stabilité des opérations commerciales.
Les enjeux doivent être conçus en tenant compte de ces différents aspects.
L'une des idées fausses les plus répandues chez les représentants d'entreprises est que la perception de dividendes leur permettra de réaliser des économies sur l'impôt sur les sociétés.
Cependant, les dividendes constituent une opération en capital, et non une opération de profit et de perte.
Ce financement provient de l'excédent après impôt.
Étant donné que l'excédent restant après le règlement est distribué sous forme de dividendes, les bénéfices de la société ne diminuent pas à cause des dividendes, et l'impôt sur les sociétés ne diminue pas non plus.
On pourrait alors se demander si, lorsqu'une société gagne de l'argent et paie l'impôt sur les sociétés, et que ses actionnaires reçoivent des dividendes et paient l'impôt sur le revenu, il ne s'agit pas d'une double imposition ?
La double imposition est réelle.
Par conséquent, la législation fiscale actuelle prévoit un dispositif distinct pour corriger la double imposition.
La déduction fiscale des dividendes s'applique aux actionnaires individuels, et la règle de non-déduction des revenus de dividendes s'applique aux actionnaires personnes morales.

--- p.94

Je pense que l'une des choses qui intéressent le plus les startups, c'est d'attirer des investissements.
Pour réussir à attirer des investissements, les startups doivent d'abord comprendre les investisseurs.
Pourquoi les investisseurs investissent-ils dans les startups ? Que recherchent-ils ? Et qu’attendent-ils des startups ? Pour qu’une startup réussisse à se développer, attirer des investissements n’est pas un processus ponctuel.
Les statistiques montrent que les entreprises licornes reçoivent en moyenne de 3 à 6 levées de fonds.
En tant que PDG responsable de la vie et de la mort d'une startup, vous devez comprendre l'essence de l'investissement du point de vue d'un investisseur.
Pourquoi les investisseurs investissent-ils dans les startups ? En fin de compte, c'est pour gagner de l'argent.
Il ne s'agit pas d'être un ange ailé et de faire de la charité.
Les investisseurs investissent également dans l'espoir de réaliser une plus-value dans un délai déterminé.
On s'attend à ce que, lors des investissements ultérieurs, les participations détenues soient vendues, ou que la société dans laquelle on a investi réalise des bénéfices grâce à des fusions-acquisitions ou à une introduction en bourse.

--- p.107

Les startups et les investisseurs devraient entretenir une relation gagnant-gagnant où les deux parties atteignent leurs objectifs.
Les startups souhaitent développer leurs entreprises grâce aux fonds d'investissement, et les investisseurs veulent récupérer bien plus d'argent qu'ils n'en ont investi.
Il arrive que des investisseurs soient nommés à des postes de direction et interviennent dans la gestion.
Ce type d'investissement peut imposer des restrictions aux activités commerciales indépendantes des jeunes entreprises.
Même si nous sommes dans le même bateau, il y aura de nombreuses fois où nous aurons des opinions différentes dans la gestion d'une entreprise.
Un PDG peut prendre des décisions dans une perspective à long terme et avoir une vision pour l'entreprise qu'il souhaite maintenir même si cela implique des pertes immédiates.
Toutefois, pour les investisseurs, il sera primordial de se retirer dans un délai déterminé.
S’il est nécessaire de coordonner les divergences d’opinions, les points pertinents doivent être clairement énoncés à l’avance dans le contrat d’investissement.
Du point de vue d'une start-up, il est important de choisir des investisseurs capables de contribuer à la croissance de l'entreprise, plutôt que de se concentrer uniquement sur l'aspect financier lors de la prise de décisions d'investissement.
Au final, les startups et les investisseurs doivent construire un partenariat stratégique adapté.
Les investisseurs chercheront probablement à se retirer par le biais de fusions-acquisitions ou d'une introduction en bourse.
Il est également judicieux de présenter ce plan de sortie lors de la recherche d'investissements. Les sociétés de capital-risque lèvent aussi des fonds auprès d'investisseurs institutionnels, créent des fonds et investissent, mais ces fonds ont souvent des échéances courtes.
Cela dure généralement entre 5 et 7 ans, vous devez donc quitter le contrat dans ce délai.
Si une startup en quête d'investissement détaille trop son plan de sortie dans sa présentation aux investisseurs, elle finira par rendre son produit moins attractif pour les investisseurs.
Il est préférable de prévoir une sortie dans un délai de trois ans, si possible.

