Reflète intégralement la loi fiscale révisée de 2025 !
Ce dernier pour cent qui conquiert le cœur d'un client, ce ne sont pas les informations, mais les compétences oratoires !
Des techniques de conversation pratiques qui reflètent des situations réelles dans le domaine de la vente !

Voici les principaux changements apportés par la nouvelle loi fiscale pour 2025 :

Premièrement, le champ d’application des dons effectués par le biais de transactions avec des sociétés spécifiques a été élargi, et le champ d’application des proches auxquels s’appliquent les déductions fiscales liées aux dons de biens a été rationalisé.

Deuxièmement, une nouvelle condition, à savoir que le PDG soit en fonction, a été ajoutée à l'exonération fiscale spéciale pour les donations lors de la succession d'une entreprise, et la portée des actifs non liés à l'entreprise pour la déduction successorale des sociétés et l'exonération fiscale spéciale pour les donations lors de la succession d'une entreprise a été ajustée.

Troisièmement, le champ d'application des actifs soumis à l'imposition des plus-values ​​reportables a été élargi, et il a été décidé de supprimer l'impôt sur le revenu des placements financiers et de reporter l'imposition des actifs virtuels.

Récemment, les inquiétudes liées à une guerre commerciale mondiale et à un ralentissement économique prolongé ont rendu la gestion des entreprises difficile.
Les entreprises qui ont suffisamment amélioré leur structure financière et sécurisé leurs liquidités pourront faire face, mais celles qui ne l'ont pas fait sont confrontées à des difficultés importantes.
Il en va de même pour l'administration fiscale.
Si vous ratez le moment opportun pour faire des dons ou si vous êtes négligent dans la gestion des bénéfices non distribués, vous pourriez rencontrer d'importants problèmes fiscaux à l'avenir.
Si vous exercez une activité commerciale, vous devez examiner ces aspects et préparer des contre-mesures.

La vente aux entreprises est un domaine complètement différent de la vente d'assurances générales.
Un conseil adéquat n'est possible que si vous comprenez parfaitement les informations juridiques et fiscales requises pour une société.
Mais la simple possession d'une mine de connaissances et d'informations garantit-elle des ventes sans accroc ? Non.
Aussi volumineuses soient les données, elles sont inutiles si elles ne peuvent pas convaincre les clients.


En fin de compte, la vente consiste à conquérir le cœur des clients afin de vendre des produits.
De plus, la vente aux entreprises implique de traiter avec des clients beaucoup plus exigeants et difficiles.
Vous devez fournir aux PDG les informations dont ils ont besoin mais qu'ils ignorent, de manière claire et fluide, pour atteindre le dernier 1 %, la touche finale.

『Conseils fiscaux pratiques pour les entreprises axées sur le droit des sociétés』 fournit les connaissances et les compétences oratoires nécessaires à cet effet.
En vous familiarisant avec les informations fiscales contenues dans ce livre et en lisant et en pratiquant la section « Pratique de la prise de parole » qui reflète des situations réelles, vous gagnerez en confiance dans votre capacité à réussir dans la vente.

Bien qu'un PDG soit un dirigeant individuel, il est souvent considéré comme le propriétaire-gérant d'une entreprise au sens large.
Du point de vue de l'entreprise, le salaire versé au PDG peut être considéré comme une dépense.
Si une entreprise dispose de capacités suffisantes en matière de génération de profits et de rémunération, elle peut légitimement mieux rémunérer son PDG, qui est le principal contributeur.
Si le salaire est fixé de manière appropriée en tenant compte de l'importance des bénéfices de l'entreprise, celle-ci peut également réduire son impôt sur les sociétés.

★ Techniques pratiques de prise de parole en public
PDG : Mais si vous augmentez les salaires, l’impôt sur le revenu et les quatre principales primes d’assurance augmenteront également, alors cela ne serait-il pas inefficace ?

FP : Bien sûr, si vous augmentez les salaires, vos impôts sur le revenu et vos cotisations d’assurance maladie augmenteront légèrement par rapport à aujourd’hui.
En revanche, puisque l'augmentation de salaire est considérée comme une charge par l'entreprise, elle n'augmentera pas autant que vous le pensez.
Par ailleurs, une augmentation de salaire appropriée peut également éviter des trop-perçus inutiles.
De plus, une augmentation des salaires peut également faire baisser la valeur des actions de l'entreprise.
Autrement dit, une augmentation de salaire peut entraîner une légère hausse des impôts à court terme, mais elle peut se traduire par des économies d'impôt plus importantes à long terme.

