Chapitre 01
Gestion des dépenses et de la documentation des entreprises

■ Une entreprise ne doit pas être gérée comme s'il s'agissait de l'entreprise personnelle de son PDG.
■ Les impôts que les entreprises doivent prendre en compte dans le cadre de leurs activités
■ Méthodes de traitement des dépenses professionnelles et méthodes d'optimisation fiscale les utilisant
1.
processus de traitement des dépenses de l'entreprise
3.
Types de documents admissibles
4.
L'importance du traitement des coûts, des dépenses de personnel et des dépenses sociales
5.
L'importance des quatre principales assurances et de la gestion des coûts
6.
Comment gérer les véhicules et les dépenses connexes
■ La gestion fiscale, une obligation fondamentale pour les entreprises
1.
Vous ne devriez pas passer à côté de ventes en encourageant les paiements en espèces.
2.
L'argent que le PDG prélève à sa guise est considéré comme un salaire impayé.
3.
Les dépenses non justifiées ne sont pas payées.
4.
Pour les véhicules d'entreprise, tenez un registre de conduite après avoir souscrit une assurance.
5.
Même si vous ne recevez pas la preuve appropriée, vous devez tout de même être en possession d'une preuve d'identité.
6.
Le signalement des dépenses de personnel est nécessaire pour traiter les dépenses importantes.
7.
Interdiction d'utiliser les cartes de crédit professionnelles à des fins personnelles (dépenses sans lien avec l'activité professionnelle).
8.
Les créances impayées à long terme doivent être traitées comme des créances irrécouvrables plutôt que d'être annulées sur les factures fiscales.
9.
Nous gérons les excédents par le biais de dividendes réguliers.
■ Points fiscaux à vérifier par le PDG
[Cas] Le problème fiscal du président en pantalon
[Cas] Taxes à vérifier avant de clôturer le livre
■ Même les débutants peuvent commencer leur travail en gérant une documentation qualifiée.
1.
Factures fiscales et factures
2.
Reçus de carte de crédit et reçus de caisse pour vérification des dépenses
3.
Reçu simple
4.
reçu de retenue d'impôt
5.
Invitations de mariage, avis de décès, etc.
6.
Pour faciliter les transactions, toutes les opérations sont des opérations comptables.
7.
Si vous dépensez l'argent de l'entreprise à titre personnel, cela est considéré comme une opération commerciale.
■ Exemples de réception et de gestion appropriées des documents qualifiés légalement reconnus
1.
Transactions sans documentation appropriée
2.
Désavantages fiscaux si vous ne recevez pas les documents requis
3.
Période pendant laquelle les preuves admissibles doivent être conservées
■ Émission et transmission des factures fiscales (électroniques)
1.
Si le paiement est effectué par carte de crédit après l'émission d'une facture fiscale
2.
Les reçus de vente par carte de crédit sont déductibles, non déductibles en option et non déductibles de manière obligatoire.
■ Principes d’utilisation des cartes d’entreprise et gestion des cas de fraude en vue des contrôles fiscaux
1.
Principes d'utilisation des cartes d'entreprise
┖ Principes de base de l'utilisation des cartes d'entreprise
┖ Précautions à prendre lors de l'utilisation d'une carte d'entreprise
[Cas] Exemples de secteurs où l'utilisation des cartes d'entreprise devrait être restreinte
[Exemple] Exemples d'articles pour lesquels l'utilisation de la carte d'entreprise est restreinte
┖ Créer des règles d'utilisation pour les cartes d'entreprise.
2.
Si vous avez besoin d'une preuve d'utilisation de carte d'entreprise
[Exemple] Quand une preuve d'utilisation de carte d'entreprise est requise
3.
Traitement de l'utilisation personnelle de la carte d'entreprise
4.
Attention à l'utilisation frauduleuse des cartes d'entreprise
■ Licenciement pour utilisation abusive de la carte de crédit de l'entreprise
┖ Utilisation non autorisée des cartes d'entreprise pour la nourriture, les transports, l'essence, etc.
┖ Utilisation non autorisée de cartes d'entreprise dans des établissements à accès restreint tels que les établissements de divertissement
┖ Les cas de fraude tels que l'achat frauduleux de chèques-cadeaux de cartes d'entreprise et les soupçons de fraude à la carte
┖ Utilisation non autorisée de cartes de crédit professionnelles
┖ Utilisation à l'étranger
┖ Vérifiez si le nom figurant sur le reçu de carte de crédit correspond au nom réellement utilisé.
5.
Détails d'utilisation des cartes d'entreprise : Éléments clés de gestion lors des contrôles fiscaux
6.
Inconvénients liés à l'utilisation frauduleuse des cartes d'entreprise
7.
Les frais du deuxième dîner karaoké seront traités lors de l'utilisation d'une carte d'entreprise.
[Exemple] Déduction fiscale pour les achats effectués lors du paiement de dîners d'entreprise avec une carte professionnelle
[Affaire] Charge de la preuve des dépenses
8.
Comment gérer l'utilisation de la carte d'entreprise, y compris les miles et les points accumulés ?
■ Traitement des dépenses liées aux indemnités de condoléances versées aux dirigeants (PDG)
[Cas] Traitement fiscal des biens de condoléances
■ Trois façons de gérer les dépenses liées à l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles
1.
Comment justifier les dépenses réelles avec des justificatifs de dépenses ?
[Exemple] Formule de calcul des coûts de carburant d'un véhicule
2.
En cas de remplacement par une subvention pour la conduite autonome
3.
Dans le cas du calcul des dépenses réelles et du versement de la subvention pour la conduite autonome
■ Traitement fiscal lors de la vente d'actifs (véhicules) à une partie liée particulière
1.
TVA sur la vente d'un véhicule utilitaire
2.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) lorsqu'un travailleur indépendant vend un véhicule
3.
Impôt sur les sociétés (impôt sur le revenu) lors de la vente d'un véhicule à une partie liée particulière
4.
Lorsqu'un particulier vend à un autre particulier
5.
Lorsqu'un particulier vend à une société
6.
Lorsqu'une société vend à un particulier
7.
Lorsqu'une société vend à une autre société
8.
En cas de location gratuite d'un bureau à une personne liée à un particulier
■ Comptabilisation fiscale du remplacement d'un ascenseur
■ Liste de contrôle obligatoire pour la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée
1.
Soyez particulièrement prudent avec le commerce électronique et les transactions en ligne.
2.
N'oubliez pas de consulter la section des ventes au comptant.
3.
Gestion de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à l'achat
┖ Éléments à vérifier pour la déduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en amont
┖ Éléments non déductibles lors de la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée
4.
Éléments à prendre en compte lors de la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée

Chapitre 02
États financiers des sociétés et méthodes de règlement

■ Points de contrôle essentiels pour la comptabilité finale
1.
Pourquoi une comptabilité préliminaire est nécessaire
2.
Identifier le déficit de coûts grâce à la comptabilité finale.
┖ Les frais de démarrage sont intégralement comptabilisés en charges.
┖ Déclarer les coûts de main-d'œuvre normalement
┖ Déclarez votre loyer avec précision
┖ Assurez-vous d'obtenir une preuve d'identité, telle qu'une facture fiscale, de l'autre partie.
┖ Gérons les obligations et les paiements anticipés de manière approfondie.
┖ Profitons des systèmes de déduction et de réduction d'impôt.
┖ Vérifions la politique de dividendes.
■ 7 points à vérifier avant le règlement de fin d'année
1.
Ajustement des salaires des cadres pour optimiser les économies d'impôt
2.
Ajustement des bénéfices par le biais des cotisations de retraite
3.
Examen des éléments de déduction fiscale et stratégie de dividendes
4.
Succession d'une entreprise avec pertes prévues
5.
Avoir un solde bancaire important et un stock conséquent ne signifie pas nécessairement faire des bénéfices.
6.
Reconnaître l'importance des statuts de la société.
7.
Gérons les ratios financiers de l'entreprise après les avoir compris.
■ Points à vérifier et à noter concernant le règlement
1.
Éléments à vérifier lors du règlement des comptes
┖ Vérification de la cohérence des états financiers
┖ Vérifier le solde des espèces et des dépôts
┖ Vérifier les actifs en stock
┖ Gestion des immobilisations
┖ Évaluation des actifs d'investissement
┖ Distinction entre courant et non-courant
┖ Règlement des acomptes et des paiements anticipés
┖ Analyse des comptes clients, des créances clients, des paiements anticipés et des charges payées d'avance
┖ Préparer les contrats, les factures fiscales et les relevés de transactions
┖ Analyse des variations du compte de résultat et du bilan
2.
Éléments à prendre en compte lors du processus de règlement
┖ Importance et précautions relatives à la déclaration de la TVA et de la retenue à la source
┖ Complexité des processus de comptabilité et de règlement de la paie
┖ L'importance de l'organisation des recettes et des dépenses
┖ Nécessité et précautions liées à l'établissement d'un état des coûts
┖ Points de contrôle avant la clôture des états financiers
┖ L'importance de vérifier les immobilisations
┖ Éléments essentiels pour l'analyse des états financiers
┖ L’importance des normes d’audit externe et du traitement comptable
┖ Exigences des investisseurs et des institutions financières
┖ Méthodes de traitement des factures fiscales et de comptabilité
3.
Précautions à prendre lors du règlement des comptes d'entreprise
┖ L'importance de la gestion de la paie
┖ Créer une réglementation sur la rémunération des dirigeants
┖ Consultez la politique de dividendes
┖ Examen des changements concernant les actionnaires et le capital
┖ Économies d'impôt grâce à l'évaluation des actions non cotées
4.
Matériel à organiser après la fermeture
■ Documents à préparer et ordre de règlement lors du règlement des comptes [Documents à préparer lors du dépôt au nom d'un cabinet d'expert-comptable (documents à préparer pour le règlement)]
[Cas] Ajustement comptable et fiscal des passifs liés aux prestations de retraite (régimes de retraite à cotisations définies et à prestations définies)
[Exemple] Les entreprises qui ne font pas l'objet d'un audit (pas besoin de constituer une réserve pour les prestations de retraite)
[Cas] Société faisant l'objet d'un audit (établissement de la provision pour prestations de retraite)
[Exemple] Lorsqu'il existe des montants courus ou impayés dans le bilan consolidé
■ Flux de règlement et résumé du règlement
1.
Flux des livres comptables
2.
Ordre général de règlement
3.
Ordre de règlement utilisant le programme
4.
Questions comptables relatives au règlement
■ Écriture de clôture et écriture de clôture au moment du règlement
1.
Résumé du compte de résultat
┖ Récapitulatif du règlement des gains des joueurs
┖ Récapitulatif du règlement des frais prépayés
┖ Règlement des revenus courus
┖ Règlement des frais impayés
2.
Élimination des consommables inutilisés
3.
Évaluation des titres
4.
Règlement des acomptes et des paiements anticipés
5.
compensation de TVA
6.
Conversion des actifs et passifs en devises étrangères
7.
Confirmation des coûts
8.
Dépréciation des stocks (perte due à l'inventaire physique des stocks)
9.
Comptabilité des coûts des ventes
10.
Remplacement de liquidités pour les emprunts à long terme
11.
Comptabilisation des charges d'amortissement
12.
Déclaration de règlement des indemnités de congés annuels
13.
entrée de règlement de provision pour créances douteuses
14.
Constitution des réserves pour prestations de retraite
┖ L’allocation de retraite et la pension de retraite à prestations définies sont basées sur le salaire moyen.
┖ Le type DC correspond au salaire total
┖ Règlement de la pension de retraite
15.
Règlement des comptes de trésorerie excédentaires et insuffisants
16.
Comptabilisation des charges fiscales des sociétés
17.
Substitution des bénéfices non distribués au résultat net (bénéfice et perte)

