Partie 1 : Théorie générale du droit pénal fiscal

Chapitre 1 Introduction
1.
Système réglementaire du droit pénal fiscal
2.
Principes fondamentaux du droit pénal
3.
Droit pénal fiscal et dispositions générales du droit pénal

Chapitre 2 Champ d'application de la loi pénale fiscale
1.
Étendue temporelle
2.
Portée humaine et géographique de l'application

Chapitre 3 Règlement sur les sanctions
1.
Article 18 de la loi sur la répression de l'évasion fiscale
2.
Sanction du propriétaire de l'entreprise, société ou particulier

Chapitre 4 : Principaux auteurs et complices de délits fiscaux
1.
Théorie générale du principal et du complice
2.
complice
3.
auteur indirect
4.
Infraction de l'enseignant
5.
complice
6.
Daehyangbeom

Chapitre 5 Les prisonniers
1.
Théorie générale des prisonniers
2.
Péché et vengeance
3.
Prisonnier de la criminalité fiscale

Chapitre 6 Cas particuliers concernant la sanction des délinquants fiscaux
1.
Dispositions particulières relatives aux procédures disciplinaires
2.
Exclusion de certaines dispositions des dispositions générales du Code pénal

Partie 2 Infractions fiscales individuelles

Chapitre 1 Les délits de fraude fiscale
Section 1 Théorie générale de l'évasion fiscale
1.
Système réglementaire et intérêts juridiques protégés en matière de délits d'évasion fiscale
2.
La nature de l'évasion fiscale
3.
crimes d'évasion fiscale à l'étranger

Article 2 Sujets des infractions de fraude fiscale
1.
Contribuable
2.
Représentants et autres acteurs : personnes légalement responsables
3.
Une personne autre que le contribuable ou l'auteur de l'infraction

Article 3 Existence d'une dette fiscale : Établissement de l'obligation fiscale
1.
Établissement et confirmation des obligations fiscales
2.
Questions relatives à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les sociétés
3.
Questions relatives à l'impôt sur les donations
4.
Questions relatives à la taxe sur la valeur ajoutée
5.
Motifs de la demande d'annulation ou de correction ultérieure d'un avis d'imposition et d'un délit de fraude fiscale

Article 4 Fraude ou autres actes déloyaux
1.
introduction
2.
Exigences et calendrier des fautes
3.
Types de comportements répréhensibles

Section 5. Conséquences du portail fiscal
1.
Évasion fiscale ou remboursement/déduction
2.
montant de la taxe du portail
3.
Relation causale entre les comportements fautifs et les conséquences de la fraude fiscale
4.
Le point de départ des crimes d'évasion fiscale

Article 6 Intention de fraude fiscale, etc.
1.
Théorie générale de l'intention
2.
Évasion fiscale intentionnelle
3.
Reconnaissance de l'illégalité

Article 7. Relations entre les détenus et les autres délinquants
1.
Prisonniers des portails fiscaux : éléments et unités fiscales
2.
Le lien entre la fraude fiscale et d'autres crimes

Article 8 Sanctions pour évasion fiscale

Article 9 Distribution illégale de pétrole hors taxes, etc.
1.
Distribution illégale de pétrole hors taxes aux agriculteurs, pêcheurs, etc.
2.
Distribution illégale de carburant hors taxes à des navires étrangers, etc.

Section 10 Fabrication et vente de produits pétroliers contrefaits (Article 5)
1.
Intention législative de ce crime
2.
Le sujet du crime initial
3.
exigences relatives aux composants
4.
Intentionnel
5.
Les prisonniers et leur lien avec d'autres crimes

Article 11 Peine aggravée en vertu de l'article 8 de la loi spéciale
1.
contour
2.
Éléments de l'article 8 de la loi spéciale
3.
condamner
4.
Sanctions pour violation de l'article 8 de la loi spéciale

Chapitre 2 Infractions liées aux factures fiscales, aux factures et aux relevés récapitulatifs
Article 1 Éléments constitutifs communs du jugement pour les infractions liées aux factures fiscales, etc.
1.
Système et aperçu des infractions liées aux factures fiscales, etc.
2.
Théorie générale des factures fiscales et des factures
3.
Décision de la partie fournissant
4.
Émetteur et destinataire de la facture fiscale

Article 2 Non-émission ou non-réception des factures fiscales, etc.
1.
Non-émission ou non-réception des factures fiscales, etc.
2.
Soumission d'un résumé de fausse facture fiscale
3.
Non-émission ou non-réception des factures, etc.
4.
Soumission d'un résumé de facture falsifié

Article 3 Infractions liées aux factures fiscales, etc., sans transactions réelles
1.
Émission et réception de factures fiscales sans transactions physiques
2.
Saisie et envoi falsifiés d'un tableau récapitulatif de facture fiscale sans transactions réelles.
3.
Émission et réception de factures sans transactions physiques
4.
Saisie et envoi de fausses déclarations de factures sans transactions réelles
5.
Courtage et médiation en cas de réception de fausses factures fiscales, etc.
6.
Peine aggravée en vertu de l'article 8-2 de la loi spéciale

Chapitre 3 Autres infractions fiscales
Article 1. Fabrication et vente de boissons alcoolisées sans licence
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
condamner

Article 2 Exemption des mesures de retard de paiement d'impôt, etc.
1.
Exonération de retard fiscal
2.
Dissimulation d'objets saisis ou confisqués, etc.
3.
Assistance pour se soustraire aux mesures de recouvrement des impôts impayés, etc.