--- p.109

La question de savoir si une entreprise ayant connu une croissance rapide peut survivre est une autre affaire.
Même en se basant sur les incidents passés de Timon et WeMakePrice, si vous vous concentrez trop sur l'amélioration de votre apparence, vous pourriez finir par faire face à une crise de faillite.
À mesure que les pertes cumulées d'une entreprise augmentent, celle-ci épuise rapidement son capital d'investissement et doit continuellement recevoir des investissements complémentaires ou améliorer sa structure financière pour survivre.
Si vous ne parvenez pas à surmonter la situation, vous ne tiendrez pas longtemps.
Au final, il est nécessaire de bien gérer les deux indicateurs, mais les priorités peuvent varier en fonction de votre stratégie.
Les chiffres sur lesquels les investisseurs se concentrent le plus sont les ventes et les bénéfices.
Cependant, cela ne signifie pas que ces chiffres doivent être manipulés en comptabilité pour attirer de bons investissements.
La manipulation des livres comptables pour embellir les chiffres comptables s'appelle la comptabilité frauduleuse.
L'un des points les plus importants que les investisseurs examinent dans les états financiers d'une startup est de savoir s'il y a eu fraude.
Les investisseurs utilisent les chiffres des états financiers pour évaluer la valeur d'une entreprise, et si ces chiffres sont gonflés, ils lui attribueront une valeur supérieure à sa valeur réelle.

--- p.116

Si votre start-up se prépare à attirer des investisseurs, de nombreux éléments sont à prendre en compte lors des négociations.
Les startups n'ont souvent aucune expérience en matière de levée de fonds, ou si elles en ont, elle se limite à une à trois fois seulement.
Mais les investisseurs sont des personnes qui gagnent leur vie grâce à leurs investissements.
Négocier avec quelqu'un qui a de l'expérience dans des dizaines, voire des centaines d'investissements, place une start-up dans une situation de net désavantage.
Il est donc nécessaire d'en savoir beaucoup sur l'investissement.
Les investisseurs voudront obtenir le plus de capitaux propres possible et rédiger des contrats d'investissement qui leur soient favorables.
Mais les startups ne devraient pas être constamment traînées dans leurs pattes.
Vous devez vous préparer minutieusement à l'avance pour négocier en votre faveur.
Dans les relations avec les investisseurs, il est probable que vous soyez la partie la plus faible en raison de la logique du pouvoir, mais l'art de la négociation consiste à donner ce que vous avez à donner et à obtenir ce que vous pouvez obtenir.
Le montant de l'investissement que vous recevez est directement lié à la part de votre capital que vous cédez.
Recevoir beaucoup d'argent d'investissement n'est pas forcément une bonne chose.
Les investisseurs voudront évaluer l'entreprise et y investir pour en acquérir une participation.
En fin de compte, recevoir des investissements revient à déterminer quelle part de son capital est cédée.

--- p.124

Existe-t-il des états financiers avantageux pour attirer les investissements ? Oui.
Les investisseurs n'investissent pas leur argent en se basant sur leur instinct ou leurs sentiments.
Il s'agit de prendre des décisions rationnelles fondées sur des données vérifiées.
La plus grande partie de ces données est constituée des états financiers.
L'évaluation d'une entreprise est également calculée sur la base des états financiers.
Par conséquent, les startups doivent bien gérer leurs états financiers pour attirer les investissements.
Les états financiers sont un ensemble de documents qui présentent la situation financière ou les performances de gestion d'une entreprise.
Ces états financiers comprennent le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie, le tableau des variations des capitaux propres et les notes annexes.
Il en existe tellement de types différents que cela peut prêter à confusion, mais ne vous inquiétez pas.
Pour les jeunes entreprises qui ne font pas l'objet d'audits externes, la simple tenue d'un bilan et d'un compte de résultat est suffisante.
Les états financiers sont souvent considérés comme le reflet d'une entreprise, car les parties prenantes externes les utilisent pour juger une entreprise.
Il en va de même pour les investisseurs.
Alors, examinons les six éléments que les investisseurs vérifient le plus souvent dans les états financiers.