Chapitre 03
Ajustement de l'impôt sur les sociétés par compte soumis

■ Quel type d'impôt est l'impôt sur les sociétés ?
1.
Impôt sur le revenu des sociétés
2.
Les sociétés soumises à l'impôt et les contribuables
3.
Exercice fiscal
4.
lieu de paiement de l'impôt sur les sociétés
■ Cas particuliers de dépenses non déductibles qu'il est utile de connaître
1.
Non-déductibilité des dépenses non liées au travail
2.
Non-déduction des dépenses dues aux opérations sur capitaux, etc.
3.
Non-déduction de la perte de valeur des actifs
[Cas] Déduction pour perte d'investissement
■ Résumé des questions de redressement fiscal
1.
Points clés pour la confirmation et la modification des rapports de règlement
2.
Éléments nécessaires à l'ajustement fiscal en raison des différences entre la comptabilité des entreprises et la législation fiscale
■ Inclusion/Exclusion des bénéfices
1.
Inclusion des bénéfices
┖ Montant des revenus d'entreprise
┖ Montant du transfert des actifs (actifs autres que les stocks)
┖ Location d'actifs
┖ Profiter de l'acquisition d'actifs et de l'annulation de dettes
[Exemple] Cas où cela n'est pas considéré comme un gain sur l'acquisition d'actifs
┖ Avantage de remise de dette lié à la conversion de la dette en actions
┖ Montant cumulé comptabilisé comme perte sans profit
┖ Le montant remboursé sur le montant inclus dans la facture d'électricité
┖ Bénéfices perçus grâce à des opérations sur titres de capitaux provenant de parties liées particulières
┖ Montant des titres achetés à bas prix auprès d'une personne liée particulière
┖ Montant des revenus distribué conformément à la réglementation relative à la distribution des revenus des entreprises en nom collectif
┖ Répartition de l'agenda
[Cas] Un cas d'attribution de l'ordre du jour basé sur les pommes de terre
┖ Loyer présumé, tel qu'un dépôt de garantie
[Cas] Ajustement fiscal suite à une omission de vente
[Cas] Ajustement fiscal des actifs et passifs fictifs et des actifs et passifs hors bilan
2.
Non-déduction du revenu
┖ Paiement excédentaire lié à l'émission d'actions
┖ Profit des pommes de terre
┖ Profit global de l'échange d'actions
┖ Gains de transfert globaux sur actions
┖ Bénéfice de la fusion (hors bénéfice lié à la valorisation de la fusion)
┖ Partage des bénéfices (hors bénéfice de valorisation du partage)
┖ Le montant utilisé pour couvrir la perte reportée des gains provenant de l'acquisition d'actifs et de la remise de dettes.
┖ Autres revenus non inclus
■ Inclusion/Exclusion des déductions
1.
Distinction entre les dépenses déductibles et non déductibles
2.
Articles déductibles
┖ Prix d'achat des matières premières et frais accessoires des biens ou produits vendus
┖ Valeur comptable de l'actif transféré au moment du transfert
┖ Coûts de main-d'œuvre
┖ Coûts de réparation des immobilisations
┖ Charges d'amortissement des immobilisations
┖ Acquisition d'actifs à bas prix auprès de parties liées spécifiques
┖ Location d'actifs
┖ Intérêts sur l'emprunt
┖ Carte de débit
┖ Perte de valeur des actifs
┖ Taxes et frais
┖ Les cotisations versées à une entité commerciale qui est une société, un syndicat ou une association enregistrée auprès de l'organisme gouvernemental compétent
┖ Coûts d'exploration pour l'industrie minière (y compris les coûts de développement liés à l'exploration)
┖ Le montant des soins médicaux gratuits fournis par le biais du bon de soins médicaux gratuits ou du bon de soins médicaux Saemaul est déterminé par le ministre de la Santé et du Bien-être.
┖ Don gratuit de surplus alimentaires
┖ Frais d'inspection et de formation à l'étranger liés au travail
┖ Frais de fonctionnement ou allocations pour les classes spéciales ou les collèges et lycées affiliés à l'industrie
┖ Valeur comptable des actions de la société ou des sommes versées à notre association d'actionnaires salariés en vertu de la loi sur le bien-être des travailleurs de base
┖ Décoration et embellissement des couloirs de bureaux
┖ Frais d'introduction de technologie
┖ Gestion des indemnisations pour les dommages liés à l'activité commerciale
[Jurisprudence] Déduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à l'achat de l'impôt sur le revenu en vertu de la loi sur l'impôt sur les sociétés
■ Traitement des coûts de main-d'œuvre, des taxes et droits, et limites de la comptabilisation des coûts en vertu de la législation fiscale
1.
dépenses de personnel
┖ Salaire des employés généraux
┖ Salaire des cadres supérieurs
[Cas] Conditions de comptabilisation des charges telles que les salaires et les primes des dirigeants
[Cas] Champ d'application de la notion de dirigeant tel que défini par la loi fiscale
┖ Bonus
┖ Dépenses sociales
┖ Les dépenses liées au bien-être au travail, telles que les frais de sport et de divertissement sur le lieu de travail
┖ Frais de déplacement et frais de formation
[Cas] Traitement des coûts des primes d'assurance maladie, des primes d'assurance emploi, etc.
┖ Argent de condoléances
┖ Frais de scolarité des employés ou de leurs enfants
┖ Subvention pour les véhicules appartenant aux employés
┖ Frais de golf pour les cadres
┖ Frais d'entretien des cafétérias des employés, etc.
┖ Indemnité de départ
┖ Traitement fiscal des indemnités de départ à la retraite
[Cas] Traitement fiscal des indemnités de départ en cas de retraite irréaliste
┖ Indemnité de départ
[Exemple] Indemnités versées aux cadres non exécutifs, aux administrateurs externes, etc.
2.
Coûts encourus dans le cadre de l'exploitation d'organisations et d'entreprises communes avec d'autres sociétés
[Exemple] Traitement fiscal lors de l'acquisition d'actifs de l'entreprise au nom d'un dirigeant
[Cas] Traitement des dépenses liées à l'obtention d'un prêt bancaire au nom du PDG suite au dépassement du plafond de crédit de l'entreprise
3.
Les impôts qui sont et ne sont pas comptabilisés comme des dépenses
4.
Les factures de services publics comptabilisées en charges et celles qui ne le sont pas en charges
5.
Les amendes comptabilisées en charges et les amendes non comptabilisées en charges
┖ Indemnité de départ
┖ Indemnisation en cas d'accident du travail et règlement en cas de décès
[Cas] Méthodes de traitement fiscal du paiement anticipé des amendes imposées aux employés
6.
Cotisation syndicale/cotisation d'association
■ Traitement des charges liées aux véhicules de tourisme à usage professionnel et limites de comptabilisation des charges fiscales
1.
Véhicules et coûts concernés
2.
Comment calculer le montant des dépenses professionnelles reconnues comme déductibles
3.
Souscrivez une assurance automobile à usage professionnel et tenez un registre de conduite pour les ajustements fiscaux.
┖ Ratio d'utilisation professionnelle
┖ En cas de défaut de préparation ou de conservation des dossiers de conduite, etc., le ratio d'utilisation professionnelle
┖ Dispositions spéciales relatives au ratio d'utilisation professionnelle
┖ Préparation, placement et soumission d'un carnet de bord d'exploitation d'un véhicule commercial
┖ Comment calculer les dépenses de carburant
4.
Ajustement fiscal pour la souscription à une assurance automobile professionnelle uniquement et l'absence de tenue d'un registre de conduite
5.
Ajustement fiscal si vous n'avez pas d'assurance automobile à usage professionnel
6.
Utilisation des revenus provenant de l'utilisation commerciale
[Étude de cas] Méthodes d'optimisation fiscale pour les véhicules de tourisme à usage professionnel
7.
Méthode d'amortissement des voitures particulières d'entreprise
┖ Calcul de la limite des charges d'amortissement excédentaires
┖ Les revenus provenant de la disposition des charges d'amortissement ne sont pas déductibles
┖ Méthode d'approbation du montant excédant la limite des charges d'amortissement
┖ Les charges d'amortissement excédant la limite sont reportées en tant que perte.
┖ Montant reporté de l'amortissement des véhicules de tourisme à usage commercial
┖ Montant reporté des charges d'amortissement équivalent au loyer d'un véhicule utilitaire en location.
┖ Charges d'amortissement en cas de dissolution d'une société nationale
┖ Charges d'amortissement lors de la fermeture d'une entreprise par un travailleur indépendant
┖ Méthode d'amortissement des véhicules commerciaux loués
┖ Véhicules de tourisme (véhicules de location) loués auprès d'entreprises de location de matériel enregistrées conformément à la loi sur les entreprises financières spécialisées