Article 3 Incinération et destruction des registres, etc.
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
Relations avec les prisonniers et autres criminels

Article 4. Obstruction à l'information honnête
1.
Déclarations mensongères par les agents du fisc
2.
Incitation et incitation à la non-déclaration, etc.

Article 5. Comité des voyages, etc.
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
Relations avec les prisonniers et autres criminels

Article 6 Utilisation illégale des certificats de paiement d'impôt, etc.
1.
Utilisation illégale des certificats de paiement d'impôts
2.
Réutilisation des timbres fiscaux électroniques

Article 7 Non-respect des obligations de retenue à la source
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
Relations avec les prisonniers et autres criminels

Article 8 Délivrance de faux reçus de retenue d'impôt sur le revenu gagné, etc.
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
Prisonniers, etc.

Article 9 Fourniture illégale d'informations fiscales, d'informations financières, etc.
1.
Communication illégale d'informations financières, etc.
2.
Communication illégale d'informations relatives à des comptes financiers à l'étranger, etc.

Article 10 Violation de l'obligation de déclarer les comptes financiers détenus à l'étranger
1.
Importance et intention législative
2.
exigences relatives aux composants
3.
condamner
4.
punition

Partie 3. Procédures de sanction des infractions fiscales

Chapitre 1 Enquête et traitement des cas de violation fiscale
Section 1 Enquête sur les infractions fiscales
1.
Importance des enquêtes sur la fraude fiscale
2.
Compétence en matière d'enquêtes sur les infractions fiscales et Comité de délibération sur les enquêtes relatives aux infractions fiscales
3.
Cible et lancement d'une enquête pour infraction fiscale
4.
Méthodes et étendue des enquêtes sur les infractions fiscales
5.
disposition pour infraction fiscale

Section 2 Disposition de notification
1.
L'importance et la nature de la disposition de notification
2.
Exigences et procédures relatives à la notification
3.
Effet de la disposition de notification

Article 3 Accusation
1.
L'importance de l'accusation
2.
Exigences et procédures pour le dépôt d'une plainte
3.
L'effet de l'accusation
4.
Annulation et clôture de l'accusation, etc.

Chapitre 2 Enquête et poursuite des infractions fiscales
Section 1 Enquête sur les infractions fiscales
1.
Enquête préalable à la mise en accusation
2.
Saisie et fouille

Article 2 Dépôt de poursuites publiques pour délits fiscaux
1.
Politique de développement de haut niveau
2.
Délai de prescription
3.
Description de l'acte d'accusation
4.
Annulation de l'acte d'accusation et nouvelle mise en accusation
5.
Décision relative à l'abandon des poursuites

Chapitre 3 Procès pour délits fiscaux
Article 1. Objet du jugement et modification de l'acte d'accusation
1.
Objet du jugement
2.
Modification de l'acte d'accusation

Article 2 Preuve de délit fiscal
1.
Principes généraux de preuve en droit pénal
2.
Capacité de preuve
3.
Charge de la preuve et constatation des faits

Article 3 Condamnation des délinquants fiscaux
1.
Le processus de condamnation
2.
Motifs juridiques d'aggravation ou d'atténuation
3.
Gestion des criminels concurrents
4.
normes de détermination de la peine
5.
Peine du frère

Article 4 Effet du jugement
1.
Exécution du frère
2.
autorité de la chose jugée d'un jugement définitif (double incrimination)
3.
jugements pénaux fiscaux et droit fiscal
4.
Nouvelle audition d'un jugement définitif

Annexe : Lignes directrices relatives à la détermination des peines pour les infractions fiscales
Normes relatives aux types et aux quantités de sanctions
Critères de probation

[Fonctionnalités spéciales]

• Résumé détaillé des faits précis de l'affaire de fraude fiscale et examen des différentes questions liées aux infractions de fraude fiscale.
• Organiser systématiquement les infractions liées aux factures fiscales en fonction des décisions des fournisseurs et des émetteurs/destinataires de factures fiscales.
• Description détaillée des questions relatives aux procédures d'enquête, de poursuite et de procès en matière de fraude fiscale.

[Contenu principal]

• Distinguer les infractions liées au statut et les infractions non liées au statut parmi les infractions de fraude fiscale.
• Résume de manière exhaustive les problèmes liés au détournement de fonds, à l'abus de confiance, aux actifs fictifs, aux passifs fictifs et à l'évasion fiscale concernant les actifs et passifs hors bilan.
• Organiser les faits spécifiques des affaires telles que l'évasion fiscale à l'étranger au moyen de SPC étrangères.
• Organiser systématiquement les infractions connexes en fonction des décisions des fournisseurs et des émetteurs/destinataires de factures fiscales concernant ces factures.
· Il organise les connaissances fondamentales en matière de procédure pénale afin que vous n'ayez pas besoin de chercher d'autres ouvrages relatifs à l'enquête, aux poursuites et au procès des infractions fiscales, et examine en détail les questions à chaque étape de la procédure pénale.

[Comparaison avec des ouvrages concurrents]

• Analyse détaillée des faits spécifiques des affaires d'évasion fiscale offshore utilisant des SPC étrangères.
• Organiser de manière logique et systématique les infractions liées aux factures fiscales.
• Analyse détaillée des questions et des précédents relatifs aux procédures d'enquête, de poursuite et de procès en matière de fraude fiscale.