PARTIE 1 Loi de base sur l'impôt national

Chapitre 1 Dispositions générales
Article 1 Objet de la Loi fondamentale sur l'impôt national, etc. 1-4
1.1 Objet de la Loi fondamentale sur l'impôt national / 1-4
1.2 Relations particulières en vertu de la Loi fondamentale sur l'impôt national / 1-5
Section 2 Période et échéance 1-7
2.1 Calcul de la période / 1-7
2.2 Date limite / 1-9
Section 3 Remise des documents 1-11
Section 4 Personnalité 1-17
Chapitre 2 Fiscalité et application du droit fiscal
Section 1 : Légalité et égalité fiscales 1-20
1.1 Principe du droit fiscal / 1-20
1.2 Égalité fiscale / 1-23
Section 2 Principes de la fiscalité 1-24
2.1 Principe de taxation substantielle / 1-24
2.2 Principe de bonne foi / 1-30
2.3 Base d'imposition / 1-33
2.4 Gestion de la réduction d'impôt après déduction / 1-35
Section 3 Principes d'application du droit fiscal 1-36
3.1 Normes d'interprétation du droit fiscal / 1-36
3.2 Principe d'interdiction de la rétroactivité fiscale / 1-38
3.3 Respect de la comptabilité d'entreprise / 1-41
Chapitre 3 Obligations fiscales
Article 1 Établissement et confirmation de l'obligation fiscale 1-44
1.1 Date d'exigibilité de l'obligation fiscale / 1-44
1.2 Détermination de l'obligation fiscale / 1-48
1.3 Effet des corrections, etc. / 1-52
Article 2 Succession de la dette fiscale 1-56
Article 3 Responsabilité fiscale conjointe 1-58
Article 4 Extinction de la responsabilité fiscale 1-62
4.1 Motifs d'extinction de l'obligation fiscale / 1-62
4.2 Délai de prescription pour l'imposition des impôts nationaux / 1-63
4.3 Délai de prescription des droits de recouvrement des impôts / 1-72
Chapitre 4 : Relation entre les impôts nationaux et les obligations générales
Section 1 : Priorité des impôts nationaux 1-76
1.1 Priorité des impôts nationaux / 1-76
1.2 Limitations relatives à la priorité fiscale / 1-77
1.3 Acquéreur (cessionnaire) d'obligations fiscales nationales et de biens
Priorité / 1-81
1.4 Annulation des actes frauduleux relatifs aux contrats de garantie falsifiés / 1-82
1.5 Priorité des créances fiscales / 1-83
Article 2 Deuxième obligation fiscale 1-85
2.1 Informations générales / 1-85
2.2 Obligations fiscales secondaires des liquidateurs, etc. / 1-86
2.3 Obligations fiscales secondaires des investisseurs / 1-87
2.4 Obligations fiscales secondaires des sociétés / 1-90
2.5 Obligations fiscales secondaires du cessionnaire d'entreprise / 1-91
Chapitre 5 et impôts
Article 1 Juridiction 1-94
Article 2 Demandes de correction, etc. 1-95
Article 3 Imposition et paiement de la surtaxe 1-102
3.1 Imposition de la surtaxe / 1-102
3.2 Types de surtaxe / 1-104
3.3 Réduction de surtaxe, etc. / 1-108
Chapitre 6 Remboursements d'impôt et majorations sur les remboursements d'impôt
Article 1 Remboursement d'impôt 1-114
1.1 Signification et types de remboursements d'impôt / 1-114
1.2 Remboursements d'impôt et autres déductions / 1-116
1.3 Surtaxe sur le remboursement de taxe / 1-119
Chapitre 7 Plaintes fiscales
Article 1 Plaintes fiscales 1-122
1.1 Règles générales / 1-122
1.2 Objection, demande de révision, demande de procès / 1-129

Chapitre 8 Droits et dispositions du contribuable
Article 1 Protection des droits du contribuable 1-136
Section 2 Vérification fiscale 1-138
Section 3 Examen préalable à l'imposition 1-149
Section 4 Paiement des récompenses 1-153

PARTIE 2 Loi sur l'impôt sur le revenu

Chapitre 1 Dispositions générales
Section 1 Obligations fiscales 2-4
1.1 Résidents et non-résidents / 2-4
1.2 Obligations fiscales des organisations non constituées en société / 2-7
1.3 Cas particuliers concernant le champ d'application des obligations fiscales / 2-9
1.4 Revenus attribuables aux biens de la fiducie
Étendue des obligations fiscales / 2-10
Section 2 Revenu imposable 2-13