┖ Véhicules de tourisme (véhicules de location) loués auprès de sociétés de location de voitures enregistrées en vertu de la loi sur les entreprises de transport de passagers
8.
Lors de la mise au rebut d'une voiture particulière (entreprises et particuliers)
┖ Gestion des pertes liées à la cession de véhicules de tourisme à usage commercial
┖ Gestion des bénéfices tirés de la cession de véhicules de tourisme à usage commercial
9.
Des sociétés spécifiques telles que les entreprises familiales
┖ Dispositions spéciales appliquées
┖ Société spécifique
[Cas] Souscription d'une assurance automobile spécifique à l'entreprise pour une coentreprise privée
10.
Lorsque vous n'avez pas besoin de rédiger un carnet de conduite.
[Cas] Comptabilisation des dépenses liées aux véhicules non enregistrées comme immobilisations de l'entreprise
■ Traitement fiscal des charges relatives aux paiements d'intérêts et limites de comptabilisation des charges en vertu de la législation fiscale
1.
Intérêts sur une dette privée auprès d'un créancier incertain
2.
Intérêts sur les obligations et titres anonymes
3.
Intérêts du fonds de construction
4.
Intérêts versés sur des actifs sans lien avec l'activité commerciale et salaires impayés, etc.
[Étude de cas] Inconvénients des salaires impayés et solutions
■ Traitement des coûts des biens immobiliers non liés à l'activité commerciale et limites de la comptabilisation des coûts en vertu du droit fiscal
1.
Traitement fiscal de l'acquisition, de la possession et de la cession d'actifs non liés à l'activité commerciale
2.
Champ d'activité de la société
3.
Étendue des actifs non liés à l'activité commerciale, etc.
4.
Délai de grâce pour ne pas visiter de biens immobiliers sans lien avec l'activité commerciale
5.
Si le bien est transféré sans être utilisé à des fins commerciales après son acquisition
6.
Si son utilisation est impossible pour des raisons particulières, elle est considérée comme une utilisation professionnelle.
■ Préparation d'un contrat de prêt
1.
Préparation d'un contrat de prêt
2.
Précautions fiscales lors de la rédaction d'un contrat de prêt d'argent
3.
Retenue à la source et impôt global sur le revenu
[Exemple] Il est avantageux de signer un contrat de prêt à la consommation lors du versement d'un acompte.
■ Inconvénients fiscaux des paiements anticipés et des dépôts de garantie : solutions
1.
La différence entre impôts courus et impôts non payés en comptabilité et en droit fiscal
┖ Comptabilisation des paiements et avances
┖ Acomptes provisionnels et paiements anticipés liés aux impôts
┖ Différence entre le paiement différé comptable et le paiement différé fiscal
2.
Inconvénients fiscaux des paiements anticipés
┖ Inconvénients du paiement anticipé
┖ Les désavantages fiscaux liés à l'argent des chanteurs
[Étude de cas] Comptabilité et fiscalité : le bon sens en matière de paiements à recevoir
3.
Problèmes et solutions concernant les paiements anticipés et le traitement des travaux
┖ Divers inconvénients du paiement anticipé
┖ Comment gérer les trop-perçus
┖ Solutions aux problèmes de trop-perçu
[Cas] Régulation des gains non utilisés provenant de salaires impayés par le biais d'une réduction des bénéfices
4.
En raison d'un changement de PDG ? Gestion des salaires impayés de l'ancien PDG
┖ Paiement à l'ancien PDG suite à un changement de PDG ou à une acquisition de l'entreprise
┖ S'il reste des paiements en souffrance lors de la fermeture de l'entreprise
5.
Problèmes et solutions concernant la rémunération et le processus de travail du PDG
┖ Remboursement du montant de l'acompte versé au chanteur
┖ Traitement fiscal des revenus du chanteur
┖ Conversion de l'investissement en capital
┖ Est-il possible de convertir en actions des dettes impayées autres que les cotisations ?
┖ Documents à préparer pour la conversion de l'investissement
■ Ajustement comptable et fiscal des acomptes et des paiements anticipés
1.
En l'absence d'accord entre la société et le directeur représentatif
┖ Question de retenue à la source (revenus du travail, et non revenus d'intérêts)
┖ Si l'entreprise verse le montant de la prime à l'avance
2.
S'il existe un accord entre la société et le directeur représentatif
┖ Question de retenue à la source (revenus d'intérêts, et non revenus du travail)
┖ Cas d'exemption de retenue à la source
3.
Principales dépenses pouvant être comptabilisées comme primes représentatives
[Exemple] Dans le cas du paiement le plus élevé lors de la création d'une société, il est considéré comme un paiement échelonné.
[Jurisprudence] Interdiction d'utiliser des comptes provisoires lors du règlement
■ Comptabilisation des intérêts courus et ajustement fiscal
1.
Comptabilisation des intérêts courus en comptabilité
2.
Intérêts courus sur les emprunts et prêts généraux
┖ Principes fiscaux relatifs aux charges d'intérêts sur les emprunts
┖ Traitement pratique des intérêts courus soumis à la retenue à la source sur les sommes empruntées
3.
Ajustement fiscal pour les intérêts courus sur les paiements impayés liés à l'activité
┖ Paiement sans accord sur le taux d'intérêt ni sur la durée de remboursement
┖ Un paiement forfaitaire assorti d'un accord sur le taux d'intérêt et la durée de remboursement
┖ Ajustement fiscal des intérêts courus
┖ Ajustement fiscal pour les paiements anticipés
■ Questions relatives au règlement des dettes et créances de l'entreprise liées au PDG
1.
Problèmes comptables liés aux fonds du chanteur
2.
Questions fiscales liées aux honoraires du chanteur
┖ Avantages et inconvénients de l'or de Singer
┖ Gestion des cas où les fonds personnels du PDG sont utilisés ou prêtés à des fins professionnelles.
■ Traitement des coûts des dépenses professionnelles et limites de la comptabilisation des coûts en vertu du droit fiscal
1.
Quand faut-il la considérer comme une dépense professionnelle et quand ne faut-il pas la considérer ?
┖ Considérées comme des dépenses de promotion commerciale d'entreprise
┖ Si elles ne sont pas considérées comme des dépenses professionnelles de l'entreprise
[Exemple] Exemples de dépenses publicitaires et promotionnelles, d'avantages sociaux, de dons, de frais de réunion et de frais professionnels.
2.
Calcul de la limite des dépenses professionnelles de l'entreprise
┖ Une documentation appropriée doit être fournie.
┖ Les dépenses ne sont comptabilisées que dans les limites des dépenses de promotion des activités de l'entreprise.
┖ Comment gérer la non-déduction des frais de promotion commerciale (Procédures de traitement des frais de promotion commerciale dépassant la limite)
[Cas] Traitement fiscal applicable aux dépenses de promotion commerciale dont le lien avec l'activité commerciale ne peut être démontré.
3.
Exemples de redressements fiscaux pour les dépenses professionnelles des entreprises
■ Traitement fiscal des dons et limites de la reconnaissance fiscale
1.
Distinction conceptuelle des dons
2.
Types de dons
3.
Évaluation des dons en nature
4.
Calendrier d'attribution des profits et des pertes liés aux dons
5.
Limites des dons et ajustements fiscaux
6.
Affaire de rectification fiscale relative aux donations
■ Traitement des charges d'amortissement et limites de comptabilisation des charges en vertu du droit fiscal
1.
Actifs amortissables
2.
Signification et méthode d'évaluation de l'amortissement
3.
Comment présenter les charges d'amortissement dans les états financiers
4.
Comment déterminer les charges d'amortissement dans le secteur manufacturier
5.
Est-il acceptable de ne pas comptabiliser les charges d'amortissement ? (Est-il acceptable de ne pas les enregistrer dans les comptes ?)
[Cas] Calcul du profit ou de la perte sur la cession d'actifs amortissables
┖ En vertu de la loi sur l'impôt sur les sociétés, l'amortissement est une question d'ajustement comptable.
┖ L’amortissement des sociétés exonérées ou non d’impôt sur les sociétés fait l’objet d’un ajustement comptable.
6.
Calcul du refus d'amortissement
7.
Montant de l'amortissement immédiat (passer immédiatement en charges le montant enregistré en tant que charge)
┖ Application de l'étape d'acquisition
Si l'unité de transaction est inférieure à 1 million de wons
Si les dépenses peuvent être traitées quel que soit le montant
┖ Appliquer la phase de maintien
┖ Application de l'étape d'élimination
8.
Facteurs déterminant la fourchette d'amortissement
[Exemple] Période d'amortissement lors de l'acquisition d'actifs d'occasion
9.