PDG : Eh bien, je suppose.
Rien que d'y penser, je me demande quel est le gain fiscal réel.

FP : Voici quelque chose que j’ai apporté à titre d’exemple.
Si l'on augmentait le salaire annuel actuel du PDG de 84 millions de wons à 120 millions de wons, on pourrait penser que sa charge fiscale augmenterait considérablement. Or, un calcul précis révèle que l'impact est en réalité relativement faible.
Bien que l'impôt sur le revenu et les primes d'assurance maladie augmentent, l'augmentation nette de la charge fiscale, compte tenu de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les sociétés, est d'environ 5,56 millions de wons, car l'augmentation des salaires et des primes d'assurance maladie est considérée comme une dépense supplémentaire lors du calcul de l'impôt sur les sociétés.
La charge fiscale sur l'augmentation est d'environ 15,4 % (= 5,56 millions de wons/36 millions de wons).
De plus, il y a un avantage à noter que si vous augmentez votre salaire, la valeur des actions aux termes de la Loi sur l'impôt sur les gains en capital diminuera également, ce qui rend le transfert d'actions plus avantageux.
---Extrait du sujet 06 : Vérifiez d’abord le salaire et les avantages sociaux du PDG.

De nombreux PDG de petites et moyennes entreprises ne comprennent toujours pas pleinement la signification et la nécessité des statuts constitutifs.
Les statuts constitutifs d'une société sont un document obligatoire qui doit être établi lors de sa création.
Cependant, comme il arrive souvent que l'on n'y prête pas attention par la suite, il est nécessaire d'intégrer les éléments pertinents dans les statuts lors de modifications des lois fiscales ou commerciales.
Dans ce cas, la procédure de modification des statuts prévue par la loi commerciale doit être suivie.
Il est notamment conseillé de prévenir les risques fiscaux qui pourraient survenir à l'avenir en détaillant et en stipulant clairement des dispositions distinctes, faisant partie intégrante des statuts, des règles relatives à la rémunération des dirigeants, aux indemnités de retraite des dirigeants, aux primes des dirigeants et aux prestations de réversion des dirigeants.

★ Techniques pratiques de prise de parole en public
FP : J’ai examiné attentivement les statuts que vous m’avez fournis la dernière fois.
D'après ce que nous avons examiné, j'aimerais souligner quelques points clés.
?
PDG : Les statuts actuels ont été révisés uniquement pour tenir compte des changements intervenus il y a plusieurs années dans la législation fiscale, notamment en ce qui concerne les prestations de retraite des cadres.
Mais est-il vraiment nécessaire de modifier à nouveau les statuts ?

FP : Les statuts constituent le droit interne de l’entreprise.
Les statuts actuels ne présentent aucun problème immédiat.
Toutefois, les statuts constitutifs contiennent diverses dispositions importantes concernant la société, telles que les salaires des dirigeants, les primes et les indemnités de retraite, ainsi que des dispositions relatives à des institutions telles que l'assemblée générale des actionnaires, le conseil d'administration et les commissaires aux comptes, ainsi que des questions liées à la prise de décisions majeures telles que le transfert d'actions, les options d'achat d'actions et les dividendes.
Il est donc nécessaire de vérifier périodiquement si elle est adaptée à la situation de l'entreprise.
Votre entreprise a été restructurée il y a plusieurs années, mais j'aimerais vous suggérer une meilleure alternative dans plusieurs domaines.

PDG : Je vois.
Quelles pièces spécifiques nécessitent un entretien ?

FP : Oui, je vais vous expliquer point par point les statuts actuels de la société.
Premièrement, en examinant l'article O, « Objet », il est indiqué que la société se consacre à la fabrication de composants électroniques et à toutes les activités connexes.
Mais si je ne m'abuse, votre entreprise, outre la fabrication, importe également des pièces détachées de l'étranger qu'elle vend sur le marché intérieur, et loue une partie du bâtiment de son siège social, n'est-ce pas ?