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Les startups doivent comprendre le concept d'érosion du capital.
Dans les premières étapes de la création d'une start-up, des pertes sont fréquentes.
Il faut généralement plusieurs années pour développer un produit ou un service, le lancer et commencer à générer des bénéfices.
Votre capacité à surmonter cette période critique peut déterminer si votre startup peut réussir ou non.
Du point de vue comptable, il convient d'être particulièrement vigilant durant cette période face à l'érosion du capital.
Littéralement, cela signifie que le capital a été érodé, et il s'agit d'un phénomène dans lequel les capitaux propres initiaux d'une entreprise diminuent en raison d'un déficit.
Le capital est principalement composé de capital social, d'excédent de capital et de bénéfices non distribués.
En cas de perte, un déficit est inscrit au bilan plutôt que les bénéfices non distribués.
Les déficits sont inscrits au bilan comme une déduction des capitaux propres, c'est-à-dire comme un signe moins.
Par conséquent, à mesure que les déficits s'accumulent, le capital s'érode.
Selon le degré d'érosion du capital, on distingue l'érosion partielle du capital et l'érosion totale du capital.
En cas de dépréciation totale du capital, le capital total au bilan devient négatif.
Cela se produit lorsque les pertes cumulées sont importantes ou que le capital est faible.
L'érosion partielle du capital est une situation où le capital total n'est pas négatif, mais où les pertes rongent le stock de capital.

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Les startups peuvent tirer parti des incitations fiscales pour attirer les investisseurs.
Le point de départ pour utiliser ce système est l'obtention d'une certification d'entreprise de capital-risque.
Si vous obtenez la certification d'entreprise en capital-risque, vous bénéficierez de nombreux avantages fiscaux supplémentaires en plus de la déduction pour revenus d'investissement en capital-risque.
L'avantage le plus représentatif est la réduction d'impôt pour les petites et moyennes entreprises.
Veuillez vous référer à l'explication détaillée des réductions d'impôt pour les startups et les petites et moyennes entreprises ci-dessus.
De plus, vous pouvez bénéficier d'avantages tels qu'une réduction des taxes d'acquisition et de la taxe foncière lors de l'acquisition de biens immobiliers, ainsi que d'une exonération fiscale sur les options d'achat d'actions de sociétés de capital-risque.
Nous examinerons plus tard les avantages fiscaux des options d'achat d'actions.

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Les startups peuvent être divisées en séries A, B, C, D, E et F selon l'ordre dans lequel elles reçoivent des investissements.
Ils reçoivent également de petits investissements providentiels avant la série A, appelés investissements d'amorçage ou investissements de pré-série A.
Les startups peuvent continuer à attirer des investissements de la série D à la série F après la série C, mais certaines peuvent sortir par le biais de fusions-acquisitions ou se préparer à une introduction en bourse avant cela.
Toutefois, même si des investissements sont attirés de cette manière, la pérennité de l'entreprise n'est pas garantie.
Il existe de nombreux cas où des entreprises sont refoulées du marché et se retirent avant d'avoir pu attirer de nouveaux investissements.
Les étapes de croissance d'une startup peuvent être mises en correspondance avec les étapes d'investissement.
Dans les premières phases, un investissement d'amorçage est obtenu, et une fois le produit lancé et ayant fait ses preuves sur le marché, un investissement de série A est obtenu.
Après un investissement de série A, un investissement de suivi, l'investissement de série B, est reçu pour la première phase d'expansion, puis un investissement de série C est reçu pour une deuxième phase d'expansion plus importante.

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Les investissements se font généralement par le biais de transferts d'actions ou d'augmentations de capital.
Par conséquent, si vous avez géré votre entreprise en tant qu'entrepreneur individuel, vous devez la transformer en société.
On appelle cela une transformation d'entreprise.
Comme nous l'avons vu au chapitre 1, il existe des différences entre les propriétaires d'entreprises individuelles et les propriétaires d'entreprises constituées en société.
Au début de votre activité, vous pouvez opter pour le statut d'entrepreneur individuel, selon vos besoins. Cependant, si vous envisagez d'attirer des investissements, vous devrez vous constituer en société.
Il existe plusieurs façons de se transformer en société.
Si un travailleur indépendant possède des biens immobiliers tels que des terrains, des bâtiments ou des usines, il peut utiliser la méthode de transfert global à imposition réduite ou la méthode de contribution en nature en vertu de la loi sur les exceptions et limitations fiscales spéciales pour bénéficier d'un report de l'impôt sur les transferts ou d'une réduction de l'impôt sur les acquisitions.
Si vous êtes un travailleur indépendant qui ne possède pas de biens immobiliers, vous pouvez utiliser la méthode générale de transfert global.
La méthode générale de transfert global consiste à transférer tous les actifs et passifs détenus par un entrepreneur individuel à la société après la création de celle-ci.
Étant donné que la plupart des startups ne possèdent pas de biens immobiliers, elles peuvent procéder par une méthode d'acquisition globale et sans restriction.

