Chapitre 7 Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée

Section 1 Théorie de base de la taxe sur la valeur ajoutée
Article 2 Dispositions générales de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée
Article 3 Opérations imposables
Article 4. Taux d'imposition et exonérations
Base d'imposition de l'article 5
Section 6 Encaissement des transactions et factures fiscales
Article 7 Calcul de l'impôt à payer
Section 8 Procédures de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée
Article 9 Fiscalité simplifiée

Chapitre 8 Loi de l'impôt sur le revenu

Article 1 Dispositions générales
Section 2 Revenus d'intérêts et de dividendes
Article 3 Revenus d'entreprise
Article 4 : Revenus d'activité, revenus de pension et autres revenus
Section 5 Cas particuliers de calcul du montant du revenu
Article 6 Calcul de l'assiette de l'impôt sur le revenu global
Article 7 Calcul de l'impôt global sur le revenu
Impôt sur le revenu de retraite (article 8)
Section 9 Procédures de paiement de l'impôt sur le revenu global et de l'impôt sur le revenu de retraite
Article 10 Impôt sur les gains en capital
Article 11 Obligations fiscales des non-résidents et des sociétés étrangères

Chapitre 9 Loi sur l'impôt sur les successions et les donations

Article 1 Impôt sur les successions
Article 2 Impôt sur les donations
Section 3 Évaluation des biens

Chapitre 10 Loi fiscale locale

Article 1 Dispositions générales relatives aux impôts locaux
Article 2 de la loi sur les impôts locaux

Chapitre 11 Loi complète sur l'impôt immobilier

Annexe « Liste des modifications apportées au droit fiscal pour 2025 [Introduction au droit fiscal] »

préface

L'année dernière et au début de cette année, plusieurs révisions ont été apportées à « Introduction au droit fiscal 2 », dont les principaux éléments sont les suivants.

La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) donne au chef du bureau des impôts compétent le droit d'imposer la TVA de manière ponctuelle afin de prévenir la fraude fiscale, et augmente le taux de surtaxe pour les contribuables ordinaires qui sont des exploitants d'entreprises clandestines de « 1 % » à « 2 % », et le taux de surtaxe pour les contribuables simplifiés qui sont des exploitants d'entreprises clandestines de « 0,5 % » à « 1 % ».
En outre, des modifications ont été apportées, telles que l'ajout des fournitures de sang animal préparées à des fins de traitement, de prévention et de diagnostic au champ d'application de l'exonération de la taxe sur la valeur ajoutée et l'allongement de la période de déduction fiscale spéciale pour l'émission et la transmission de factures fiscales électroniques.

Dans le système d'imposition sur le revenu, l'impôt sur le revenu des placements financiers a été aboli afin de développer le marché des capitaux et de protéger les investisseurs nationaux, tandis que le système d'imposition des plus-values ​​sur les actions, etc., a été maintenu.
De plus, le montant total du salaire versé par une entreprise à un employé ou à son conjoint en deux versements maximum dans les deux ans suivant la naissance de l'enfant n'est pas imposable, et les bénéfices réalisés par les cadres ou les employés en fournissant des biens ou des services produits ou fournis par l'entreprise ou ses filiales à ces mêmes cadres ou employés à prix réduit sont considérés comme des revenus du travail, tandis que les bénéfices qui ne peuvent être revendus et qui sont destinés à la consommation des cadres ou des employés ne sont pas imposables.
Enfin, des modifications ont été apportées pour appliquer un taux de retenue à la source de 20 % aux revenus perçus par un athlète professionnel étranger résident qui fournit des services dans le cadre d'un contrat avec une équipe sportive professionnelle, quelle que soit la durée du contrat.

Dans le système de droits de succession, lors de l'application de la déduction pour succession d'entreprise aux propriétaires d'entreprises individuelles, les terrains non commerciaux parmi les terrains utilisés pour l'entreprise sont exclus de la déduction pour succession d'entreprise.
Auparavant, la condition d'un logement par foyer pour bénéficier de la déduction fiscale relative au logement partagé était satisfaite uniquement pour le défunt ou son héritier si ce dernier détenait un logement en copropriété en tant qu'actionnaire minoritaire, suite à un héritage d'un tiers antérieur au décès. Toutefois, si le conjoint de l'héritier détenait également un logement en copropriété en tant qu'actionnaire minoritaire, suite à un héritage d'un tiers antérieur au décès, cette condition était également satisfaite.

Entre autres dispositions fiscales, la loi relative aux impôts locaux stipule que si un contribuable ou le responsable d'une collectivité locale acquiert un bien immobilier, etc., reconnu comme ayant une superficie, une situation, un type et un usage identiques ou similaires à ceux du marché, mais acquis au cours d'une période autre que celle allant d'un an avant la date d'acquisition à la date d'expiration du délai de déclaration et de paiement, par opposition à la période allant de deux ans avant la date d'acquisition à la date d'expiration du délai de déclaration et de paiement, le contribuable ou le responsable de la collectivité locale peut, après délibération et décision du Comité de délibération des impôts locaux, comptabiliser la valeur de l'acquisition, etc., comme le prix de transaction, etc., du bien immobilier acquis, etc.

Dans cette édition, nous avons analysé avec soin le contenu de la loi fiscale révisée et fourni des explications faciles à comprendre à l'aide de schémas.
De plus, en renforçant les exemples et les questions à choix multiples, nous avons amélioré la compréhension du droit fiscal et avons simplifié le vocabulaire et les expressions, et rationalisé les phrases pour les rendre plus faciles à lire.
Plus précisément, les concepts et termes clés pour la compréhension du droit fiscal sont mis en évidence en bleu, et des liens vers des pages connexes permettent un apprentissage intégré de l'ensemble du droit fiscal. De plus, une liste des lois fiscales révisées est fournie en annexe afin d'aider les lecteurs à appréhender rapidement les modifications apportées.

Enfin, je tiens à exprimer ma plus profonde gratitude au président Kim Hee-cheol de Sanggyeongsa, qui m'a toujours accordé une attention sans faille afin que je puisse écrire un bon livre, ainsi qu'aux directeurs Seong Jin-woo, Kim Byeong-hun et Bae Jeong-yeong, qui ont travaillé sans relâche pour peaufiner l'édition de cet ouvrage, de sa première édition à sa 31e édition cette année.
Je tiens également à exprimer ma gratitude aux experts-comptables Ha Young-seong et Lim Jae-hyeon pour leurs conseils en matière de rédaction, ainsi qu'aux experts-comptables Son Jae-ho et Ko Gyeong-tae pour leur aide dans l'organisation et la relecture du manuscrit.

Nous vous promettons de continuer à vous proposer de meilleurs livres à l'avenir, et nous vous souhaitons le meilleur.


2025.
3. 1.
Lim Sang-yeop et Jeong Jeong-un