PDG : C'est exact.
Auparavant, nous ne faisions que fabriquer, mais maintenant nous importons et vendons également des produits à des fins de diversification de nos activités.
Et récemment, nous louons l'espace restant suite à la construction de notre nouveau siège social.
Mais est-il vraiment nécessaire de le stipuler dans les statuts ?

FP : Si une nouvelle entreprise est ajoutée, cela doit être stipulé dans les statuts et ajouté à l’immatriculation.
Si vous omettez cette procédure, cela pourrait entraîner des problèmes fiscaux.
Par exemple, si vous louez un bien immobilier à une autre personne sans qu'une activité de location immobilière soit mentionnée dans vos statuts ou votre acte d'immatriculation, le bien immobilier loué sera considéré comme un actif sans lien avec votre activité, ce qui peut entraîner des désavantages fiscaux.

---« Sujet 07.
Extrait de « Réviser les statuts de la société »

Bien que les petites et moyennes entreprises versent de plus en plus de dividendes ces derniers temps, beaucoup hésitent encore à le faire en raison des impôts qu'elles doivent payer.
En règle générale, si vous utilisez les bénéfices non distribués pour verser des dividendes, vous devez payer l'impôt sur les dividendes. Cependant, si votre revenu financier, dividendes inclus, dépasse 20 millions de wons, il est soumis à une imposition globale, ce qui peut entraîner le paiement d'un montant d'impôt important et une augmentation de vos cotisations d'assurance maladie.
Toutefois, si les dividendes sont versés à partir de réserves de capital telles que l'émission excédentaire d'actions, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des dividendes.
Par conséquent, les entreprises qui hésitaient à verser des dividendes pour des raisons fiscales peuvent désormais utiliser ce dispositif pour verser des dividendes efficacement.

★ Techniques pratiques de prise de parole en public
FP : À mesure que l’excédent augmente, la valeur des actions de la société augmente, ce qui peut finalement entraîner des impôts importants pour le PDG, notamment des droits de succession et de donation.
Il est donc recommandé de gérer les excédents par le biais de dividendes réguliers, même s'il y a des impôts à payer.
Au fait, avez-vous reçu des investissements extérieurs il y a quelques années ?

PDG : Oui, lorsque les affaires étaient difficiles, nous avons eu la chance de recevoir des investissements extérieurs et d’augmenter notre capital.
Si nous n'avions pas reçu cet investissement à ce moment-là, nous aurions dû fermer l'entreprise, comme je l'ai mentionné précédemment.
À partir de ce moment-là, l'entreprise a commencé à bien se porter petit à petit et nous avons pu verser des dividendes.

FP : Je vois.
Le PDG vient d'évoquer ses inquiétudes concernant le versement de dividendes pour des raisons fiscales. S'il existe un moyen de verser des dividendes sans payer d'impôts, seriez-vous prêt à l'étudier ?

PDG : Non, vous dites qu’il n’y a pas d’impôt sur les dividendes ? Notre expert-comptable nous dit qu’il faut payer un impôt de base de 15,4 %, et que si vos revenus annuels de dividendes dépassent 20 millions de wons, vous devez additionner tous vos revenus de l’année et les déclarer à nouveau.

FP : C'est le dividende général.
Au fait, avez-vous déjà entendu parler d'un dividende résultant d'une réduction des réserves de capital ? Votre entreprise a reçu un investissement extérieur et a vu son capital multiplié par plusieurs dizaines.
À ce moment-là, la différence entre le prix d'émission des actions et leur valeur nominale est indiquée comme prime d'émission, comme indiqué dans les états financiers.

PDG : Ah oui, je me souviens.
Notre valeur nominale était de 5 000 wons par action, mais lorsque nous avons augmenté notre capital à cette époque, nous avons émis les actions à environ 100 000 wons par action.


