Section Problème

Partie 1/Droit fiscal des sociétés

01 Dispositions générales du droit fiscal des sociétés 1-2
02 Calendrier des profits et pertes et évaluation des actifs et passifs 1-40
03 Profit 1-86
04 Chiromancie I (Chiromancie générale) 1-122
05 Amortissement II (Amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles) 1-178
06 Perte de bénéfices III (Provisions et réserves) 1-212
07 Calcul du refus d'acte déloyal 1-248
08 Base d'imposition et calcul de l'impôt 1-276
09 Procédures fiscales et autres impôts sur les sociétés 1-306
10 Dispositions fiscales particulières relatives aux fusions et scissions 1-33

Partie 2/Loi sur l'impôt sur le revenu

01 Dispositions générales de la loi sur l'impôt sur le revenu 2-2
02 Revenus d'intérêts et de dividendes 2-14
03 Revenus d'entreprise 2-36
04 Emploi, pension et autres revenus 2-68
05 Cas particuliers de calcul du revenu 2-112
06 Calcul de la base d'imposition globale 2-134
07 Calcul de l'impôt global et de l'impôt sur le revenu de retraite 2-146
08 Procédure de paiement de l'impôt sur le revenu global et de retraite 2-188
09 Procédures de calcul et de paiement de l'impôt sur les gains en capital 2-214
10 Autres points de la Loi de l'impôt sur le revenu 2-256

Partie 3/Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée

01 Dispositions générales de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée 3-2
02 Transactions imposables, taux d'imposition des petites entreprises et exonérations fiscales 3-16
03 Calcul de la base d'imposition et du montant de la taxe de vente 3-56
04 Calcul de la taxe d'achat 3-118
05 Procédure de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée 3-162
06 Fiscalité simplifiée 3-186

Partie 4/Loi de base sur l'impôt national

01 Loi de base sur l'impôt national - Dispositions générales 4-2
02 Obligations fiscales, imposition et remboursements 4-18
03 Préservation des créances fiscales 4-50
04 Système de recours fiscal et droits des contribuables 4-72

Partie 5/Loi sur l'impôt successoral et l'impôt sur les donations

01 Impôt sur les successions 5-2
02 Taxe sur les donations 5-16
03 Évaluation des biens hérités et donnés 5-30

Partie 6/Loi nationale sur la perception des impôts

01 Dispositions générales et dispositions complémentaires 6-2
02 Procédure de recouvrement arbitraire 6-10
03 Procédure de collecte obligatoire 6-24

Partie 7/Autres lois fiscales

01 Loi sur le redressement fiscal international 7-2
Loi sur la répression de l'évasion fiscale et Loi sur la procédure de répression de l'évasion fiscale 7-32
Loi sur les impôts locaux 7-48

Commentaire

Partie 1/Droit fiscal des sociétés

01 Dispositions générales du droit fiscal des sociétés 1-2
02 Calendrier des profits et pertes et évaluation des actifs et des passifs 1-14
03 Profit 1-32
04 Chiromancie I (Chiromancie générale) 1-48
05 Amortissement II (Amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles) 1-76
06 Perte de bénéfices III (Provisions et réserves) 1-92
07 Calcul du refus d'acte déloyal 1-110
08 Base d'imposition et calcul de l'impôt 1-124
09 Procédures fiscales et autres impôts sur les sociétés 1-140
10 Dispositions fiscales particulières relatives aux fusions et scissions 1-152

Partie 2/Loi sur l'impôt sur le revenu

01 Dispositions générales de la loi sur l'impôt sur le revenu 2-2
02 Revenus d'intérêts et de dividendes 2-6
03 Revenus d'entreprise 2-20
04 Emploi, pension et autres revenus 2-36
05 Cas particuliers de calcul du revenu 2-58
06 Calcul de la base d'imposition globale 2-68
07 Calcul de l'impôt global et de l'impôt sur le revenu de retraite 2-76
08 Procédures de paiement de l'impôt sur le revenu global et de retraite 2-94
09 Procédures de calcul et de paiement de l'impôt sur les gains en capital 2-104
10 Autres points de la Loi de l'impôt sur le revenu 2-126

Partie 3/Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée

01 Dispositions générales de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée 3-2
02 Transactions imposables, taux d'imposition des petites entreprises et exonérations fiscales 3-6
03 Calcul de la base d'imposition et du montant de la taxe de vente 3-22
04 Calcul de la taxe d'achat 3-46
05 Procédure de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée 3-64
06 Fiscalité simplifiée 3-72

Partie 4/Loi de base sur l'impôt national

01 Loi de base sur l'impôt national - Dispositions générales 4-2
02 Obligations fiscales, imposition et remboursements 4-10
03 Préservation des créances fiscales 4-24
04 Système de recours fiscal et droits des contribuables 4-34

Partie 5/Loi sur l'impôt sur les successions et les donations

01 Impôt sur les successions 5-2
02 Taxe sur les donations 5-10
03 Évaluation des biens hérités et donnés 5-16

Partie 6/Loi nationale sur la perception des impôts

01 Dispositions générales et dispositions complémentaires 6-2
02 Procédure de recouvrement arbitraire 6-8
03 Procédure de collecte obligatoire 6-14

Partie 7/Autres lois fiscales

01 Loi sur le redressement fiscal international 7-2
Loi sur la répression de l'évasion fiscale et Loi sur la procédure de répression de l'évasion fiscale 7-14
Loi sur les impôts locaux 7-22

Ce livre est un ouvrage pratique pour les examens de première session des experts-comptables et des fiscalistes agréés, conçu pour aider les candidats à se préparer efficacement à l'examen en tenant compte des dernières modifications apportées à la législation fiscale et des questions d'examens antérieurs.