Méthode d'amortissement
┖ Puis-je choisir la méthode d'amortissement que je souhaite ?
┖ Changement de méthode d'amortissement
┖ Méthode de traitement suite à un changement de méthode d'amortissement
10.
Transfert d'immobilisations
11.
Dispositions particulières relatives à l'ajustement des déclarations de charges d'amortissement
[Cas] Demande de rectification en cas de sous-estimation des charges d'amortissement
[Cas] Comptabilisation des coûts de construction d'un parking et déduction fiscale à l'achat
[Cas] Traitement fiscal du remplacement d'ascenseur
[Cas] Ajustement fiscal en cas d'omission de l'amortissement électrique
[Cas] Amortissement obligatoire et volontaire des charges d'amortissement
12.
Traitement fiscal des dépenses en capital sur les actifs amortis
[Exemple] Problèmes fiscaux et ajustements lorsque les dépenses en capital sont traitées comme des dépenses courantes.
13.
Amortissement des actifs inutilisés et inactifs
14.
Amortissement des actifs sur leur durée de vie utile
15.
Rapport de correction des charges d'amortissement, demande de correction
[Dossier] Demande de rectification pour omission de déduction des charges d'amortissement
[Exemple] Déductions fiscales non soumises aux dispositions relatives à l'amortissement
16.
Dépréciation des logiciels
17.
Le calcul de l'amortissement se fait-il au jour le jour ou au mois le jour ?
18.
Amortissement lors de la réception de subventions gouvernementales
┖ Subventions liées à l'acquisition d'actifs
┖ Subventions liées aux recettes (compensation de coûts spécifiques)
■ Traitement des coûts des réserves pour allocations de retraite et des réserves pour pensions de retraite et limites de la comptabilisation des coûts en vertu du droit fiscal
1.
Différences entre la comptabilité d'entreprise et la comptabilité fiscale
2.
Système d'accumulation des prestations de retraite
┖ Constitution d'un fonds de réserve pour les prestations de retraite
┖ Épargne externe : Système de retraite
3.
Ajustement fiscal des prestations de retraite (internes)
4.
Traitement fiscal des pensions de retraite à prestations définies (PD)
┖ Régime de retraite à prestations définies (PD)
┖ Traitement fiscal des réserves pour allocations de retraite
Salaire total
Estimation des prestations de retraite
[Exemple] Calcul du montant estimé de l'allocation de retraite : Prime régulière (prime de performance) et prime irrégulière (prime de performance)
Solde du fonds de réserve des allocations de retraite reporté en vertu de la loi fiscale
Conversion des indemnités de retraite
┖ Traitement fiscal des cotisations de retraite
┖ Ajustement fiscal du fonds de réserve des allocations de retraite
┖ Réserve pour prestations de retraite à cotisations définies (CD)
5.
Réserves de retraite (comptabilité d'entreprise ×, droit fiscal ○)
┖ Inclusion de la pension de retraite à prestations définies (PD) dans les charges déductibles
┖ Inclusion des pensions de retraite à cotisations définies (CD) dans les charges déductibles
6.
Ajustement fiscal des réserves pour allocations de retraite et des réserves pour pensions de retraite
┖ Réserve interne pour prestations de retraite en vertu du droit fiscal = Passif de réserve pour prestations de retraite en vertu de la comptabilité
┖ Réserve de pension de retraite accumulée en externe en vertu du droit fiscal = Passif de réserve pour prestations de retraite en vertu de la comptabilité
┖ Ajustement fiscal du versement de la pension lors du départ effectif à la retraite
┖ Comprendre le redressement fiscal
Ajustement fiscal lors de la constitution des provisions pour prestations de retraite et de la souscription à une pension de retraite
Ajustement fiscal lors de l'adhésion à un régime de retraite sans constitution d'une provision pour prestations de retraite en comptabilité
7.
Ajustement comptable et fiscal des montants impayés dans les régimes de retraite à cotisations définies
8.
Formats associés et ordre de rédaction
■ Traitement comptable des provisions pour créances douteuses et limitation de la comptabilisation des charges en vertu de la législation fiscale
1.
créances irrécouvrables
2.
provision pour créances douteuses
3.
Ajustement du règlement et ajustement du rapport en raison de créances irrécouvrables
[Exemple] Radiation d'une créance irrécouvrable lorsqu'un associé commercial fait faillite
[Cas] Ajustement fiscal en cas d'abandon de caution
[Cas] Traitement fiscal applicable au paiement d'un crédit en nature
■ Comptabilisation des acquisitions et des évaluations d'actifs et des ajustements fiscaux
1.
Acquisition d'actifs
┖ Principes généraux
┖ Dispositions particulières pour le calcul du prix d'acquisition
2.
Critères d'évaluation des actifs
┖ Critères d'évaluation des actifs
En cas de constatation de gains de valorisation
Lorsqu'une perte de valeur est constatée
┖ Dépréciation des immobilisations
┖ Réévaluation des immobilisations
3.
Évaluation des actifs en stock
┖ Types de méthodes d'évaluation des stocks
┖ Choisir une méthode d'évaluation des stocks
┖ Rapports et modifications des méthodes d'évaluation
Rapports et modifications des méthodes d'évaluation
Méthode d'évaluation en cas de non-déclaration ou de modifications arbitraires
┖ Ajustement fiscal pour l'évaluation des actifs de stock
┖ Dispositions particulières relatives à l'évaluation des actifs de stock
[Étude de cas] Considérations relatives à l'évaluation des actifs d'inventaire
[Cas] Traitement des preuves lorsque la quantité d'inventaire est insuffisante
[Exemple] Déduction pour perte lorsque des actifs en stock (marchandises, produits) sont endommagés lors de leur retour
4.
Évaluation des titres
┖ Méthode d'évaluation des valeurs mobilières
┖ Rapports et modifications des méthodes d'évaluation
┖ Comptabilisation des titres de négociation à court terme
┖ Ajustements fiscaux lors de l'acquisition de titres de placement à court terme
┖ Ajustement fiscal des gains et pertes de valeur sur titres négociés à court terme
┖ Ajustement fiscal des gains et pertes sur cession de titres de placement à court terme
┖ Comptabilisation des titres négociables
┖ Ajustement fiscal lors de l'acquisition de titres négociables
┖ Ajustement fiscal des gains et des pertes sur l'évaluation des titres négociables
┖ Ajustement fiscal des gains et pertes sur la cession de titres négociables
5.
Évaluation des actifs et passifs en devises étrangères
┖ Objectif d'évaluation des actifs et passifs en devises étrangères
┖ Gains et pertes de valorisation sur les actifs et passifs en devises étrangères
Ajustements fiscaux liés à l'application des taux de change et aux gains et pertes de valeur en devises étrangères
Solde gagné avant évaluation
┖ Gains et pertes sur le remboursement d'actifs et de passifs en devises étrangères (gains et pertes de change)
┖ Comment équilibrer votre compte en devises étrangères
■ Ajustement fiscal des actifs, passifs et charges fictifs
1.
obligations fictives
2.
Traitement des actifs en stock
3.
matières premières transformées
4.
Immobilisations traitées
5.
Ajustement fiscal de la dette fictive
6.
Ajustement fiscal des frais de traitement
■ Disposition des revenus liés aux ventes omises et aux transactions falsifiées
1.
Omission de déclarer les ventes et la cession des revenus
2.
Taxes liées aux ventes manquantes
3.
Taxe à réception de la facture fiscale traitée (achat traité)
■ Traitement comptable et ajustement fiscal pour l'évaluation arbitraire des immobilisations
■ Comptabilisation et ajustement fiscal des subventions publiques
1.
Comptabilisation des subventions publiques dans la comptabilité des entreprises
┖ Subventions publiques soumises à des obligations de remboursement
┖ Subventions gouvernementales sans obligation de remboursement
2.
Calendrier de comptabilisation des bénéfices provenant des subventions nationales
3.
Ajustement fiscal des subventions du Trésor national
┖ Ajustement fiscal des subventions publiques à l'acquisition d'actifs
[Cas] Comptabilisation des subventions publiques liées à l'acquisition d'actifs par des entreprises non soumises à un audit externe
┖ Subventions gouvernementales liées aux bénéfices
■ Ajustement comptable et fiscal de l'indemnité de congés annuels (obligations de réserve pour congés annuels)
1.
Ajustement comptable et fiscal de l'indemnité de congés annuels
┖ Calendrier de comptabilisation des coûts et de la déduction fiscale de l'indemnité de congés annuels