2.1 Classification des revenus / 2-13
2.2 Théorie du concept de revenu / 2-14
Article 3 Période d'imposition et lieu de paiement de l'impôt 2-17
Chapitre 2 Revenu global et revenu de retraite des résidents
Section 1 Revenus d'intérêts 2-20
1.1 Étendue des revenus d'intérêts / 2-20
1.2 Calendrier des revenus d'intérêts / 2-25
Section 2 Revenus de dividendes 2-27
2.1 Étendue des revenus de dividendes / 2-27
2.2 Calendrier de versement des revenus de dividendes / 2-36
2.3 Calcul des revenus de dividendes / 2-37
2.4 Imposition des revenus financiers / 2-39
Section 3 Revenus d'entreprise 2-41
3.1 Étendue des revenus d'entreprise / 2-41
3.2 Revenus d'entreprise exonérés d'impôt / 2-45
3.3 Calcul du revenu d'entreprise / 2-47
3.4 Période d'encaissement des revenus d'entreprise / 2-50
3.5 Imposition des bénéfices des entreprises / 2-51
3.6 Obligation de comptabilité du propriétaire d'entreprise / 2-52
Section 4 Revenu gagné 2-53
4.1 Étendue du revenu gagné / 2-53
4.2 Calcul du revenu d'emploi et des gains Période / 2-60
Article 5 Pension et revenu de retraite 2-61
5.1 Revenus de pension / 2-61
5.2 Revenus de retraite / 2-65
Article 6 Autres revenus 2-68
6.1 Étendue des autres revenus / 2-68
6.2 Calcul et imposition des autres revenus / 2-76
6.3 Autres revenus Période de revenus / 2-78
Chapitre 3 Cas particuliers de calcul des montants de revenus
Article 1 Calcul de l'acte inéquitable 2-80
1.1 Déni de comptabilisation des actes inéquitables / 2-80
1.2 Calcul des actes déloyaux / 2-83
Article 2 Concernant les coentreprises
Cas particulier de calcul du montant du revenu 2-84
2.1 Calcul et répartition des revenus d'une entreprise commune / 2-84
2.2 Imposition combinée des entreprises communes / 2-88
Article 3 Déduction des déficits et pertes reportés 2-90
3.1 Pertes totales par revenu / 2-90
3.2 Déduction des pertes reportées et déduction rétroactive des pertes / 2-91
Chapitre 4 : Présentation, paiement, détermination et correction du résultat global
Section 1 Base d'imposition globale et calcul de l'impôt 2-94
1.1 Bases d'imposition et déductions de revenus / 2-94
1.2 Calcul du montant de l'impôt et détermination de l'impôt / 2-96
1.3 Réductions et crédits d'impôt / 2-97
Section 2 Présentation et paiement du résultat global 2-102
2.1 Recouvrement anticipé de l'impôt sur le revenu / 2-102
2.2 Rapport de confirmation / 2-103
2.3 Confirmation de la véracité des déclarations / 2-104
Article 3 Retenue d'impôt 2-107
3.1 Système de retenue à la source / 2-107
3.2 Relation juridique relative à la retenue à la source (relation tripartite) / 2-108
3.3 Retenue d'impôt à la source en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu / 2-109
Section 4 Décisions et corrections 2-112
Chapitre 5 Revenus de transfert
Article 1 Dispositions générales 2-118
1.1 Soumis à l'impôt sur les gains en capital / 2-118
1.2 Le concept de transfert / 2-122
1.3 Contribuables assujettis à l'impôt sur les gains en capital / 2-132
Article 2 Gains en capital non imposables 2-134
2.1 Revenus non imposables et exclusions / 2-134
2.2 Exonération fiscale pour la première génération, première résidence / 2-135
Section 3 Transfert/Acquisition Délai 2-140
Article 4 Calcul et déclaration de l'impôt sur les gains en capital 2-143
4.1 Structure de calcul de l'impôt sur les gains en capital / 2-143
4.2 Prix de transfert / 2-146
4.3 Dépenses nécessaires pour les revenus de transfert / 2-147
4.4 Calcul du refus d'acte déloyal / 2-148
4.5 Imposition des transferts après donation / 2-150
4.6 Base d'imposition et taux d'imposition des revenus de transfert / 2-153
4.7 Déclaration d'impôt sur les gains en capital / 2-154
Article 5 Stocks nationaux lorsqu'un résident quitte le pays
Disposition fiscale spéciale 2-155

PARTIE 3 DROIT FISCAL DES ENTREPRISES