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Lorsqu'une startup reçoit un financement de série A, il s'agit de son premier investissement significatif.
Le PDG, qui s'est toujours inquiété du manque de fonds, va pouvoir pousser un soupir de soulagement.
Pour développer pleinement notre activité, nous allons recruter du personnel supplémentaire et augmenter notre budget marketing. Cependant, le plus important reste la gestion financière interne.
Les fonds investis s'épuisent plus vite que prévu.
Par conséquent, la gestion financière, notamment par la gestion des flux de trésorerie et le suivi des coûts internes, est essentielle.
Au début d'une start-up, le PDG gérait tout lui-même, mais il est inefficace de tout gérer seul, même après avoir reçu des investissements.
Par conséquent, la comptabilité et la gestion financière doivent être laissées au comptable.
Cependant, si vous embauchez de nombreux membres dans votre équipe comptable, le coût de la main-d'œuvre sera considérable.
Voyons donc à quel moment il est judicieux de commencer à constituer une équipe comptable interne et comment procéder.

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Les start-ups qui prennent de l'ampleur sont parfois confrontées à des contrôles fiscaux.
Si vous avez levé des fonds au niveau d'une levée de fonds de série C, cela signifie que votre entreprise a considérablement grandi.
Ensuite, vous devriez également vous préparer à l'avance aux contrôles fiscaux.
Ce problème ne peut être résolu par une fuite temporaire à l'étranger.
Un contrôle fiscal est un processus par lequel l'administration fiscale vérifie si les impôts ont été légalement déclarés et payés.
Les risques fiscaux potentiels liés aux contrôles fiscaux peuvent se transformer en véritables bombes fiscales.
Si l'on perçoit en une seule fois l'équivalent de plusieurs années d'impôts, même une entreprise prospère peut soudainement devenir en difficulté.
Une bombe fiscale peut non seulement engendrer des difficultés financières, mais aussi ternir instantanément l'image d'une entreprise et de sa marque.
Si un article concernant un contrôle fiscal paraît, ce sera un coup encore plus dur.
Il faut beaucoup d'efforts et de temps pour redorer une image ternie comme celle-ci.
Il est donc nécessaire de comprendre les contrôles fiscaux et d'apprendre à s'y préparer.
Les enquêtes fiscales peuvent être globalement divisées en enquêtes fiscales générales et enquêtes pour infractions fiscales.
Un contrôle fiscal général examine la conformité des déclarations fiscales, tandis qu'une enquête pour infraction fiscale examine les infractions fiscales.

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Vous devez d'abord créer un tableau répertoriant vos ventes et dépenses mensuelles.
Il est également possible de prévoir les flux de trésorerie futurs à partir des états de résultats mensuels antérieurs et des flux de trésorerie réels.
De plus, des scénarios prévisionnels et des conditions propres à l'entreprise doivent être établis pour prévoir les ventes et les coûts futurs.
Par exemple, pour prévoir avec précision les flux de trésorerie futurs, vous devez définir des conditions spécifiques pour votre entreprise, telles qu'une augmentation d'au moins 5 % des ventes mensuelles ou l'embauche d'un employé supplémentaire pour des raisons opérationnelles une fois que les ventes dépassent 500 millions de wons. En vous basant sur le montant des ventes et les scénarios de croissance figurant dans le compte de résultat, vous pouvez estimer les ventes futures.
De plus, même en cas de vente, les espèces ne seront pas forcément déposées immédiatement.
Le moment où les créances clients sont converties en liquidités peut varier selon le type d'entreprise et le client.
Si la période de vente et la période d'encaissement diffèrent d'environ un mois en moyenne, ajustez l'état de gestion des flux de trésorerie pour refléter l'encaissement un mois plus tard.
De plus, étant donné que les créances clients peuvent ne pas être intégralement recouvrées, le montant des entrées de trésorerie peut être ajusté en appliquant le ratio moyen de créances irrécouvrables.

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Lorsqu'il s'agit d'attirer des investissements, il est nécessaire de veiller à protéger le ratio de participation représentatif.
Lorsqu'une entreprise attire des investissements, l'investisseur prend généralement une participation.
En tant que représentant d'une entreprise, il serait agréable de constater un afflux de fonds grâce aux investissements, dans l'optique de la gestion d'une entreprise, mais en tant qu'actionnaire, il est beaucoup moins souhaitable de voir sa participation diluée.
Posséder des actions signifie posséder des droits de vote.
Bien entendu, des actions privilégiées sans droit de vote peuvent être émises auprès des investisseurs, mais si ces actions sont convertibles en actions ordinaires, le PDG risque de ne pas pouvoir garantir son indépendance de gestion.
Il est très important de s'assurer cette part.
La loi commerciale exige que les décisions importantes d'une société soient prises lors d'une assemblée générale des actionnaires et d'une réunion du conseil d'administration.
En outre, elle était divisée en questions de résolution ordinaires et questions de résolution spéciales, et les décisions étaient prises en fonction du nombre de droits de vote détenus par les actionnaires.