FP : Oui, la différence entre la valeur nominale et le prix d’émission, soit 95 000 wons par action, est indiquée comme la prime d’émission d’actions.
En utilisant cette ressource, vous pouvez verser des dividendes sans payer d'impôts.
On appelle cela un dividende de réduction des réserves de capital.
Ici, la notion de réserve de capital provient du Code de commerce et, en termes comptables, elle peut être considérée comme ayant une signification similaire à celle de surplus de capital.
Auparavant, les réserves de capital telles que les primes d'émission d'actions étaient, en principe, destinées à couvrir les pertes.
Mais 2011.
4. La loi commerciale a été modifiée le 15, autorisant la réduction, lors de l'assemblée générale des actionnaires, des réserves excédant 1,5 fois le capital et leur distribution aux actionnaires à titre de source de revenus.

---« Sujet 12.
Extrait de « Utiliser le dividende de réduction des réserves de capital »

La plupart des entreprises que rencontre FP ne sont pas cotées en bourse.
Toutefois, il est difficile de mesurer objectivement la valeur marchande des sociétés non cotées car, à l'exception de quelques actions, il n'y a pratiquement aucune transaction.
La méthode d'évaluation des actions non cotées, réglementée par la législation fiscale et qui tient compte de ces points, est appelée méthode d'évaluation complémentaire.
Étant donné que la valeur calculée par la méthode d'évaluation complémentaire sert de base au calcul des droits de succession, des droits de donation et de l'impôt sur les plus-values, l'évaluation des actions non cotées est un élément très important dans l'évaluation du patrimoine d'un PDG d'entreprise.

★ Techniques pratiques de prise de parole en public
PDG : Au fait, après avoir entendu votre histoire, je suis curieux de connaître la valeur des actions de notre entreprise.

FP : Je pensais que cela pourrait vous intéresser, alors j’ai calculé approximativement la valeur de l’action en me basant sur le relevé d’ajustement fiscal sur trois ans que vous m’avez fourni la semaine dernière.
La valeur nominale par action est de 10 000 wons, mais la valeur actuelle par action est de 580 000 wons.
La valeur totale des actions s'élève à 5,8 milliards de wons.

PDG : Est-ce vraiment si élevé ? Devrais-je me réjouir que la législation fiscale surévalue autant notre entreprise ? Le capital de l’entreprise est de 100 millions de wons et son actif net actuel de 4 milliards de wons. Comment est-il passé à 5,8 milliards de wons ? Est-ce dû au ratio de profits et pertes ?

FP : Oui.
Si vous héritez maintenant, les droits de succession s'élèveront à environ 940 millions de wons ; si vous faites une donation, les droits de donation seront de 2,34 milliards de wons ; et si vous transférez un bien, l'impôt sur les plus-values ​​sera d'environ 1,54 milliard de wons (impôt local sur le revenu inclus).

PDG : Vous voulez dire que je dois payer près d'un milliard de wons d'impôts sur les successions ?

FP : La valeur de l’action est supérieure aux prévisions car elle est évaluée non seulement sur la base de l’actif net (c’est-à-dire du capital), mais aussi en tenant compte des profits et pertes.
C'est pourquoi il y a autant d'impôts.

PDG : J’ai vu beaucoup d’articles ces derniers temps concernant les difficultés rencontrées par les personnes avec les droits de succession et de donation. Après les avoir conseillées moi-même, j’ai constaté que ce n’est pas une mince affaire.

FP : Vous devez donc mettre en place différentes stratégies pour réduire vos impôts, et également vous préparer à ce que vos enfants paient leurs droits de succession en espèces.
Si un problème inattendu survient alors que vous n'êtes pas préparé, vos craintes risquent de se concrétiser.
---« Sujet 13.
Comprendre l'importance et la méthode d'évaluation des actions non cotées

L'immobilier représente une part importante du patrimoine des plus riches dans notre pays, dépassant les 70 %.
Avec le vieillissement des personnes fortunées, le besoin de transmettre des biens immobiliers à leurs enfants s'accroît également.
Cependant, étant donné que le bien immobilier représente souvent une somme importante, les droits de donation à payer ne sont pas négligeables.
Par conséquent, vous pouvez réduire la charge fiscale liée aux donations de votre enfant en ne lui faisant pas don directement d'un bien immobilier, mais en le donnant à une société spécifique dont votre enfant est actionnaire.
Toutefois, si un don à une société remplit certaines conditions, l'impôt sur les donations peut également être appliqué aux actionnaires de cette société. Par conséquent, lorsqu'on fournit des services de conseil à une société, il est essentiel d'en examiner attentivement les avantages pratiques.