Chapitre 1 Introduction générale
Section 1 Objet et types de droit fiscal des sociétés 3-4
Article 2 Contribuable 3-5
2.1 Contribuable / 3-5
2.2 Revenus de fiducie / 3-8
Section 3 Exercice financier et lieu de paiement des impôts 3-10
3.1 Exercice financier / 3-10
3.2 Paiement des impôts / 3-11
Chapitre 2 Revenus pour chaque exercice financier
Article 1 Revenus des sociétés 3-14
1.1 Théorie de la croissance de l'actif net / 3-14
1.2 Ajustement fiscal / 3-14
Section 2 Bénéfice 3-17
2.1 La nature des revenus / 3-17
2.2 Champ d'application du bénéfice (Article 11 du décret d'application de la loi sur l'impôt sur les sociétés) / 3-18
2.3 Bénéfices exceptionnels (bénéfices réputés) / 3-23
2.4 Répartition de l'ordre du jour / 3-25
2.5 Non-déduction du revenu / 3-28
2.6 Exclusion des dividendes des sociétés nationales du revenu / 3-33
2.7 Exclusion des dividendes des filiales étrangères du revenu / 3-36
Section 3 Main Or 3-38
3.1 Portée de la main / 3-38
3.2 Exclusion des créances irrécouvrables des déductions / 3-45
3.3 Non-déduction des charges liées aux opérations sur capitaux, etc. / 3-48
3.4 Non-déductibilité des taxes et des frais de services publics / 3-49
3.5 En ce qui concerne les dommages-intérêts punitifs, etc.
Dépenses non déductibles / 3-50
3.6 Charges d'amortissement non déductibles / 3-51
3.7 Non-déductibilité des dons / 3-54
3.8 Non-déductibilité des frais professionnels de l'entreprise / 3-57
3.9 Exclusion des dépenses excessives des déductions / 3-61
3.10 Dépenses non liées au travail non déductibles / 3-66
3.11 Non-déduction des dépenses liées aux véhicules de tourisme à usage professionnel, etc.
Cas particulier / 3-70
3.12 Non-déductibilité des intérêts payés / 3-71
Chapitre 3 : Calendrier des profits et pertes et évaluation des actifs et des passifs
Section 1 : Calendrier d'attribution des profits et pertes 3-76
1.1 L'importance du moment de l'attribution des profits et des pertes / 3-76
1.2 Le principe de détermination des droits et obligations / 3-77
1.3 Période d'attribution par type de revenu / 3-82
1.4 Réserves et provisions / 3-85
Section 2 Coût d'acquisition et évaluation des actifs 3-88
2.1 Coût d'acquisition des actifs / 3-88
2.2 Évaluation des actifs et des passifs / 3-90
Chapitre 4 : Calcul du déni d’acte inéquitable
Article 1 Déni de calcul de l'acte inéquitable 3-94
1.1 Importance / 3-94
1.2 Exigences et effets de l'application / 3-95
Section 2 Poème 3-99
Section 3 Types de refus de calcul pour acte déloyal 3-102
Chapitre 5 Impôt sur les sociétés et autres impôts sur les sociétés
Section 1 Base d'imposition 3-110
Article 2 Dispositions fiscales particulières relatives aux revenus de transfert de terres, etc. 3-116
Section 3 Disposition des revenus 3-118
3.1 Importance de la répartition des revenus / 3-118
3.2 Fuite externe / 3-119
3.3 Réservation interne / 3-125
3.4 Répartition des revenus au moment de l'estimation / 3-127
Crédits d'impôt de la section 4 3-128
4.1 Importance / 3-128
4.2 Crédit d'impôt étranger / 3-129
4.3 En raison d'un traitement comptable différent des faits
Déductions fiscales basées sur des corrections / 3-132
Section 5 Procédures de paiement de l'impôt sur les sociétés 3-134