[Exemple] Cas de régularisation fiscale de fin d'année pour une personne ayant démissionné en cours d'année, hors indemnité de congés payés.
┖ Cas de régularisation fiscale lorsque l'utilisation des congés annuels n'est pas encouragée
┖ Cas d'ajustement fiscal en cas de promotion de l'utilisation des congés annuels
2.
Calendrier d'imputation des profits et pertes relatifs aux salaires impayés
Comptabilisation des profits et pertes liés à la correction des erreurs électriques et à l'ajustement fiscal
1.
profit de la correction des erreurs électriques
┖ Si les coûts d'électricité sont traités deux fois et que les comptes fournisseurs sont omis
[Cas] Ajustement fiscal et affectation des revenus pour les achats en double, les frais de traitement, etc.
┖ En cas de recouvrement du montant des ventes manquées de l'année précédente au cours de la période actuelle
[Cas] Ajustement fiscal et répartition des revenus pour les montants de ventes omis
2.
perte de correction d'erreur électrique
┖ Comptabilisation fiscale des omissions dans les factures de TVA sur les achats d'électricité
┖ Comptabilité fiscale lorsque les charges avant électricité sont traitées comme des actifs
┖ En cas de traitement d'un profit ou d'une perte suite à la correction d'une erreur électrique au cours de la période actuelle sans dépôt d'une déclaration de correction fiscale.
┖ En cas de manque à gagner en électricité ou de doublement des dépenses, le bénéfice pour la correction des erreurs d'électricité est
┖ Si les coûts d'électricité sont omis ou si les revenus sont comptabilisés deux fois
┖ Lorsque les erreurs antérieures à la mise en service de l'électricité sont traitées comme des éléments de résultats non distribués
■ Comptabilisation des pertes de valeur et des pertes d'évaluation des actifs et des ajustements fiscaux
■ Obligations relatives à l'utilisation des revenus et au paiement des impôts
1.
réserves internes (réserves) (augmentation de l'excédent fiscal)
2.
Flux sortant externe (bonus)
┖ Désigne le représentant inscrit, sauf preuve objective démontrant qu'il ou elle n'est pas le représentant.
┖ Lorsque le représentant change au cours de l'exercice financier, chaque division est affectée.
3.
Sortie (dividende)
4.
Sorties de capitaux externes (autres revenus)
5.
Sorties de capitaux externes (autres sorties de capitaux externes) (attribuées aux sociétés et aux personnes physiques à des entreprises)
■ Traitement fiscal lors de la réception d'un avis de modification du montant du revenu (déclaration de l'état d'exécution de la retenue à la source et procédures de traitement des données lors de la disposition des revenus)
1.
Lorsque le montant inclus dans la déclaration de revenus est considéré comme un revenu
┖ Agent de retenue à la source (société)
┖ Personne ayant bénéficié d'une disposition fiscale (dans le cas où une société a déclaré et payé l'impôt à la source)
2.
Dans le cas où le montant inclus dans le bénéfice est considéré comme un revenu lors du calcul ou de la correction de l'impôt sur les sociétés
┖ Dans le cas d'une société commerciale classique (un avis de modification du montant des revenus peut être délivré)
┖ Dans les cas où l'emplacement de l'entreprise est incertain (lorsque la notification ne peut être envoyée)
3.
Procédures de recouvrement en cas de défaut de retenue d'impôt lors de la cession de revenus
■ Processus de calcul d'un ajustement fiscal pour la déclaration de la base d'imposition des sociétés et le paiement du montant de l'impôt
1.
date limite de dépôt des déclarations fiscales des sociétés
2.
Documents à fournir lors du dépôt des déclarations fiscales des sociétés
3.
Structure de l'état de redressement fiscal et ordre de déclaration d'impôt sur les sociétés
4.
Demande de déduction/réduction
5.
Méthode de déclaration électronique
6.
Modalités de paiement de l'impôt sur les sociétés
■ Éléments à vérifier lors du dépôt des déclarations fiscales des sociétés
■ Sujets et exclusions du rapport de modification de l'impôt sur les sociétés
1.
Cas exclus du champ d'application du rapport de modification de l'impôt sur les sociétés
2.
Déclaration de revenus des sociétés modifiée
┖ Si vous constatez que des ventes ont été omises après avoir déposé votre déclaration de revenus des sociétés
┖ Rapport de correction concernant les omissions dans les ventes de l'exercice précédent de la société
3.
Supplément pour rapport modifié
[Cas] Différences entre le traitement fiscal et la comptabilisation des modifications des états financiers
[Exemple] Comment préparer une déclaration de revenus révisée
[Exemple] Charge d'amortissement de l'exercice écoulé au moment de l'application incorrecte de la période de référence
■ Modalités de déclaration et de paiement des acomptes provisionnels d'impôt sur les sociétés
1.
Les sociétés soumises à la déclaration et au paiement anticipés provisoires
┖ Les sociétés soumises à des obligations de déclaration de paiement anticipé provisoire
┖ Les sociétés ne sont pas tenues de déclarer les paiements anticipés intermédiaires
2.
Calcul du rapport de paiement anticipé et du montant du paiement
┖ Calcul de l'acompte provisionnel d'impôt sur la base des résultats de l'exercice précédent
┖ Calcul du paiement d'impôt provisoire basé sur les résultats de l'exercice fiscal en cours (méthode de règlement définitif)
3.
Rapport d'acompte provisoire et procédures de paiement
4.
Rapport de correction concernant le paiement d'impôt provisoire
5.
Les sociétés qui ne versent pas d'acomptes provisionnels
┖ Si vous avez déclaré un paiement d'impôt provisoire
┖ Si vous n'avez pas déclaré le montant du paiement d'impôt provisoire
┖ Calcul de la surtaxe impayée
6.
Questions et réponses sur le paiement provisoire de l'impôt sur les sociétés
■ Déclaration et paiement de l'impôt sur les sociétés en cas de fermeture, de dissolution ou de liquidation d'une société (impôt sur les sociétés sur le revenu de liquidation)
1.
Rapport de fermeture d'entreprise par une société
┖ Cessation d'activité par un exploitant d'entreprise
┖ Rapport de fermeture d'entreprise et rapport fiscal
┖ Déclaration fiscale des sociétés lors de la fermeture d'une société
2.
Procédures de dissolution et de liquidation des sociétés
[Jurisprudence] Présomption de dissolution et de reprise d'activité d'une société inactive
┖ Méthode de dissolution et de liquidation
┖ Taxes à payer pendant le processus de dissolution et de liquidation
3.
Impôt sur les sociétés sur le revenu pour chaque exercice fiscal après la fermeture
4.
Impôt sur les sociétés sur les revenus de liquidation
┖ Valeur résiduelle du bien à la date d'enregistrement de la dissolution
┖ Capital social à la date d'enregistrement de la dissolution
5.
Remboursements d'impôts pour les sociétés en liquidation
■ Même si l'entreprise ferme ses portes, la société existe toujours et doit donc déclarer et payer l'impôt sur les sociétés.
1.
Même si une entreprise ferme ses portes, la société, elle, reste active.
2.
Pourquoi dois-je déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés après la fermeture de mon entreprise ?
3.
Répartition de la prime du PDG en fonction du revenu estimé
4.
Que faire si vous avez oublié de déposer votre déclaration de revenus des sociétés
5.
Déclaration d'impôt sur les sociétés relative au revenu de liquidation
6.
Programme de l'exercice financier
■ Éléments à signaler lors de la fermeture d'une succursale
1.
Taxe sur la valeur ajoutée et impôt sur les sociétés
[Cas] Livraison réputée lors de la fermeture d'une succursale (taxe sur la valeur ajoutée)
2.
Déclaration de retenue d'impôt et de paiement
3.
Émission d'une facture fiscale révisée
4.
Traitement des quatre principales activités d'assurance
■ Paiement de l'impôt local sur le revenu des sociétés
1.
Contribuable
2.
Base d'imposition et date de déclaration/paiement
3.
Méthode de calcul du montant de la taxe et du recouvrement
┖ Calcul de la répartition basé sur le taux de contribution aux bénéfices, tel que le nombre d'employés et la surface totale du bâtiment par emplacement commercial
┖ Même en cas de déménagement de l'établissement, la ville/le comté compétent à la date de début de la livraison est imposé.
┖ Déclaration et paiement
[Cas] Déclaration et paiement lors du dépôt et du paiement des modifications de l'impôt sur les sociétés
┖ Surtaxe
┖ Collection de petites quantités
┖ Documents associés
┖ Correction du rapport de répartition et du paiement des impôts