★ Techniques pratiques de prise de parole en public
FP : Comme l’a dit le représentant, si vous payez l’impôt sur les donations au nom de l’autre personne, il est vrai que vous devrez également payer un impôt supplémentaire sur les donations.
Si le bien immobilier vaut 5 milliards de wons, un taux d'imposition sur les donations de 50 % s'appliquera, mais si vous payez des impôts en plus, vous devrez payer une taxe sur les donations supplémentaire de 50 %.


PDG : Nous sommes donc toujours perplexes quant à la marche à suivre.
Les prix de l'immobilier ne cessent d'augmenter, alors je me suis dit que je devrais payer plus d'impôts lorsque je lui transmettrai la propriété plus tard, c'est pourquoi j'ai voulu la lui donner à l'avance.

FP : Oui. Et pourquoi pas faire un don à une entreprise en particulier ? Par « entreprise en particulier », j’entends une entreprise dont votre partenaire est actionnaire.
En termes simples, on peut la considérer comme une société dont les enfants du PDG sont actionnaires.

PDG : Oui, on peut la considérer comme une entreprise familiale.
Mais si je fais un don à une société familiale, pourrai-je bénéficier d'une réduction d'impôt sur les donations ? Ne serait-ce pas inutilement compliqué ?

FP : Non.
Cela permet plutôt de réaliser des économies sur les droits de donation que les particuliers doivent payer.
En règle générale, lorsqu'un bien immobilier est légué à un enfant, le bénéficiaire doit-il payer des droits de donation ? Ces droits s'élèvent à un taux maximal de 50 % si la valeur imposable du bien dépasse 3 milliards de wons.
Toutefois, si vous faites un don à une société dont votre enfant est actionnaire, l'impôt sur les sociétés est d'abord prélevé. Généralement, le taux d'imposition des sociétés est de 9 % jusqu'à 200 millions de wons, et de 19 % pour les montants compris entre 200 millions et 20 milliards de wons.
Et comme il s'agissait d'un don à une société enfant, cela a le même effet que si le don avait été transféré à l'enfant.
---« Sujet 23.
Extrait de « Faire don d'un bien immobilier à une société spécifique »

Comparativement aux entreprises de taille moyenne ou grande, la plupart des petites et moyennes entreprises présentent de nombreuses lacunes en matière de ressources humaines et de systèmes de gestion, et sont fortement dépendantes de leur PDG.
Par conséquent, si le PDG venait à décéder subitement, l'existence même de l'entreprise pourrait être menacée.
Pour se prémunir contre ces risques, de nombreuses petites et moyennes entreprises ont récemment souscrit une assurance-vie.
Pour qu'un PDG ou un héritier puisse recevoir un contrat d'assurance-vie signé par une société, ou pour qu'un héritier puisse percevoir des indemnités d'assurance, la société doit avoir mis en place des règles de paiement appropriées.
Examinons la couverture des risques liés à l'héritage du PDG, fonction essentielle et la plus importante de l'assurance-vie entière ou de l'assurance-vie temporaire.


★ Techniques pratiques de prise de parole en public
FP : J’ai rencontré de nombreux PDG au cours de ma carrière, et j’ai vu de nombreux cas où le décès du PDG représente un risque à la fois pour l’entreprise et pour la famille endeuillée.
Lorsqu'un PDG décède subitement, il devient quasiment impossible de maintenir l'entreprise à flot pour diverses raisons, à commencer par les problèmes de créanciers. Savez-vous qu'aux obsèques d'un PDG, les premières couronnes à arriver sont celles des créanciers, et que les débiteurs ne se présentent même pas ?

PDG : C’est le cas pour toutes les petites et moyennes entreprises comme la nôtre.
Quelle autre solution existe-t-il ?

FP : Généralement, les PDG fournissent des garanties conjointes lorsque leurs entreprises rencontrent des difficultés ou lorsqu’ils ont besoin d’obtenir des prêts bancaires pour de nouveaux investissements.
Dans ce cas de figure, le décès soudain du PDG pourrait entraîner la faillite de l'entreprise, ce qui pourrait à terme causer des problèmes à la famille du PDG.
De plus, vous devez prévoir les droits de succession sur les biens personnels du PDG et les actions de l'entreprise.
L'évaluation des actions de la société se fait selon la méthode d'évaluation des actions non cotées prévue par la législation fiscale, et la préparation des droits de succession en cas de transmission d'entreprise est également nécessaire.