5.1 Confirmation de la base d'imposition et du montant de l'impôt / 3-134
5.2 Paiement des impôts / 3-135
5.3 Décision ? Correction / 3-135
5.4 Frais d'admission / 3-137
5,5 Surtaxe / 3-137
Article 6 Impôt sur les sociétés relatif aux revenus de liquidation 3-138
Article 7 Impôt sur les sociétés pour les sociétés à but non lucratif 3-140
7.1 Importance / 3-140
7.2 Entreprises rentables / 3-141
7.3 Fonds de réserve d'entreprise à vocation spéciale / 3-143
Biens de fiducie fiscale de l'article 8 pour chaque exercice financier
Dispositions fiscales spéciales relatives au revenu des sociétés 3-145
Chapitre 6 Fiscalité des restructurations d'entreprises
Section 1 Fusion 3-148
1.1 Régime fiscal des fusions / 3-148
1.2 Imposition des gains en capital des sociétés fusionnées / 3-151
1.3 Imposition des sociétés fusionnées / 3-152
1.4 Limitations des déductions pour les reports de pertes, etc. / 3-154
1.5 Imposition des actionnaires des sociétés fusionnées / 3-156
Article 2 Division et contribution en nature 3-157
2.1 Système fiscal et dispositions fiscales particulières pour les scissions / 3-157
2.2 Dispositions fiscales particulières relatives aux contributions en nature / 3-161
Article 3 Impôt consolidé 3-162
3.1 Théorie fiscale consolidée / 3-162
3.2 Application du système de paiement consolidé des impôts / 3-164
3.3 Calcul de la base d'imposition et du montant de l'impôt / 3-166
Chapitre 7 Obligations fiscales des sociétés étrangères et des non-résidents
Article 1 Champ d'application du revenu imposable et des contribuables 3-172
Section 2 Méthode d'imposition 3-177
Section 3 Établissements commerciaux nationaux 3-180
Article 4 Taxe de succursale 3-182

PARTIE 4 : Loi sur les droits de succession et les droits de donation

Chapitre 1 Dispositions générales
Section 1 Concepts de base de l'hérédité 4-4
1.1 Succession en vertu de la loi civile / 4-4
1.2 Acceptation et renonciation à l'héritage / 4-7
1.3 Division de l'héritage / 4-8
1.4 Méthode de calcul des droits de succession / 4-9
Section 2 Objet et définition 4-11
Section 3 Articles taxables 4-16
3.1 Sujets d'imposition successorale / 4-16
3.2 Objet de l'impôt sur les donations et date d'acquisition / 4-18
3.3 Partage par accord entre cohéritiers / 4-20
3.4 Restitution des biens donnés / 4-22
Article 4 Obligations de paiement 4-25
4.1 Obligation de paiement des droits de succession / 4-25
4.2 Obligation de paiement de l'impôt sur les donations / 4-27
Chapitre 2 Impôt sur les successions
Article 1 Successions et exonérations fiscales 4-34
1.1 Structure de calcul des droits de succession / 4-34
1.2 Héritage de l'agenda / 4-35
1.3 Exonération des droits de succession / 4-37
Article 2 Montant des droits de succession 4-39
2.1 Montant des droits de succession / 4-39
2.2 Charges publiques, etc. déduites de la valeur du bien hérité / 4-42
2.3 Présomption d'héritage des biens aliénés, etc. avant la date de début de la succession / 4-45
Article 3 Déduction pour succession 4-48
3.1 Déductions personnelles de base et déductions groupées / 4-48
3.2 Déduction pour succession d'entreprise / 4-49
3.3 Déduction pour succession agricole / 4-55
3.4 Déduction pour héritage du conjoint survivant / 4-56