La loi a été adoptée par l'Assemblée nationale en décembre 2024, mais son décret d'application n'en est actuellement qu'au stade de l'avis législatif et n'a pas encore été finalisé.
Pour les étudiants qui souhaitent utiliser cet ouvrage pour une dernière révision avant le premier examen, qui approche à grands pas, nous ne pouvons plus retarder sa publication. C'est pourquoi nous publions « Droit fiscal 2025 : 1 500 questions à choix multiples », reprenant l'intégralité du texte de loi adopté fin 2024 et le décret d'application fondé sur l'avis législatif de janvier 2025, et intégrant toutes les informations nécessaires à la préparation de l'examen.
Si le décret d'application est finalisé vers la mi-février et diffère de l'avis législatif, nous publierons immédiatement un tableau d'errata.


Les caractéristiques des 1 500 questions fiscales objectives de 2025 sont les suivantes.

d'abord

« 1 500 Questions objectives de droit fiscal » est principalement composé de questions objectives tirées d'examens antérieurs portant sur l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée, ainsi que sur la Loi fondamentale nationale sur l'impôt, la Loi sur l'impôt sur les successions et les donations, la Loi nationale sur le recouvrement de l'impôt, la Loi sur l'ajustement fiscal international et la Loi sur la répression de l'évasion fiscale.
De plus, pour vous aider à résumer rapidement les points clés de chaque détail, un ouvrage intitulé « Résumé final du droit fiscal », qui reprend les points clés de chaque détail et propose des questions vrai ou faux, a été publié séparément.

Deuxième

La structure des unités « 1500 questions objectives de droit fiscal » et « Résumé final des points clés du droit fiscal » est identique afin de garantir que les acquis d'apprentissage puissent être vérifiés avec précision après le résumé détaillé des contenus clés et la résolution des questions objectives associées.

Troisième

Un tableau d'analyse des tendances des questions qui ont été testées en détail lors des examens de première étape pour les experts-comptables et les fiscalistes au cours des 12 dernières années (12 ans pour l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée, et 14 ans pour les autres lois fiscales telles que la Loi nationale sur les principes fondamentaux de l'impôt) est inclus au début de chaque chapitre.

Quatrième

Les sections « solution » et « explication » sont séparées afin de les rendre invisibles lors de la résolution d'un problème et de permettre une confirmation immédiate après la résolution du problème.
En outre, afin de permettre une confirmation immédiate des principales révisions dans la section explicative, les lois révisées et les ordonnances d'application déjà révisées sont marquées comme des révisions, et l'ordonnance d'application (projet) qui a été annoncée pour la législation et qui sera bientôt révisée est marquée comme projet d'ordonnance d'application.

Cinquième

Toutes les questions sont composées de questions d'examens antérieurs.
Bien que le contenu aurait pu être intégré au premier examen, nous avons modifié les questions du deuxième examen afin de les adapter au format du premier et les avons incluses. Au total, 1 475 questions issues des examens précédents sont incluses ; vous pouvez ainsi réviser en consultant la FAQ.

Sixième

Les problèmes de chaque chapitre sont divisés en ① problèmes de base et ② problèmes avancés selon leur difficulté.
Pour les candidats qui manquent de temps, la résolution des problèmes de base suffira pour se préparer au premier test.

Même si je consacre beaucoup d'efforts à la publication de livres chaque année, j'ai toujours l'impression qu'il manque beaucoup de choses.
Je travaillerai de plus en plus dur chaque année.

Ce livre a été créé avec l'aide de nombreuses personnes.
Je tiens à exprimer ma plus profonde gratitude à mon co-auteur, l'expert-comptable Lee Byeong-hyeon, ainsi qu'aux experts-comptables Jeon Su-bin et Kim Tae-hoon, qui ont consacré leur vie à la relecture de cet ouvrage, sacrifiant même leurs vacances.

Je tiens également à exprimer ma sincère gratitude au PDG Jeong-Beom Seo et au directeur éditorial de Value Books Publishing, qui ont travaillé sans relâche jour et nuit pour améliorer la qualité du manuel.

Enfin, je voudrais profiter de cette occasion pour dire à ma précieuse famille, que j'ai trop négligée à cause de mes incessantes nuits blanches, et tout particulièrement à Minseok, un homme merveilleux qui comprend et attend son père même à un jeune âge, que je l'aime.

3 février 2025