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Si vous êtes en phase de préparation de la création d'une entreprise, il est recommandé de solliciter le forfait de démarrage préliminaire proposé par le ministère des PME et des Startups et d'obtenir un financement pour démarrer votre activité.
Le programme de pré-démarrage offre en moyenne 50 millions de wons de fonds de démarrage aux futurs entrepreneurs disposant de technologies et de modèles commerciaux innovants.
Pour bénéficier du forfait de pré-démarrage, vous ne devez pas être enregistré en tant qu'entreprise à la date de l'annonce des activités.
Par conséquent, si vous vous apprêtez à demander un forfait de démarrage préliminaire, il est préférable de ne pas immatriculer d'entreprise au préalable.
Pour être sélectionné pour ce projet, vous devez préparer un plan d'affaires bien structuré, comprenant des plans de développement, des compétences et des stratégies de croissance.
Sur présentation des plans d'affaires, des brevets, des récompenses et autres documents nécessaires, les candidats seront sélectionnés sur la base d'évaluations des documents et des présentations.
Si vous êtes sélectionné pour le forfait de démarrage préliminaire, vous enregistrerez votre entreprise et recevrez des fonds pour la production de prototypes, les dépenses de marketing et les coûts de main-d'œuvre.
Le financement des entreprises est fourni en deux étapes.
La première étape consiste en un financement pour la préparation de l'entreprise, et un financement supplémentaire de deuxième étape est fourni en fonction d'une évaluation des progrès du plan d'affaires.
De plus, divers programmes d'entrepreneuriat, tels que le mentorat, sont proposés.
En règle générale, les subventions gouvernementales impliquent un certain pourcentage de participation financière, mais l'avantage du forfait de pré-démarrage est que, contrairement aux autres subventions gouvernementales, il n'y a pas de participation financière.
Il n'y a pas de limite d'âge pour demander le pack de démarrage préparatoire, mais si le fondateur est en défaut de paiement de dettes personnelles ou a des impôts nationaux ou locaux impayés, le soutien n'est pas disponible.

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C'est une question que se posent fréquemment les PDG de startups.
Après tout, la plus grande partie des dépenses est constituée par les coûts de main-d'œuvre.
Pour les start-ups opérant dans des secteurs à forte intensité technologique, la part des coûts de main-d'œuvre est encore plus importante.
Une grande partie du manque de fonds des startups provient des dépenses de personnel.
L'embauche de personnel engendre de nombreuses dépenses, qui comprennent non seulement le salaire, mais aussi les quatre principales assurances, les cotisations de retraite et diverses prestations sociales.
Même en planifiant et en gérant soigneusement vos finances et vos embauches, les dépenses de personnel constituent toujours un fardeau.
Il ne sera pas facile non plus de réduire les effectifs pour développer l'entreprise.
Au niveau national, notre pays encourage l'emploi en offrant divers avantages aux entreprises afin de résoudre le problème du chômage.
Les jeunes entreprises disposant de fonds limités doivent tirer le meilleur parti de ces avantages.
Ces avantages comprennent des incitations et des subventions aux entreprises pour promouvoir et stabiliser l'emploi, ainsi que des systèmes de réduction d'impôt tels que les crédits d'impôt pour la croissance de l'emploi.

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De nombreux PDG de start-up s'inquiètent de cela.
Comme nous l'avons vu précédemment, les jeunes entreprises qui embauchent des travailleurs bénéficient de divers programmes de soutien à l'emploi.
Cependant, même avec des incitations à l'emploi, il existe des cas où le recrutement est difficile.
Pour attirer les meilleurs talents, il faut proposer des salaires compétitifs, mais les startups manquent toujours de fonds.
Cependant, votre capacité à constituer une équipe performante est parfois directement liée à votre capacité à attirer des investissements de startups.
Cependant, il n'est pas possible de proposer un salaire déraisonnable pour constituer une bonne équipe.
Une méthode utile à l'heure actuelle consiste à utiliser les attributions d'actions et les options d'achat d'actions.
Apprenons comment utiliser les attributions d'actions et les options d'achat d'actions, et quels avantages fiscaux elles offrent.

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