Chapitre 04
Comment répondre à un contrôle fiscal du Service national des impôts

■ Comment répondre lorsque le service des impôts demande des justificatifs
1.
L'importance croissante et la demande d'attestation fiscale auprès du service des impôts
2.
Comment répondre lorsque l'administration fiscale demande des justificatifs ?
3.
Différences entre les directives relatives aux enquêtes fiscales et à la transmission de renseignements
4.
Causes et cas de demandes de documents explicatifs
┖ Données non conformes relatives aux factures fiscales
┖ Déduction abusive de la taxe d'achat
┖ Données dérivées d'enquêtes fiscales
┖ Demande de vérification des données fiscales par l'analyse des déclarations de taxe sur la valeur ajoutée et des documents joints
┖ Demande de vérification des données fiscales fondée sur l'analyse de la déclaration d'impôt sur les sociétés et des documents joints
┖ Demande de justificatif de paiement
5.
Comment répondre à une demande de documentation explicative
■ Comment prévenir les omissions de vente et répondre aux avis explicatifs
1.
Comment vérifier les ventes et surtaxes manquantes
2.
Motifs de réception d'un avis du Service national des impôts expliquant les ventes omises et les désavantages qui en découlent
┖ Comment le Service national des impôts détermine les ventes
┖ Procédures de réponse après réception de la note explicative
┖ Les inconvénients pouvant découler du défaut de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu global
┖ Comment éviter de perdre des ventes lors de la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée
■ Rapport modifié en réponse à une demande de clarification
■ Dépenses habituelles susceptibles d'entraîner un contrôle fiscal ou une demande d'explications
[Cas] 10 points à surveiller lors de la demande de preuves de fraude fiscale au moment de la déclaration de revenus complète
■ Instructions pour la soumission de pièces justificatives pour les données non conformes
■ Principes et types d’enquêtes fiscales
1.
Principes généraux des contrôles fiscaux
2.
Types et périodes des contrôles fiscaux
3.
Enquête sur l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu
4.
Enquête sur la taxe sur la valeur ajoutée
5.
Analyse des données
■ Diverses techniques d'enquête fiscale
1.
Techniques de recherche générales
┖ Ambassadeur du registre comptable
┖ Ambassadeur des documents justificatifs
┖ Ambassadeur du calcul comptable
2.
techniques de recherche individuelles
■ Comment se préparer et réagir aux contrôles fiscaux
[Étude de cas] Détection de la fraude fiscale à l'ère de l'IA et gestion du risque fiscal des entreprises
[Cas] Exigences générales relatives aux enquêtes fiscales
■ Comment gérer un contrôle fiscal réussi
1.
Éléments à préparer en vue d'un contrôle fiscal
2.
Si vous êtes susceptible d'être sélectionné comme sujet d'enquête
3.
Dans les cas où il est facile d'être exclu de l'enquête
4.
Mesures de réponse et précautions lors des contrôles fiscaux
5.
Plan d’intervention post-enquête
6.
Gestion des données relatives à l'évasion fiscale
7.
Éléments que les gestionnaires doivent garder à l'esprit lors des contrôles fiscaux
┖ Exhaustivité des pièces justificatives
┖ Les dépenses professionnelles peuvent être réglées par carte
┖ Utilisation séparée du livret bancaire
┖ Aucune transaction fictive n'est effectuée.
┖ Utilisation des systèmes fiscaux
┖ Gestion des transactions en dehors du format habituel
8.
Éléments que l'équipe financière doit prendre en compte lors d'une enquête fiscale
┖ Conservation des justificatifs de dépenses
┖ Remplissez le bon
┖ Comptabilité minimale
┖ Appariement des données des quatre principales assurances et des déclarations de revenus
┖ Travaux liés à la fiscalité nationale
┖ Autres sujets
9.
Éléments à prendre en compte lors d'un contrôle fiscal d'une entreprise
┖ Tous les articles utilisés et consommés par la société sont au nom de la société.
┖ Faites clairement la distinction entre l'entreprise et ses employés
┖ Pour éviter les pertes de ventes ou les coûts de traitement
┖ Acquisition et cession de biens immobiliers et d'actions
┖ Faites attention à la période ou à la date limite
┖ Diverses réglementations ont été mises en place
[Étude de cas] Le système informatique d'analyse de la fraude fiscale récente du Service national des impôts
■ Contrôle fiscal des actifs, des passifs et des éléments de capital
■ Vérification fiscale des éléments de revenu et de dépense
[Cas] Examen et corrections des déclarations de TVA
■ Comment gérer les contrôles fiscaux par secteur d'activité
■ Points à prendre en compte lors de la réponse à des contrôles fiscaux concernant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu
1.
Contrôle de la taxe sur la valeur ajoutée
┖ Ventes manquantes dans les secteurs clés de la gestion
┖ Déduction abusive de la taxe d'achat, etc.
┖ Perturbation de l'ordre de distribution
2.
Impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu, audit fiscal
■ Points à prendre en compte lors d'un contrôle fiscal des transactions financières
1.
Vérifier si le solde du dépôt correspond au certificat de solde du dépôt
2.
Gestion des intérêts des dépôts
3.
enregistrements des transactions de dépôt
■ Points à prendre en compte lors de la réponse aux vérifications fiscales des dépenses professionnelles de l'entreprise
1.
Avez-vous calculé le coût pour la ville/le comté en additionnant toutes les dépenses professionnelles de l'entreprise ?
2.
Existe-t-il des frais d'exploitation de l'entreprise inclus dans les actifs en construction, etc. ?
3.
Vérifier s'il existe des frais de promotion commerciale liés au traitement des données.
┖ Enquête visant à déterminer si des dépenses privées ont été incluses dans les dépenses professionnelles de l'entreprise, etc.
┖ Enquête sur la pertinence des dépenses de promotion des entreprises à l'étranger
┖ Enquête sur la pertinence des exigences relatives à la justification des dépenses professionnelles de l'entreprise
┖ Vérification de la pertinence du calcul de limite
■ Cas découverts lors de contrôles fiscaux
1.
Affaires d'enquêtes fiscales fondées sur des données
2.
Enquêtes fiscales sur le secteur manufacturier
┖ Soyez prudent lorsque vous traitez des sujets relatifs aux comptes.
┖ Le coût fictif de la main-d'œuvre a été calculé.
┖ En cas de déduction par le biais d'une facture fiscale non déductible
3.
Enquête fiscale sur une franchise
4.
Cas de contrôle fiscal d'un hôpital
5.
Enquête fiscale sur les entreprises pharmaceutiques
6.
Enquête fiscale sur les entreprises exportatrices
7.
Contrôles fiscaux des boîtes de nuit et des motels
8.
Les dossiers de contrôle fiscal sont traités par des experts tels que des avocats.
9.
Cas de contrôle fiscal d'une école privée
10.
Cas d'enquêtes fiscales concernant des établissements de divertissement tels que les salons de chambre
11.
Cas d'enquêtes fiscales concernant les centres commerciaux en ligne, etc.
12.
Affaire d'enquête fiscale concernant la comptabilisation fictive des honoraires de service
13.
Enquêtes fiscales concernant des dons illégaux à des enfants, etc.
■ Cela est assurément détecté lors d'un contrôle fiscal.
[Cas] La chaîne de toutes les enquêtes fiscales commence par l'acquisition d'un bien immobilier.
■ Points à prendre en compte lors de la réponse à un contrôle fiscal concernant l'utilisation privée de cartes de crédit professionnelles
1.
Utilisation personnelle des cartes d'entreprise
2.
Traitement fiscal en cas d'utilisation personnelle de cartes d'entreprise
3.
Méthode du Service national des impôts pour détecter l'utilisation privée des cartes de crédit professionnelles
4.
Preuve d'utilisation personnelle de la carte d'entreprise
■ Types typiques de remboursements d'impôt (conseil en matière de correction fiscale)
1.
Remboursements d'impôt de fin d'année résultant d'une dépendance excessive aux services simplifiés de règlement fiscal de fin d'année
2.
L'augmentation de l'emploi entraînera des crédits d'impôt pour la croissance de l'emploi et des crédits d'impôt pour les primes d'assurance sociale des petites entreprises.
3.
Si vous avez acquis des actifs commerciaux, vérifiez la déduction fiscale intégrée pour investissement.
4.
Réduction d'impôt pour les startups et les petites et moyennes entreprises
■ Traitement des données dérivées des enquêtes fiscales
1.
Contenu des données fiscales
2.
Si le contenu des données est exact, les données dérivées sont fournies.
┖ Rapport de correction de TVA
┖ Rapport de modification de l'impôt sur les sociétés
┖ Rapport de modification pour la prime de reconnaissance
┖ Si le contenu des données diffère des faits, fournissez une preuve des données dérivées.
[Cas] Explication de données fiscales fondées sur des données dissimulées ou falsifiées
[Cas] Comment expliquer les documents non conformes tels que les factures fiscales ?
[Cas] Traitement des données relatives à la fraude fiscale