3.5 Déduction pour succession d'actifs financiers / 4-60
3.6 Déduction pour pertes dues à une catastrophe / 4-61
3.7 Déduction successorale pour logement en concubinage / 4-62
3.8 Limite de déduction successorale / 4-63
Article 4 Impôt sur les successions 4-65
4.1 Base d'imposition et taux d'imposition / 4-65
4.2 Déductions fiscales / 4-66
Section 5 Rapports, décisions et paiements 4-69
5.1 Déclaration et détermination des droits de succession / 4-69
5.2 Cas particuliers de demandes de corrections, etc. / 4-70
5.3 Paiement échelonné des droits de succession / 4-71
5.4 Paiement des droits de succession en nature / 4-73
Chapitre 3 Impôt sur les donations
Section 1 Calcul de la valeur des biens donnés 4-78
1.1 Donation de parts de fiducie / 4-78
1.2 Donation du produit de l'assurance / 4-79
1.3 Don de profits provenant d'une acquisition à bas prix ou d'un transfert à prix élevé / 4-80
1.4 Dons en échange de la remise de dettes, etc. / 4-82
1.5 Don de bénéfices provenant de la jouissance gratuite d'un bien immobilier / 4-83
1.6 Don de profits provenant de prêts sans intérêt, etc. / 4-85
1.7 Don des bénéfices des opérations sur capitaux / 4-86
1.8 Don de bénéfices provenant de dividendes excédentaires / 4-90
1.9 Avantages de l'inscription / 4-92
1.10 Don de bénéfices provenant de fusions, etc. / 4-93
1.11 Conversion d'obligations convertibles, etc. en actions, etc.
Don de bénéfices / 4-94
1.12 Augmentation de la valeur après acquisition du bien / 4-95
Article 2 Présomption de donation et ordre du jour des donations 4-98
2.1 Présomption de donation et ordre du jour des donations / 4-98
2.2 Présomption de donation de biens transférés au conjoint, etc. / 4-99
2.3 Présomption de don de fonds pour l'acquisition de biens, etc. / 4-100
2.4 Donation de biens en fiducie / 4-103
2.5 Par le biais d'opérations avec des sociétés apparentées spécifiques
Programme de dons aux bénéfices / 4-108
2.6 Fourni par une société apparentée spéciale
Don des bénéfices découlant d'opportunités commerciales / 4-111
2.7 Par le biais de transactions avec des sociétés spécifiques
Programme de dons aux bénéfices / 4-113
Section 3 Calcul et paiement de l'impôt sur les donations 4-117
3.1 Structure de calcul de l'impôt sur les donations / 4-117
3.2 Dispositions particulières relatives à l'impôt sur les donations / 4-118
3.3 Dons exonérés d'impôt / 4-119
3.4 Don grevé / 4-120
3.5 Taxe combinée sur les cadeaux donnés à nouveau / 4-121
3.6 Déduction pour dons / 4-123
3.7 Procédures de déduction et de paiement des impôts / 4-125
Chapitre 4 Questions courantes concernant les droits de succession et les droits de donation
Section 1 Évaluation des biens 4-128
1.1 Principes d'évaluation immobilière / 4-128
1.2 Méthodes d'évaluation complémentaires / 4-130
Article 2 Exclusion du montant imposable 4-134
2.1 Exonération des droits de succession et des droits de donation / 4-134
2.2 Exclusion du montant imposable pour les apports en actions / 4-136
2.3 Gestion postérieure des biens donnés / 4-138
2.4 Gestion des sociétés d'intérêt public / 4-141
2.5 Biens donnés à une personne handicapée
Exclusion du montant imposable / 4-143
★ Recherche 4-144