PDG : Oh, mais je dirige une entreprise depuis 20 ans, donc je n’ai pas d’économies personnelles.
Ce sont des actions, j'ignore leur valeur, mais si cela pose problème plus tard, pourquoi ne pas réduire progressivement nos activités ? L'économie ne se porte pas bien en ce moment.
Cela poserait-il problème à une petite entreprise comme la nôtre ?

FP : Ce que le PDG a dit n’est pas faux.
Toutefois, si un accident imprévu survient et que l'entreprise est héritée sans beaucoup de connaissances, cela peut être douloureux pour les membres de la famille restants.
Dans certains cas, les dettes de l'entreprise peuvent être converties en dettes personnelles des membres survivants de la famille.
---« Sujet 25.
Extrait de « Protégez votre entreprise contre les risques liés à l'assurance-vie »

Dans le cadre de la gestion d'une entreprise, des accidents, petits ou grands, peuvent survenir pendant que les employés exercent leurs fonctions.
Les blessures causées par les machines lors du travail en usine ne sont pas seulement reconnues comme des accidents du travail ; les accidents survenant lors des trajets domicile-travail le sont également.
Nombreuses sont les personnes qui souscrivent une assurance collective pour se prémunir contre ce type d'accidents du travail.
L'assurance collective est un contrat par lequel l'employeur souscrit une assurance à titre personnel, tandis que le groupe assuré couvre l'ensemble des employés. Récemment, suite au renforcement de la loi relative aux sanctions en cas d'accident grave, le nombre d'entreprises souscrivant à cette assurance a augmenté.

★ Techniques pratiques de prise de parole en public
PDG : On a beaucoup parlé ces derniers temps de la loi sur la sanction des catastrophes graves, nous envisageons donc de souscrire une assurance collective.
Mais si je souscris à une assurance collective, l'entreprise devra payer la prime chaque mois. Y a-t-il un avantage fiscal à cela ?

FP : Bien que l’assurance collective ne soit pas principalement destinée à générer des économies d’impôt, puisque c’est l’entreprise qui paie les primes, le fait de considérer cette partie comme une dépense peut également entraîner des économies d’impôt pour l’entreprise.
Toutefois, le traitement des coûts diffère selon que le bénéficiaire de l'assurance collective soit un employé ou une entreprise.


PDG : Alors, qu’est-ce qui serait mieux ?

FP : Si le bénéficiaire est un salarié, la compagnie d’assurance lui versera directement l’indemnité d’assurance accident en cas d’accident couvert. Si le bénéficiaire est une entreprise, l’indemnité sera versée à cette dernière.
Ensuite, vous pouvez verser l'indemnité d'assurance reçue de l'entreprise à l'employé concerné.
Le bénéficiaire est généralement une société.
En effet, de nombreux PDG préfèrent que l'entreprise leur verse cette somme plutôt que de la donner directement aux employés.


PDG : Je vois.
Le traitement fiscal diffère-t-il donc selon l'identité du bénéficiaire ?

FP : Oui.
Je vais tout d'abord expliquer le cas où le bénéficiaire est une société, une forme d'adhésion à laquelle de nombreuses sociétés souscrivent.
Dans ce cas, lorsque la société paie des primes d'assurance chaque mois, les primes d'assurance échues (frais d'exploitation + primes d'assurance contre les risques) sont traitées comme des charges, et les primes d'assurance accumulées qui sont remboursées à l'échéance sont traitées comme des actifs dans le compte de produit financier à long terme.
Et lorsqu'une société reçoit une indemnisation d'assurance à la suite d'un accident couvert par l'assurance, celle-ci est comptabilisée comme un revenu de la société.
Bien entendu, si vous prenez en charge les frais médicaux et les indemnités des employés, cette partie peut être comptabilisée comme une dépense.

---« Sujet 32.
Extrait de « Traitement comptable et fiscal lors de la souscription à une assurance collective d'entreprise »