Chapitre 05
Traitement du droit des affaires

■ Statuts constitutifs que les praticiens doivent vérifier
1.
Statuts qui doivent être examinés
┖ Réglementation relative à la rémunération des dirigeants, aux primes et aux indemnités de départ à la retraite
[Exemple] Lorsqu'on cherche à augmenter ou à diminuer le salaire d'un dirigeant (PDG)
Réorganisation des statuts
Élaborer une réglementation sur la rémunération des dirigeants.
Résolution de l'assemblée générale des actionnaires
┖ Règlementation intérimaire sur les dividendes
┖ Règlementation relative aux restrictions sur les transferts d'actions
┖ Faites-le notarier.
[Exemple] Lors de la modification des statuts, les éléments à enregistrer dans la copie du registre foncier
■ Trois façons pour un PDG de s'approprier légalement l'argent d'une entreprise
1.
Comment le considérer comme un salaire
2.
Comment la percevoir comme pension de retraite
3.
Comment le percevoir comme un dividende
4.
Des prestations de retraite assorties d'une charge fiscale inférieure à celle des salaires et des dividendes.
■ Procédures et méthodes de versement des dividendes réguliers (en espèces)
1.
Examen préliminaire et préparation
2.
Fixation et annonce de la date de référence du dividende
3.
Résolution du conseil d'administration
4.
Rendre compte et publier les résolutions du conseil d'administration
5.
Résolution de l'assemblée générale des actionnaires
6.
Envoi de l'avis de dividende
7.
Paiement de dividendes et paiement de retenue d'impôt
■ Procédures et méthodes de versement des dividendes intérimaires
1.
Exigences relatives aux dividendes intérimaires
2.
Procédure de versement des dividendes intérimaires
3.
Limite de dividende intérimaire
4.
Questions juridiques à prendre en compte
5.
Déclaration fiscale des dividendes
■ Quel montant doit être fixé pour le salaire d'un directeur général ?
1.
Caractéristiques du traitement des salaires des PDG
2.
La différence entre la rémunération des employés et celle des dirigeants
3.
Facteurs déterminants du salaire des PDG
4.
L'importance des principes fondamentaux et de la fixation des salaires
5.
Déterminer le salaire approprié du PDG
■ Conseils sur la rémunération et les stratégies fiscales des PDG à la retraite
1.
Réglementation relative aux indemnités de départ et limites de déduction
2.
Éléments à prendre en compte lors du versement d'indemnités de départ aux PDG
┖ Même si vous êtes PDG, vous ne pouvez pas verser de prestations de retraite à tout moment.
┖ Calcul de l'indemnité de départ d'un PDG non rémunéré
┖ Même si vous renoncez à votre allocation de retraite, vous pourriez toujours être soumis à l'impôt sur le revenu de retraite.
Fiscalité à prendre en compte lors de l'abandon de vos prestations de retraite
Comment gérer la renonciation aux indemnités de départ du PDG
■ Dispositions relatives aux administrateurs (cadres dirigeants) en vertu de la Loi sur le commerce
1.
Les administrateurs inscrits ont été nommés lors de l'assemblée générale des actionnaires.
2.
Types d'administrateurs inscrits en vertu de la Loi sur le commerce
┖ Réalisateur interne
┖ Réalisateur externe
┖ Autres administrateurs non exécutifs
3.
Inscription des dirigeants
┖ Enregistrement du rendez-vous
┖ Inscription au renouvellement de rendez-vous
┖ Enregistrement de la démission
┖ Comment enregistrer un changement de direction
4.
Durée du mandat et rémunération des administrateurs
┖ Durée du mandat du directeur
┖ Rémunération des administrateurs
5.
Administrateur non inscrit
6.
Différences entre les administrateurs inscrits et non inscrits
7.
En pratique, on l'appelle exécutif.
■ Dispositions du droit fiscal relatives aux dirigeants
1.
Champ d'application de la loi fiscale aux dirigeants
2.
L'importance de la réglementation sur la rémunération des dirigeants
3.
Éléments à prendre en compte lors de la gestion des dépenses du personnel de direction
┖ Points importants concernant le salaire
┖ Remarques concernant les primes
┖ Remarques concernant la pension de retraite
┖ Autres notes
4.
Étendue de la comptabilisation des charges liées au salaire du PDG
[Cas] Comment rédiger un rapport de conformité en matière de retenue à la source pour dépassement du plafond des indemnités de départ des cadres
■ Démarches à entreprendre lors du changement de représentant légal de l'entreprise
1.
Changement d'immatriculation de la société
┖ Préparation des documents (Enregistrement de la démission et nomination du PDG)
┖ Demande d'inscription au bureau d'enregistrement
2.
Demande de maintien de l'utilisation de la carte de sceau d'entreprise
3.
Certificat de changement d'immatriculation d'entreprise
4.
Changements liés aux quatre principales assurances
5.
Certificat de changement d'immatriculation d'entreprise
6.
Modification du certificat d'enregistrement de l'entreprise de vente par correspondance (le cas échéant)
7.
Modifications apportées au certificat d'enregistrement d'usine, au certificat de confirmation de petite et moyenne entreprise et au certificat de certification d'institut de recherche d'entreprise
8.
Modifications apportées à divers contrats
9.
Véhicules de location et de leasing
10.
Entreprises qui embauchent des travailleurs étrangers
11.
Changement de sceau
12.
Déclaration de retenue à la source et de paiement
■ Traitement des dossiers lors de la promotion d'un employé à un poste de direction
1.
Changement de statut de travailleur
2.
nominations et notifications du personnel
3.
Signature d'un nouveau contrat
4.
Traitement des pensions de retraite et de l'impôt sur le revenu de retraite
┖ Traitement des indemnités de départ
[Cas] Problèmes qui surviennent lorsque les cadres sont reconnus comme des travailleurs et sont donc considérés comme tels.
┖ Dispositions de la législation fiscale relatives à l'impôt sur le revenu de retraite
5.
Procédure d'enregistrement des changements de direction
6.
4 principaux traitements d'assurance
┖ Applicable aux 4 principales assurances
┖ Lors d'une promotion d'employé à cadre supérieur, l'assurance-emploi est perdue.
■ Traitement des entreprises familiales
1.
Nombre d'employés à temps plein dans les entreprises familiales
┖ S'il y a 4 membres de la famille et 1 employé non membre de la famille, combien y a-t-il d'employés réguliers ?
┖ Les membres de la famille du représentant sont-ils considérés comme des travailleurs réguliers ?
2.
traitement fiscal
3.
Traitement des pièces justificatives
4.
Traitement des quatre principales activités d'assurance
┖ Dans le cas de proches vivant avec le propriétaire de l'entreprise
┖ Dans le cas de proches qui ne vivent pas avec le propriétaire de l'entreprise
[Cas] Économies d'impôt et gestion documentaire après le traitement des dépenses du personnel familial

Informations sur le livre + informations fournies via Internet
Nous proposons du contenu révisé et davantage d'informations sur Naver Cafe.

Comment utiliser
① Rejoignez Naver Cafe Easy Kyungli (https://cafe.naver.com/kyunglistudy).
② Vous pouvez télécharger un relevé de transaction indiquant le titre du livre que vous avez acheté sur le tableau d'affichage de certification des membres (achat) de livres à gauche.
? Rejoignez Naver Cafe Easy Kyungri (https://cafe.naver.com/aclove).

Le contenu intégral de ce livre est structuré comme suit.


Chapitre 01
Gestion des dépenses et de la documentation des entreprises
Dans cet article, nous visons à fournir des connaissances de base sur les taxes et les pièces justificatives que les entreprises doivent gérer pour traiter leurs dépenses, ainsi que sur les éléments à vérifier lors du dépôt des déclarations de taxe sur la valeur ajoutée.

Chapitre 02
États financiers des sociétés et méthodes de règlement
Dans cet article, nous avons organisé des méthodes pour faciliter la clôture des comptes pour les praticiens à travers l'importance et la méthode de clôture des comptes, la méthode et l'ordre de clôture des comptes, et des exemples de traitement comptable de clôture.

Chapitre 03
Ajustement de l'impôt sur les sociétés par compte soumis
Ce livre explique le droit fiscal des sociétés à l'aide d'exemples afin qu'il puisse être appliqué en pratique à chaque sujet comptable nécessitant un ajustement en matière d'impôt sur les sociétés.
Autrement dit, il fournit des exemples de méthodes de redressement fiscal selon le traitement comptable.

Chapitre 04
Comment répondre à un contrôle fiscal du Service national des impôts
Dans cet article, nous vous informerons des cas d'illégalité fréquemment rencontrés lors des contrôles fiscaux et de la manière de les gérer correctement.
Il fournit également des informations détaillées sur la manière de réagir lorsqu'un enquêteur vient effectuer un contrôle fiscal.

Chapitre 05
Traitement du droit des affaires
Dans ce domaine, nous renforçons les compétences en résolution de problèmes dans la gestion d'entreprise à travers divers cas rencontrés en pratique, tels que les dispositions du droit commercial relatives aux assemblées générales des actionnaires, au conseil d'administration et aux PDG, ainsi qu'à l'enregistrement.

Pendant plusieurs années, j'ai géré un café Naver appelé « Kyungri Shelter ». J'ai été confronté à d'innombrables situations professionnelles et à d'innombrables autres qui ont suscité ma curiosité, mais auxquelles personne ne pouvait répondre. J'ai réfléchi à la manière de les résoudre et j'ai tenté de consigner le fruit de mes recherches dans ce livre.
Ce livre aborde les questions courantes que se posent de nombreux praticiens sur le terrain, plutôt que les questions théoriques, et exclut délibérément les cas pratiques rares qui ne se produisent que dans certaines entreprises.